Как ИТ-компаниям снизить налоги по региональным законам
Более чем в 30 регионах России есть льготы для ИТ-компаний на упрощенке. Они могут снизить налоговые ставки: например, в Татарстане можно платить 1% с доходов.
В этой статье — региональные льготы, которые могут помочь тем, кто не подпал под условия налогового маневра для ИТ. Объясняем, сколько можно сэкономить и что обычно нужно для получения льгот.
Какие бывают льготы в регионах
Условно налоговые льготы можно поделить на две разновидности:
- Экономические зоны — это особые экономические зоны (ОЭЗ) и территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР). Получить льготы таких зон сложно, но они существенно помогают бизнесу сэкономить на налогах.
- Региональные льготы. Оформить их гораздо проще, но и экономия на налогах куда меньше.
Экономические зоны. Их могут называть ОЭЗ или ТОСЭР — это разные понятия, но суть у них одна: поддержка бизнеса. Для этого на территориях таких мест строят индустриальные парки, технопарки, бизнес-инкубаторы, акселераторы. Там компании и предприниматели могут получить преференции. Приведем пример.
Технопарк «Сколково» — часть особой экономической зоны. Вот что там за преференции:
- налоговые льготы;
- гранты;
- инвестиции;
- таможенные и визовые льготы;
- помощь в выходе на зарубежные рынки;
- доступ к инфраструктуре и экосистеме технопарка.
Большие льготы экономических зон компенсируются жесткими условиями. Стать резидентом сложно, удержаться — еще сложнее. Приведем примеры, с которыми сталкивается бизнес.
В экономических зонах можно заниматься только тем, что соответствует профилю зоны. Например, если зона для технологичных компаний, открытой там кофейне льготы не дадут.
Вести бизнес можно только в ОЭЗ или на ТОСЭР. Открыть филиал не получится ни в Москве, ни в Питере, ни где-либо еще.
Резидентом Сколково нельзя стать офшорной компании.
Региональные льготы. Более чем в 30 регионах есть льготы для ИТ-компаний. Они снижают налоговые ставки на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Список регионов, которые применяют налоговые льготы, постоянно обновляется. Следить за актуальными изменениями лучше вручную по документам региональных властей — об этом мы расскажем дальше в статье. Вот выдержка из законов. Значения ставок одинаковые для всех регионов: на УСН «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
По каким условиям нужно подходить
Конкретные условия зависят от региона. Где-то нужен только профильный код ОКВЭД, а где-то нужно еще соблюдать определенную среднесписочную численность сотрудников. Давайте пройдемся по условиям, которые чаще всего встречаются.
Вести бизнес в регионе. Чтобы получить льготу в регионе, нужно вести бизнес в нем. Для этого ИП нужно оформить постоянную прописку в регионе, а ООО — купить или арендовать там главный офис и зарегистрировать адрес в ЕГРЮЛ.
Бывает, компания пытается обмануть налоговую: ведет бизнес из Москвы, но открывает офис для вида и получает региональные налоговые льготы. Для компании это экономия на налогах, а для налоговой — уход от них.
Чтобы у налоговой не было к вам вопросов, нужно реально вести бизнес в регионе: работать в офисе, нанимать местных программистов, закупаться канцелярией у местных поставщиков.
Таких требований нет в законе, формально вы можете этого не делать. Но если вы не сумеете доказать налоговой, что бизнес действительно ведется именно здесь, инспектор может доначислить налоги за все время применения льготы.
ОКВЭД. Чтобы получить региональные льготы, нужно получать доходы по одному из таких кодов ОКВЭД или тому, что в них входит:
- 62 — разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
- 63 — деятельность в области ИТ.
Часто нужно, чтобы 70 или 90% выручки поступали именно по ИТ-кодам ОКВЭД. Давайте разберем это на примере доходов компании в разные годы.
Численность сотрудников. Чтобы получить региональные льготы, иногда нужно, чтобы в компании было определенное количество сотрудников. Чаще всего бывает, как в Воронежской области: минимальная годовая средняя численность сотрудников там — 3.
Чтобы правильно рассчитать среднюю и среднесписочную численность, следуйте указаниям Росстата или попросите бухгалтера это сделать.
Среднемесячная зарплата сотрудников. Чтобы получить региональные льготы, иногда нужно, чтобы у ваших сотрудников была достойная зарплата.
Например, в Тульской области требуют, чтобы среднемесячная зарплата работника была не ниже регионального МРОТ в области, — в 2024 году это 19 242 ₽.
А в Смоленской области требуют, чтобы зарплата сотрудника была не ниже двукратного федерального МРОТ, в 2024 году это 38 484 ₽.
Стать резидентом. Чтобы получить льготы ТОСЭР или ОЭЗ, нужно стать резидентом зоны налоговых льгот. А вот что именно следует делать, зависит от экономической зоны. Для примера можно посмотреть, как стать резидентом технопарка Сколково. Мы разобрали это в отдельной статье.
Присутствие в реестре МСП. Некоторые регионы, например Республика Башкортостан, предоставляют льготы, если бизнес присутствует в реестре субъектов МСП. Это хранилище информации о компаниях и ИП, которые относятся к малому и среднему бизнесу. Никаких заявок для вступления в МСП подавать не нужно — если бизнес подходит по критериям, он автоматически попадет в базу.
Аккредитоваться как ИТ-компания. Если коротко — нужно собрать пакет документов, заполнить заявку на аккредитацию на Госуслугах и подождать решения 15 рабочих дней. Подробнее об этой процедуре мы написали в отдельной статье.
Как получить льготы на примере Татарстана
Разберем алгоритм получения льгот для ИТ на примере бизнеса на УСН «Доходы» в Республике Татарстан.
Там на УСН можно платить 1% от доходов вместо 6%: грубо говоря, заработали миллион, отдаете 10 000 ₽ вместо 60 000 ₽.
Чтобы ИТ-компаниям Татарстана платить 1% на УСН, нужно соблюсти два условия:
- Получать 90% выручки по кодам ОКВЭД 63 или 62 — деятельность в области ИТ или разработка компьютерного ПО вместе с консультационными и сопутствующими услугами.
- Бизнесу нужно зарегистрироваться в республиканском городе с населением до 7000 человек. Сейчас такой один — Иннополис.
Если вы подходите по первому условию о выручке, для получения льготы достаточно перенести бизнес в Иннополис.
Что нужно ИП. Купить или арендовать жилье в Иннополисе, а затем оформить прописку через Госуслуги. В случае аренды понадобится согласие собственника жилья. На этом все: налоговая сама узнает, что предприниматель сменил прописку от отделения полиции по вопросам миграции. Обычно это занимает десять дней.
Чтобы убедиться, что ведомства все сделали как надо, можно проверить реестр юридических лиц и ИП. Вбейте свой ИНН или ОГРНИП и проверьте в документе, изменилась ли налоговая, к которой вы приписаны.
Что нужно ООО. Если вы еще не открыли ООО, во время регистрации укажите адрес вашего офиса в Иннополисе. Он должен быть в собственности или арендован. А если ООО открыто и вы хотите сменить юридический адрес, все сложнее — об этом мы написали отдельную инструкцию.
Когда зарегистрируетесь в Иннополисе, начинайте применять льготу. Пониженную ставку фиксируют в декларации по УСН. Также в строке 124 раздела 2.1.1 и в строке 264 раздела 2.2 указывают реквизиты регионального закона — основания для ставки.
Как искать информацию о региональных льготах
Если в статьях-обзорах вы не нашли ничего подходящего, можно поискать региональные льготы минимум в пяти источниках:
- Сайт налоговой службы.
- Цифровая платформа МСП.
- Навигаторы мер поддержки.
- Специализированные блоги.
- Базы законов.
Сайт налоговой службы. Если вбить в поисковик «УСН» или «упрощенка» и ваш регион в именительном падеже, скорее всего, в первой пятерке выпадет страница сайта ФНС — nalog.gov.ru. В конце нее рассказывают о льготах в регионе.
Если так найти не получается, воспользуйтесь инструкцией из нашей статьи о поиске льгот.
Цифровая платформа МСП. На сайте есть раздел с региональными мерами поддержки. Вы можете найти льготы в регионе и подать заявку на их получение.
Навигаторы мер поддержки. Есть специальные платформы, где собраны разные льготы. Вы можете заносить в поиск название региона и искать подходящие льготы. Например, есть такие навигаторы:
Специализированные блоги. О налоговых льготах пишут в разных блогах, например в «Деловых решениях и технологиях». Там ведут ежемесячный дайджест о налоговых льготах. Если посмотреть выпуски за несколько лет, можно найти что-то подходящее для своего бизнеса.
Юридические базы. Если в специализированных СМИ ничего найти не удалось, можно поискать в юридических базах. Давайте разберем, как это делать, на примере бесплатной базы docs.cntd.ru.
Главный принцип поиска — искать по юридическим признакам вашей компании. Можно так:
- По названиям налогов, которые вы платите. Например, «Липецк налог на прибыль организаций».
- По названию системы налогообложения, которую применяете. Например, «Астраханская область упрощенная система налогообложения».
Если найти все равно не получается, можно искать законы в этой базе через поисковик. Вводите тот же запрос и дайте поисковику знать, что вы хотите искать на сайте docs.cntd.ru: «татарстан упрощенная система налогообложения
Главное
- Есть две разновидности налоговых льгот: одни предоставляют экономические зоны, другие — регионы.
- На территории экономических зон строят индустриальные парки, технопарки, бизнес-инкубаторы, акселераторы. Один из примеров — технопарк Сколково.
- Региональные льготы для ИТ-компаний снижают налоговые ставки на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- Универсальных условий для получения льгот нет. Но часто нужно вести бизнес в регионе, указать определенные коды ОКВЭД, поддерживать численность сотрудников и уровень их среднемесячной зарплаты, присутствовать в реестре МСП и аккредитоваться как ИТ-компания.
- Найти подходящие региональные льготы можно на сайте налоговой службы, цифровой платформы МСП, с помощью навигаторов мер поддержки, а также в специализированных блогах и базах законов.
Как вы ищете информацию о региональных налоговых льготах? Поделитесь лайфхаками в комментариях.