Как ИТ-компаниям снизить налоги по региональным законам

Более чем в 30 регионах России есть льготы для ИТ-компаний на упрощенке. Они могут снизить налоговые ставки: например, в Татарстане можно платить 1% с доходов.

Какие бывают льготы в регионах

Условно налоговые льготы можно поделить на две разновидности:

1. Экономические зоны — это особые экономические зоны (ОЭЗ) и территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР). Получить льготы таких зон сложно, но они существенно помогают бизнесу сэкономить на налогах.
2. Региональные льготы. Оформить их гораздо проще, но и экономия на налогах куда меньше.

Экономические зоны. Их могут называть ОЭЗ или ТОСЭР — это разные понятия, но суть у них одна: поддержка бизнеса. Для этого на территориях таких мест строят индустриальные парки, технопарки, бизнес-инкубаторы, акселераторы. Там компании и предприниматели могут получить преференции. Приведем пример.

• налоговые льготы;
• гранты;
• инвестиции;
• таможенные и визовые льготы;
• помощь в выходе на зарубежные рынки;
• доступ к инфраструктуре и экосистеме технопарка.

В экономических зонах можно заниматься только тем, что соответствует профилю зоны. Например, если зона для технологичных компаний, открытой там кофейне льготы не дадут.

Вести бизнес можно только в ОЭЗ или на ТОСЭР. Открыть филиал не получится ни в Москве, ни в Питере, ни где-либо еще.

Резидентом Сколково нельзя стать офшорной компании.

По каким условиям нужно подходить

Конкретные условия зависят от региона. Где-то нужен только профильный код ОКВЭД, а где-то нужно еще соблюдать определенную среднесписочную численность сотрудников. Давайте пройдемся по условиям, которые чаще всего встречаются.

Вести бизнес в регионе. Чтобы получить льготу в регионе, нужно вести бизнес в нем. Для этого ИП нужно оформить постоянную прописку в регионе, а ООО — купить или арендовать там главный офис и зарегистрировать адрес в ЕГРЮЛ.

Бывает, компания пытается обмануть налоговую: ведет бизнес из Москвы, но открывает офис для вида и получает региональные налоговые льготы. Для компании это экономия на налогах, а для налоговой — уход от них.

Чтобы у налоговой не было к вам вопросов, нужно реально вести бизнес в регионе: работать в офисе, нанимать местных программистов, закупаться канцелярией у местных поставщиков.

Таких требований нет в законе, формально вы можете этого не делать. Но если вы не сумеете доказать налоговой, что бизнес действительно ведется именно здесь, инспектор может доначислить налоги за все время применения льготы.

ОКВЭД. Чтобы получить региональные льготы, нужно получать доходы по одному из таких кодов ОКВЭД или тому, что в них входит:

• 62 — разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
• 63 — деятельность в области ИТ.

Часто нужно, чтобы 70 или 90% выручки поступали именно по ИТ-кодам ОКВЭД. Давайте разберем это на примере доходов компании в разные годы.

Численность сотрудников. Чтобы получить региональные льготы, иногда нужно, чтобы в компании было определенное количество сотрудников. Чаще всего бывает, как в Воронежской области: минимальная годовая средняя численность сотрудников там — 3.

Среднемесячная зарплата сотрудников. Чтобы получить региональные льготы, иногда нужно, чтобы у ваших сотрудников была достойная зарплата.

Например, в Тульской области требуют, чтобы среднемесячная зарплата работника была не ниже регионального МРОТ в области, — в 2024 году это 19 242 ₽.

А в Смоленской области требуют, чтобы зарплата сотрудника была не ниже двукратного федерального МРОТ, в 2024 году это 38 484 ₽.

Как получить льготы на примере Татарстана

Разберем алгоритм получения льгот для ИТ на примере бизнеса на УСН «Доходы» в Республике Татарстан.

Чтобы ИТ-компаниям Татарстана платить 1% на УСН, нужно соблюсти два условия:

1. Получать 90% выручки по кодам ОКВЭД 63 или 62 — деятельность в области ИТ или разработка компьютерного ПО вместе с консультационными и сопутствующими услугами.
2. Бизнесу нужно зарегистрироваться в республиканском городе с населением до 7000 человек. Сейчас такой один — Иннополис.

Если вы подходите по первому условию о выручке, для получения льготы достаточно перенести бизнес в Иннополис.

Когда зарегистрируетесь в Иннополисе, начинайте применять льготу. Пониженную ставку фиксируют в декларации по УСН. Также в строке 124 раздела 2.1.1 и в строке 264 раздела 2.2 указывают реквизиты регионального закона — основания для ставки.

Как искать информацию о региональных льготах

1. Сайт налоговой службы.
2. Цифровая платформа МСП.
3. Навигаторы мер поддержки.
4. Специализированные блоги.
5. Базы законов.

Сайт налоговой службы. Если вбить в поисковик «УСН» или «упрощенка» и ваш регион в именительном падеже, скорее всего, в первой пятерке выпадет страница сайта ФНС — nalog.gov.ru. В конце нее рассказывают о льготах в регионе.

Навигаторы мер поддержки. Есть специальные платформы, где собраны разные льготы. Вы можете заносить в поиск название региона и искать подходящие льготы. Например, есть такие навигаторы:

1. Навигатор мер поддержки Минфина.
2. Навигатор мер поддержки Государственной информационной системы поддержки.
3. Навигатор мер поддержки московского инвестиционного портала.

Главный принцип поиска — искать по юридическим признакам вашей компании. Можно так:

1. По названиям налогов, которые вы платите. Например, «Липецк налог на прибыль организаций».
2. По названию системы налогообложения, которую применяете. Например, «Астраханская область упрощенная система налогообложения».

Если найти все равно не получается, можно искать законы в этой базе через поисковик. Вводите тот же запрос и дайте поисковику знать, что вы хотите искать на сайте docs.cntd.ru: «татарстан упрощенная система налогообложения site:http://docs.cntd.ru/».

Главное

1. Есть две разновидности налоговых льгот: одни предоставляют экономические зоны, другие — регионы.
2. На территории экономических зон строят индустриальные парки, технопарки, бизнес-инкубаторы, акселераторы. Один из примеров — технопарк Сколково.
3. Региональные льготы для ИТ-компаний снижают налоговые ставки на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
4. Универсальных условий для получения льгот нет. Но часто нужно вести бизнес в регионе, указать определенные коды ОКВЭД, поддерживать численность сотрудников и уровень их среднемесячной зарплаты, присутствовать в реестре МСП и аккредитоваться как ИТ-компания.
5. Найти подходящие региональные льготы можно на сайте налоговой службы, цифровой платформы МСП, с помощью навигаторов мер поддержки, а также в специализированных блогах и базах законов.