Как ИП считать и платить страховые взносы за работников
ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить за него страховые взносы, но и сдавать в налоговую и социальный фонд несколько видов отчетности.
Чек-лист «Как зарегистрировать ИП»
О том, как стать ИП, рассказали в кратком чек-листе. Пользоваться им просто: продвигайтесь по пунктам и отмечайте то, что уже сделали. Это поможет ни о чем не забыть.
Какие страховые взносы платит ИП за работников
Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.
Работодатели платят четыре вида страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;
- на травматизм.
Первые три вида взносов платят по единому тарифу.
Взносы на травматизм нужно платить отдельно не в налоговую, а в СФР — Социальный фонд России. Фонд действует с 2023 года после слияния ФСС и ПФР.
Собрали все виды взносов в таблицу.
Из этих страховых взносов государство оплачивает больничные, выплачивает пенсии, пособия при рождении и уходе за малышом до 1,5 года; оплачивает медицинские услуги в случае болезни.
Взносы за сотрудников нужно рассчитывать по итогам каждого месяца. Взносы по единому тарифу перечисляют в составе ЕНП — единого налогового платежа — не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Например, в первом квартале 2024 года страховые взносы будут списывать с ЕНС — единого налогового счета — таким образом:
- 28 февраля — за январь;
- 28 марта — за февраль.
Взносы на травматизм тоже платят каждый месяц, но до 15-го числа следующего месяца и отдельной платежкой.
Страховые взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего их 32. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.
Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте СФР.
Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска с тарифом 0,4%.
За каких работников надо платить страховые взносы
ИП обязан платить взносы за всех работников: не важно, по трудовому договору они заняты или договору ГПХ. Не нужно платить взносы, если исполнитель сотрудничает по договору ГПХ — самозанятый или другой ИП.
Общий тариф взносов для выплат работникам по ГПХ такой же, как для выплат работникам по трудовому договору, — 30%. Однако за сотрудников по договору ГПХ не надо платить взносы на травматизм, если в договоре не указано иное.
С каких выплат работникам надо платить страховые взносы, а с каких — нет
База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Что такое предельная база для страховых взносов
Для страховых взносов, которые уплачивают в налоговую, государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.
Если выплаты с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считают по основному тарифу 30%. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, тариф снижается до 15,1% — его применяют к превышению над предельной базой.
Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.
Примеры расчета страховых взносов
Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:
Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.
Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2024 году получает зарплату 300 000 ₽ в месяц. Посмотрим, как будет меняться тариф взносов для налоговой в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на травматизм в СФР от величины выплат не зависят.
В августе доход работника нарастающим итогом стал 2 400 000 ₽ и превысил 2 225 000 ₽ — предельную базу для взносов по единому тарифу. Поэтому начиная с августа и до конца года страховые взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 15,1%. Взносы на травматизм продолжаем считать по стандартному тарифу.
В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.
Когда платить и как отчитываться по страховым взносам
Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день. С 2023 года взносы оплачиваются в составе ЕНП. Их перечисляют на ЕНС.
Страховые взносы за август нужно перевести в любой день с 1 по 28 сентября включительно. Если 28 сентября выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок уплаты взносов переносится на понедельник.
Отдельно нужно платить взносы на травматизм в СФР. Их перечисляют не в составе ЕНП и в другой срок — до 15-го числа.
Но просто перевести взносы на ЕНС недостаточно. Чтобы налоговая списала с ЕНС нужную сумму, работодателю нужно подать уведомление. Срок — до 25-го числа месяца уплаты взносов. Уведомление подают только перед уплатой взносов за первый и второй месяц квартала. За третий месяц подавать не надо, налоговая узнает сумму из отчетности.
По взносам на травматизм уведомление подавать не надо, потому что их перечисляют не в составе ЕНП.
После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и СФР три отчета: ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.
ЕФС-1 — единая форма отчетности для СФР. Она заменила четыре старые формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Но есть нюанс: форма состоит из нескольких разделов, которые надо сдавать в разные сроки. Одинаковый только титульный лист.
РСВ — отчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, который сдают в налоговую до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Если у ИП более 10 сотрудников, он может сдать РСВ только в электронном виде. Для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.
Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячный отчет в налоговую. Этот отчет — замена прежней формы СЗВ-М.
В отчет вносят персональные данные сотрудников и суммы выплат за месяц.
Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.
Льготы по страховым взносам
С 2023 года для ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы — 15%. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. А сумму в пределах МРОТ облагают взносами по стандартному тарифу — 30%. На взносы на травматизм льгота не распространяется.
Важно, чтобы бизнес был в реестре МСП, иначе на льготу рассчитывать не стоит.
Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы
Как уменьшить налог за счет страховых взносов
ИП на УСН «Доходы» может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.
Доход ИП на УСН «Доходы» за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2024 году — 49 500 ₽. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы за себя равными долями по ¼ каждый квартал.
Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, за который исчислен налог.
Расскажите, что самое сложное для вас в уплате страховых взносов за сотрудников.
Здравствуйте.
Спасибо за сигнал. Скоро поправим.
Благодарю за статью, всё понятно и чётко. Можно ли о формировании отчетов по ОСС и ОМС дополнить, и более развернуто.
Пользуюсь программой «Налогоплательщик ЮЛ» как ИП с 1 работником в форме РСВ № 115111 возможность, чтобы указать платежи по ОСС и ОМС нет. есть, только для судей, следователей, прокуроров. А вот для обычных наёмных работников (НР) такой возможности нет, чтобы указать начисленные платежи. В соответствии ст. 425 НК РФ.
С уважением Лидия Петровна
Ошибка в статье о предоставлении
Персонифицированные сведения о физлицах
- исправьте (стоит СФР)- нужно в налоговую