Подайте заявку на открытие ИП до 31 октября и получите 6 месяцев бесплатного обслуживания. Подробнее

Новости в телеграме

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Бизнес с нуля Редактор: Олег Денисов

Как ИТ-компаниям снизить налоги по региональным законам

Если не подходите под условия налогового маневра, воспользуйтесь региональными льготами для ИТ. Разбираем, сколько можно сэкономить и как получить

Николай Андреев

Николай Андреев

Руководитель налоговой практики в ЮК «Зарцын и партнеры»

В 28 регионах России есть льготы для ИТ-компаний на упрощенке. Они могут снизить налоговые ставки: например, в Татарстане можно платить 1% с доходов.

В этой статье — региональные льготы, которые могут помочь тем, кто не попал под условия налогового маневра для ИТ. Объясняем, сколько можно сэкономить и что обычно нужно для получения.

Налоговый маневр для ИТ

Какие бывают льготы в регионах

Условно налоговые льготы можно поделить на две разновидности:

  1. Экономические зоны — это и особые экономические зоны, и территории опережающего социально-экономического развития. Получить льготы таких зон сложно, но они существенно помогают бизнесу сэкономить на налогах.
  2. Локальные льготы — это все остальные региональные льготы. Получить их гораздо проще, но и экономия на налогах куда меньше.

Экономические зоны. Их могут называть ОЭЗ или ТОСЭР — это разные понятия, но суть у них одна: поддержка бизнеса. Для этого на территориях таких мест строят индустриальные парки, технопарки, бизнес-инкубаторы, акселераторы. Там предприниматели могут получить преференции. Приведем пример.

Технопарк «Сколково» — часть особой экономической зоны. Вот что там за преференции:

  • налоговые льготы;
  • гранты;
  • инвестиции;
  • таможенные и визовые льготы;
  • помощь в выходе на зарубежные рынки;
  • доступ к инфраструктуре и экосистеме технопарка.
Налоги для резидентов «Сколково» в сравнении с нерезидентами
Такие налоговые льготы дают резидентам «Сколково» на десять лет. Можно уменьшить страховые взносы до 7,6%, если подходите по условиям налогового маневра

Большие льготы экономических зон компенсируются жесткими условиями. Стать резидентом сложно, удержаться — еще сложнее. Приведем примеры, с которыми сталкиваются предприниматели.

Как стать резидентом «Сколково»
В экономических зонах можно заниматься только тем, что соответствует профилю зоны. Например, если зона для технологичных компаний, резиденту там кофейню не открыть с такими же льготами.
Вести бизнес можно только на территории ТОСЭР. Никаких филиалов открыть не получится: ни в Москве, ни в Питере, ни где-либо еще.
Резидентом «Сколково» нельзя стать оффшорной компании.

Локальные льготы. В 28 регионах есть льготы для ИТ-компаний. Они снижают налоговые ставки на режиме УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Как найти льготы для ИП в своем регионе
Изменение ставки на доходы в Белгородской области
В Белгородской области можно платить в шесть раз меньше, чем обычно

Собрали локальные льготы в Экселе: внутри налоговые преференции, основные условия получения и ссылки на законы. Вот выдержка.

Таблица с региональными льготами для ИТ-компаний
РегионВид УСНСтавкаУсловия получения
Тульская областьДоходы3%Получать 70% доходов по ОКВЭД 62 — разработка компьютерного ПО, консультации и сопутствующие услуги. Среднемесячная зарплата работника — не ниже размера минимальной зарплаты в Тульской области
Республика БашкортостанДоходы1%Работать по одному из таких кодов ОКВЭД:

62 — разработка компьютерного ПО, консультации и сопутствующие услуги;

63 — деятельность в области ИТ
Удмуртская РеспубликаДоходы минус расходы5%Получать 90% доходов по одному из таких кодов ОКВЭД: 58—60, 62, 63
Республика ТатарстанДоходы1%Получать 90% дохода по одному из таких кодов ОКВЭД:

62 — разработка компьютерного ПО, консультации и сопутствующие услуги;

63 — деятельность в области ИТ

По каким условиям нужно подходить

Конкретные условия зависят от самой льготы. Где-то нужен только подходящий ОКВЭД, а где-то нужно еще соблюдать определенную среднесписочную численность сотрудников. Давайте пройдемся по условиям, которые чаще всего встречаются.

Вести бизнес в регионе. Чтобы получить льготу в регионе, нужно вести бизнес на территории этого региона. Для этого ИП нужно оформить прописку в регионе, а ООО — зарегистрировать там юридический адрес.

Бывает, компания пытается обмануть налоговую: получает льготы в регионе, открывает офис для вида, но на деле ведет бизнес из Москвы. Для компании это экономия на налогах, а для налоговой — уход от них. Если соседи заметят пустующий офис и расскажут инспекторам, у налоговой появятся вопросы.

Чтобы у налоговой не было к вам вопросов, нужно не только юридически быть на территории региона, но и реально вести там бизнес: работать в офисе, нанимать местных программистов, закупаться канцелярией у местных поставщиков.

Таких требований нет в законе, формально вы можете этого не делать. Но если вы не сумеете доказать налоговой, что бизнес действительно ведется именно здесь, инспектор может доначислить налоги за все время применения льготы.

ОКВЭД. Чтобы получить региональные льготы, нужно получать доходы по одному из таких кодов ОКВЭД или тому, что в них входит:

  • 62 — разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  • 63 — деятельность в области ИТ.

Часто нужно, чтобы 70 или 90% выручки поступали именно по ИТ-кодам ОКВЭД. Давайте разберем это на примере доходов компании в разные годы.

Доходы компании «Зеленый свет» в 2020 году
В 2020 году компания получала 91% выручки по кодам ОКВЭД, которые чаще всего нужны для получения региональных льгот. Эта структура доходов подходит под условие большинства льгот
Доходы компании «Зеленый свет» в 2021 году
В 2021 году структура компании изменилась: только 75% доходов идут по ИТ-кодам ОКВЭД. Если для получения льготы нужно получать 90% дохода за ИТ-деятельность, структура выручки не подходит для этого

Численность сотрудников. Чтобы получить региональные льготы, иногда нужно, чтобы в компании было определенное количество сотрудников. Чаще всего бывает, как в Воронежской области: там требуют, чтобы средняя численность сотрудников была не меньше трех. Но иногда встречается такое требование, как в Бурятии: чтобы среднесписочная численность за последний квартал была больше на десять человек, чем за такой же период в прошлом году.

Чтобы правильно рассчитать среднюю и среднесписочную численность, следуйте указаниям Росстата или попросите бухгалтера это сделать.

Указания Росстата по расчету численности

Среднемесячная зарплата сотрудников. Чтобы получить региональные льготы, иногда нужно, чтобы у ваших сотрудников была достойная зарплата. В регионах по-разному определяют, какой размер у нее должен быть.

В Тульской области требуют, чтобы среднемесячная зарплата работника была не ниже размера МРОТ в области — это 14 200 ₽.
В Алтайском крае требуют, чтобы среднемесячная зарплата одного сотрудника была не меньше 15 000 ₽.
В Смоленской области требуют, чтобы зарплата сотрудника была не ниже двукратного федерального МРОТ — 25 584 ₽.

Стать резидентом. Чтобы получить льготы ТОСЭР или ОЭЗ, нужно стать резидентом зоны. А вот что именно следует делать, чтобы стать резидентом, зависит от экономической зоны — в каждой свои требования. Для примера можно посмотреть, как стать резидентом технопарка «Сколково». Мы разобрали это в отдельной статье.

Как стать резидентом «Сколково»

Аккредитоваться как ИТ-компания. Если коротко, нужно подать два документа в Минцифры и подождать месяц. Об этой процедуре мы написали в статье о налоговом маневре для ИТ. Внутри инструкция и шаблоны документов.

Налоговый маневр для ИТ

Как получить льготы на примере Татарстана

Разберем конкретный алгоритм получения льгот для ИТ на примере бизнеса в республике Татарстан.

В Татарстане на УСН можно платить 1% от доходов вместо 6%: грубо говоря, заработали миллион, отдаете 10 000 ₽ вместо 60 000 ₽. Это в шесть раз меньше стандартной ставки.

Закон о пониженной ставке на налог для ИТ в Татарстане

Чтобы ИТ-компаниям Татарстана платить 1% на УСН, нужно соблюсти два условия:

  1. Получать 90% выручки по кодам ОКВЭД 63 или 62 — деятельность в области ИТ или разработка компьютерного ПО вместе с консультационными и сопутствующими услугами.
  2. Компании нужно зарегистрироваться в городе Татарстана с населением до 7000 человек. Сейчас такой только один — Иннополис.

Если вы подходите по первому условию о выручке, для получения льготы достаточно зарегистрироваться в Иннополисе. Для этого ИП нужно оформить прописку в регионе, а ООО — зарегистрировать там юридический адрес.

Что нужно ИП. Оформить прописку через сайт госуслуг — этого достаточно. Налоговая сама узнает, что предприниматель сменил прописку, от миграционной службы. Обычно этот процесс занимает десять дней.

Оформить прописку через портал госуслуг

Чтобы убедиться, что ведомства все сделали как надо, можно проверить реестр юридических лиц. Вбейте свой ИНН или ОГРНИП и проверьте в документе, где вас зарегистрировали.

Реестр юрлиц

Что нужно ООО. Если вы еще не открыли ООО, укажите во время регистрации, что будете вести бизнес в Иннополисе. А если ООО открыто и вы хотите сменить юридический адрес, все сложнее — об этом мы написали отдельную инструкцию.

Как ООО сменить юридический адрес. Пошаговая инструкция

Когда зарегистрируетесь в Иннополисе, начинайте применять льготу. Если вы подходите под условия, налоговая это сама увидит и с вопросами не придет.

Как искать информацию о региональных льготах

Если среди льгот, которые мы собрали в табличке, вы не нашли ничего подходящего, можно самостоятельно поискать другие в трех источниках:

Какие льготы дает статус малого предприятия
  1. Сайт налоговой.
  2. Специализированные блоги.
  3. Базы законов.

Сайт налоговой. Если вбить в поисковик «УСН» или «упрощенка» и ваш регион в именительном падеже, скорее всего, в первой пятерке выпадет страница с сайта налоговой — nalog.gov.ru. В конце страницы рассказывают о льготах в регионе, который вы ввели в поисковик.

Если так найти не получается, воспользуйтесь инструкцией из нашей статьи о поиске льгот.

Как найти льготы для ИП в своем регионе

Специализированные блоги. О налоговых льготах пишут в разных блогах, например в Deloitte. Там ведут ежемесячный дайджест о налоговых льготах. Если посмотреть выпуски за несколько лет, можно найти что-то подходящее для своего бизнеса.

Портал Deloitte: все выпуски ежемесячных новостей о налоговых льготах

Юридические базы. Если в специализированных СМИ ничего найти не удалось, можно поискать в юридических базах. Давайте разберем, как это делать, на примере бесплатной базы docs.cntd.ru.

Юридическая база docs.cntd.ru

Главный принцип поиска — искать по юридическим признакам вашей компании. Можно так:

  1. По названиям налогов, которые вы платите. Например, «Липецк налог на прибыль организаций».
  2. По названию системы налогообложения, которую применяете. Например, «Астраханская область упрощенная система налогообложения».
  3. По названию вашего кода ОКВЭД и обобщению «информационные технологии» тоже можно попробовать поискать, но у нас ничего найти не получилось.

Если найти все равно не получается, можно искать законы в этой базе через Гугл. Вводите тот же запрос и дайте поисковику знать, что вы хотите искать на сайте docs.cntd.ru: «татарстан упрощенная система налогообложения site:http://docs.cntd.ru/».

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Сейчас читают

Безакцептное списание денег с расчетного счета

Банк вправе списать деньги без распоряжения клиента по решению суда и в случаях, предусмотренных законами или банковским договором с клиентом. В статье разбираем каждый случай и рассказываем, что делать, если деньги сняли без законных оснований

Как использовать факсимильную подпись

Факсимиле можно использовать по соглашению сторон или в соответствии с правилами документооборота внутри компании. Такая подпись не подойдет для документов, которые влекут серьезные финансовые или юридические последствия

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]