Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Налоговый маневр в ИT


Закон о налоговом маневре позволяет ИТ-компаниям снизить налог на прибыль от услуг по разработке и реализации ПО. Проверьте, может ли ваша компания сэкономить


Николай Андреев

Николай Андреев

Руководитель налоговой практики в ЮК «Зарцын и партнеры»

Поделиться

Закон о налоговом маневре позволяет ИТ-компаниям снизить налог на прибыль от услуг по разработке и реализации ПО. Проверьте, может ли ваша компания сэкономить


Николай Андреев

Николай Андреев

Руководитель налоговой практики в ЮК «Зарцын и партнеры»

ИТ-компании могут снизить тарифы страховых взносов и налог на прибыль и освободиться от НДС. Для этого им нужно применить налоговую льготу по 265-ФЗ. Мы разобрали, как ее получить разработчикам ПО и электроники.

Здесь мы рассказываем только о налоговых льготах для ИТ-компаний. Эта статья — о задачах налогового маневра, и она не поможет выбрать форму бизнеса или налоговый режим, об этом читайте в других статьях.

Что такое налоговый маневр

Налоговый маневр — это льготы и ограничения, которые ввели в Федеральном законе от 31.07.2020 № 265-ФЗ. По этому закону ИТ-компании с 2021 года могут платить меньше взносов и налогов, а именно:

Так называют новые льготы и ограничения, которые ввели в 265-ФЗ. По этому закону ИТ-компании с 2021 года могут платить меньше взносов и налогов:

  • снизить страховые взносы за сотрудников;
  • снизить налог на прибыль;
  • платить НДС, но некоторые смогут освободиться.

Льготы для ИТ-компаний могут получить только те, кто подходит по условиям. Если сильно упростить, нужно получать 70% выручки по профильной деятельности. Подробности и другие условия — дальше в статье. Сначала разберемся, сколько можно сэкономить на льготах.

Что поменяется после налогового маневра

Рассказываем, как закон о налоговом маневре позволяет сэкономить на платежах в бюджет.

Страховые взносы. ИТ-компании могут снизить страховые взносы за сотрудников до 7,6%.

Если платите работнику 100 000 ₽ и не применяете льготу, нужно платить еще 30 000 ₽ страховых взносов. Если применить льготу, за такого же работника можно платить 7600 ₽

Налог на прибыль. ИТ-компании могут снизить налог на прибыль до 0%. Это сработает только для компаний на ОСН — общей системе налогообложения.

Если заработали миллион и не применяете льготы, нужно заплатить с него 200 000 ₽. А с льготой с того же миллиона можно ничего не платить

Такая льгота не подойдет тем, кто привлекает инвестиции в стартап и в первый год совсем не рассчитывает на прибыль.

НДС. Раньше ИТ-компании освобождали от налога на добавленную стоимость. После налогового маневра это изменилось: теперь нужно будет платить НДС 20%. Это касается только тех, кто работает на ОСН — общей системе налогообложения. Приведем пример.

Когда ИТ-компания продает плагин другой компании, она добавляет к стоимости 20%. Если плагин стоит 100 000 ₽, ИТ-компания продает его за 120 000 ₽, где 20 000 ₽ — НДС по ставке 20%. Его надо заплатить в бюджет.

Чтобы не платить НДС и не увеличивать стоимость своего продукта, можно применить льготу по 265-ФЗ и освободиться от уплаты. А еще эта льгота даст право продавать российским ведомствам свое ПО через госзакупки.

Освободиться от НДС можно, если попасть в реестр российского ПО. Правда, так не каждый сможет: законодатель ставит жесткие требования и просит пройти сложную процедуру. Рассказали о ней в отдельной статье.

ИТ-бизнесу: стартапы, венчур, идеи и личный опыт

Телеграм-канал: 3702 читателя

ИТ-бизнесу: стартапы, венчур, идеи и личный опыт

Подписаться

Кто считается ИТ-компанией по закону

Это организации, которые относятся к отрасли информационных технологий. Именно организации: ИП не могут получить льготы по 265-ФЗ. ИТ-компании условно можно поделить на две группы.

Разработчики электроники. Они проектируют и разрабатывают изделия электронной компонентной базы и электронную продукцию: процессоры, сигнализации, системы умного дома, умные колонки.

Разработчики ПО. Они разрабатывают и продают программы и базы данных: системы электронного документооборота, CRM, конструкторы сайтов, маркетплейсы, программы для анализа и проверки контрагентов. А еще это компании, которые оказывают на рынке услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных. Или устанавливают, тестируют и сопровождают эти программы и базы данных.

Кто может претендовать на льготы

Если у вас ИТ-компания, для снижения налога на прибыль и страховых взносов нужно, чтобы 70% дохода шли по профильной ИТ-деятельности. Это выручка от:

  • продажи ПО, электроники или базы данных;
  • предоставления доступа к ПО;
  • отчуждения исключительных прав на ПО и базы;
  • разработки ПО, адаптации, модификации;
  • установки, тестирования и обслуживания.

Достаточно получать 70% выручки хотя бы по одному из пунктов. Если компания только появилась и у нее еще нет финансовой истории, долю от выручки будут считать за последний квартал.

Чтобы понять, подходите ли вы под условие, давайте разберем, какие доходы считаются непрофильными. Если клиенты покупают рекламу в приложении, это непрофильный доход. Если покупают право разместиться на маркетплейсе, это тоже считается за непрофильный доход. А вот если покупают право воспользоваться маркетплейсом со встроенной CRM-системой — это уже профильный доход.

Разберем на примерах, какая выручка от оборота компании подходит под льготу, а какая нет.

Доля выручки подходит. Представим ИТ-компанию «Сеновал». В основном она разрабатывает CRM-системы и модифицирует под задачи клиентов. Изредка продает рекламу в казуальной игре — скажем, это студенческий проект основателя, который внезапно взлетел.

Вот какая у нее структура выручки:

90% выручки компания получает за профильную деятельность ИТ-компаний

Такая компания подходит под условия льготы: она получает 90% выручки за профильную деятельность, а продажа рекламы занимает только 10%.

С другой стороны, в CRM-системах можно общаться с клиентами, а значит, можно и писать новости об акциях и скидках. По сути, это реклама, но загвоздка в том, что это только часть ПО. Клиенты изначально купили право пользоваться всей CRM-системой, а не оплатили только размещение рекламы в чате. Они могут пользоваться чатом для рекламы, а могут не пользоваться — в любом случае назначение CRM-системы не изменится.

Доля выручки не подходит. Спустя год «Сеновал» перестал получать заказы на разработку и модификацию CRM-систем. Зато компания стала получать больше предложений на покупку рекламы в мобильной игре. В итоге структура выручки изменилась.

На продажи и модификацию ПО приходится только 50% выручки

Теперь компания не подходит под льготу. Она получает только половину выручки от продажи ПО и его установки, а другая половина — от продажи рекламы.

Маркетплейс мешает получить льготу. Спустя время «Сеновал» перестал получать предложения на покупку рекламы в мобильной игре. Чтобы держаться на плаву, он решил разработать свой маркетплейс и начал на нем зарабатывать.

Теперь клиенты платят «Сеновалу» за возможность разместить на маркетплейсе карточки с товарами и заключать сделки там. Продажу размещений в маркетплейсе приравнивают к рекламе. Если таких доходов будет больше 10%, компания не будет подходить под льготу.

Маркетплейс не мешает получить льготу. Чтобы вернуть льготу, «Сеновал» решил разработать такой маркетплейс, который будет продавать право воспользоваться им как ПО, а не разместиться на нем.

«Сеновал» разработал маркетплейс курсов со встроенной CRM-системой. Авторы курсов покупают у «Сеновала» право пользоваться сервисом, на котором можно много всего делать:

  • разместить свой курс, чтобы клиенты покупали его и проходили прямо в этом сервисе;
  • смотреть, какие курсы приносят больше прибыли;
  • сегментировать клиентов и общаться с ними в чате сервиса.

Такой маркетплейс не помешает получить льготу.

Что делать, если не подходите под условие. Мы разберем три способа изменить компанию, чтобы она соответствовала условию о выручке, в отдельной статье.

Как совершить налоговый маневр

Если вы подходите по всем условиям, можно применять льготы. Вот что нужно сделать для этого.

Разработчикам ПО — аккредитоваться в Минцифры.

Разработчикам электроники — попасть в реестр разработчиков электроники.

Резидентам ОЭЗ — ничего не надо делать. Если вы резидент особой экономической зоны, вы тоже можете снизить страховые взносы или налог на прибыль. Для этого не нужно аккредитовываться или попадать в реестр. Если вы подходите по условиям, можно сразу начать применять льготы. У вас уже есть свидетельство о регистрации организации в качестве резидента экономической зоны — этого достаточно, уведомлять налоговую не нужно.

Как разработчикам ПО получить льготы

Чтобы получить льготы на ведение бизнеса, разработчикам ПО нужно получить аккредитацию Минцифры. Это бесплатная процедура, а сама аккредитация — бессрочная.

Для аккредитации нужно собрать документы, заполнить электронную форму на Госуслугах и получить решение об аккредитации в личном кабинете. Госпошлину платить не нужно.

Шаг 1. Собрать пакет документов. К заявлению нужно приложить:

  1. сведения об организации;
  2. справку об отсутствии судимости руководителя организации;
  3. справку о доходах компании;
  4. квитанцию, что ФНС приняла согласие на раскрытие налоговой тайны.

Шаг 2. Заполнить заявку на аккредитацию ИТ-компании. Подать заявление можно только через аккаунт компании. Форму можно найти через поиск или меню личного кабинета.

Шаг 3. Получить решение. Решение о выдаче аккредитации принимают в течение 15 рабочих дней.

Если заявление одобрят, в аккаунт компании на Госуслугах придет уведомление. ИТ-компания может пользоваться льготами бессрочно, пока находится в реестре.

Если же компании отказали в аккредитации, об этом также придет уведомление на Госуслугах. В некоторых случаях отказ Минцифры можно обжаловать.

Применять льготу можно с того месяца, когда получите документ об аккредитации. Например, получили 16 июля — применять можно с первого числа месяца, то есть с 1 июля.

Как разработчикам электроники получить льготы

Нужно попасть в реестр разработчиков электроники. Чтобы вас включили туда, отправьте заявку через Государственную информационную систему промышленности.

Это можно сделать без пошлин и печатных документов: заполните заявку на сайте и подпишите усиленной электронной подписью. Если у вас нет такой, обратитесь к юристу, который поможет подготовить заявку.

В реестр включают компании, которые занимаются тем, что указано в постановлении. Достаточно подходить хотя бы по одному пункту.

Что написано в законе о том, кого могут включить в реестрЧто это может значить
1. Проектировать и разрабатывать электронную компонентную базу, ее составные частиРазрабатывать микроконтроллеры, полупроводники, платы или другую электронику, из которой можно что-то сделать, например сигнализацию. Этим занимаются компании-производители
2. Проектировать и разрабатывать электронную, радиоэлектронную продукцию, ее составные частиРазрабатывать полноценные продукты: компьютеры, наушники, камеры. И отдельные модули для таких продуктов, например антенны и преобразователи сигнала переносной рации
3. Проектировать и разрабатывать сложнофункциональные блокиТак называют элементы аппаратной архитектуры. Например, видеодекодеры, которые преобразовывают цифровой сигнал в аналоговый и обратно
4. Проектировать и разрабатывать технологии электронной компонентной базы, электронную, радиоэлектронную продукциюРечь о технологических решениях, из которых делают электронику. Это может быть технология «система на кристалле», которую используют в процессорах для смартфонов, например. В России такое обычно делают конструкторские бюро, институты
5. Разрабатывать ПО для электронной компонентной базы и электронной, радиоэлектронной продукции, ее составных частейРазрабатывать программное обеспечение для электроники. Например, группа языков ассемблера
6. Проектировать и изготавливать корпуса электронной компонентной базы и их элементовПроектировать и изготавливать корпуса для электроники — это, например, металлические гильзы для полупроводника, которые нужны для защиты от пыли
7. Разрабатывать структуры логической, электрической принципиальной схемы, топологии электронной компонентной базы, микроэлектромеханических устройств, оптоэлектронных устройств, изделий и технологий фотоникиРазрабатывать архитектурные схемы, в которых перемещаются единицы данных между элементами электроники. Например, путь радиоволны от антенны до динамика радиоприемника
8. Разрабатывать окружение тестирования и проверки моделей электронной компонентной базы, устройств или сложнофункциональных блоковРазрабатывать устройства и ПО, которые помогают оценить работу электроники. Например, правильно ли компьютер складывает и умножает
9. Тестировать и проверять электронную компонентную базу и сложнофункциональные блокиОценивать работу электроники с помощью тестов, ПО и разных устройств
10. Разрабатывать средства проектирования электронной компонентной базы, электронную, радиоэлектронную продукциюРазрабатывать ПО, в котором можно проектировать электронику. Это, например, AutoCAD
11. Изготавливать пластины по полному или частичному циклу с кристаллами и их измерение (за исключением фотошаблонов)Это способ производить кристаллы. Он заключается в том, что полупроводниковые пластины разделяют с помощью надрезания механическим и лазерным способом
12. Собирать кристаллы в корпусеПроизводить процессоры с использованием кристаллов кремния по технологии «система на кристалле»

Если вы подходите по одной из 12 категорий, можно подать заявку. К ней необходимо приложить следующие документы:

1. Копию учредительных документов компании.

2. Экспертное заключение о соответствии организации требованиям, которое выдает Всероссийский научно-исследовательский институт радиоэлектроники.

Чтобы получить экспертное заключение, нужно подать заявку в учреждение в электронном виде. В заявке указываются:

  • название, адрес и ИНН организации;
  • виды осуществляемых операций;
  • контактные данные руководителя организации или его представителя;
  • официальный сайт организации;
  • цель выдачи экспертного заключения — включение в реестр.

Эти документы — обязательные, а есть еще дополнительные. Если такие у вас есть, приложите их к заявке, чтобы увеличить свои шансы на попадание в реестр. Если нет — ничего страшного. Вот что еще можно приложить:

  • если у компании есть сайт, укажите ссылку на него;
  • если власти закупали у вас что-то из электроники, приложите копии выполненных муниципальных и госконтрактов, договоров госзакупок;
  • если власти давали вам субсидии на разработку электроники, прикрепите копии соглашения с федеральными органами исполнительной власти о предоставлении субсидий.

Министерству промышленности нужно не более 10 рабочих дней, чтобы проверить заявку и принять решение. Общаться будут через ту же Государственную информационную систему промышленности.

Если компании откажут, можно внести изменения в заявку по замечаниям экспертов и снова отправить ее.

Региональные льготы для ИТ

В регионах можно встретить сниженные налоговые ставки для ИП и компаний, которые занимаются ИТ-деятельностью.

В Татарстане на упрощенке можно платить 1% от доходов: заработали миллион — отдаете 10 000 ₽. Это в шесть раз меньше стандартной ставки для упрощенки.

Можно выбрать регион с самой низкой налоговой ставкой и воспользоваться льготой. Обычно для этого нужно переместить туда юридический адрес, показать, что у вас код ОКВЭД 62 или 63, а еще доказать, что получаете доход от ИТ-деятельности. При этом не нужно именно аккредитовываться в качестве ИТ-компании или иметь определенную среднесписочную численность.

Бизнес с нуля

Найдите больше ответов на вопросы о бизнесе


Больше по теме

Как селлеру с минимальными вложениями выйти на глобальный рынок. Разбор пяти рисков от Everink Tattoo
Как селлеру с минимальными вложениями выйти на глобальный рынок. Разбор пяти рисков от Everink Tattoo

Максим Артюшенков о том, когда нужен всего один глобальный фулфилмент, и о сложностях при выходе на рынки других стран