Выгодно ли селлерам торговать на маркетплейсах на АУСН
С 1 января 2025 года бизнес на АУСН может работать по посредническим договорам — поручения, комиссии и агентскому. Но только в качестве заказчика — комитента или принципала. Работать на АУСН по посредническим договорам как исполнитель — комиссионер или агент — по-прежнему нельзя.
Большинство маркетплейсов заключают с продавцом агентский договор. Например, Ozon, Wildberries, Lamoda, Яндекс Маркет, Детский мир. А значит, работа с этими площадками подпадает под применение АУСН. Маркетплейсы будут передавать в налоговую сведения о расчетах с продавцами.
Что такое АУСН и как селлеру на нем работать
Автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН, — это специальный налоговый режим. На нем почти нет отчетности, не нужно платить страховые взносы, а налоги рассчитываются автоматически.
Вот какие преимущества спецрежима выделяют:
- не нужно представлять в налоговую декларацию по УСН и расчет 6-НДФЛ, а в социальный фонд — расчет по страховым взносам;
- компаниям и ИП не нужно платить страховые взносы за сотрудников, кроме взносов на травматизм: в 2025 году их сумма составляет 2 750 ₽ за весь штат. Это не влияет на пособия и пенсии работников: государство компенсирует социальному фонду нужные суммы из бюджета;
- ИП не нужно платить еще и фиксированные взносы за себя. Это не влияет на их пенсии;
- не нужно вести книги учета доходов и расходов;
- не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения их форматов;
- налог рассчитывает не сам бизнес, а налоговая. Сумма к уплате видна в личном кабинете налогоплательщика;
- часть функций по исчислению, уплате НДФЛ и передаче сведений в налоговую можно делегировать банкам.
За такие послабления налоговые ставки на автоупрощенке выше, чем на обычной УСН: 8 и 20% вместо 6 и 15%. Еще на АУСН есть несколько жестких ограничений — о них расскажем в следующем разделе.
Расчет налога на АУСН. Чтобы рассчитать налог к уплате, налоговая получает сведения о доходах и расходах бизнеса из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и от уполномоченного банка, где открыт расчетный счет. В 2025 году право передавать в налоговую данные о расчетах с продавцами получили и маркетплейсы.
Селлер не получает выручку напрямую от покупателей. Плату за товары получает торговая площадка, которая перечисляет деньги продавцу и берет с него комиссию за услуги. В договоре могут быть прописаны два варианта ее расчета:
- Маркетплейс сразу удерживает свою комиссию и оплату других дополнительных услуг, а потом переводит продавцу остаток.
- Продавец получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
Поэтому с 2025 года площадки могут сообщать в налоговую сведения двух видов:
- О произведенных с продавцами зачетах встречных требований, если маркетплейс переводит селлеру выручку с продаж уже за вычетом комиссии и других услуг.
- О суммах агентских вознаграждений, полученных от продавцов, если бизнес перечисляет площадке деньги за услуги отдельным платежом.
Маркетплейсы будут направлять информацию в налоговую не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем совершения операций.
При любом порядке расчетов селлер должен учитывать в выручке полную сумму поступлений от площадки без уменьшения на вознаграждение для нее. Датой получения дохода для продавцов безопаснее считать дату, когда деньги пришли на счет маркетплейса.
Можно подключить онлайн-бухгалтерию для продавцов маркетплейсов от Т-Банка. Сервис учитывает комиссии Wildberries и Яндекс Маркета при расчете налогов.
Чтобы передавать данные для автоматического расчета налога, маркетплейс должен соответствовать критериям налоговой службы и входить в специализированный реестр ФНС. Площадки могут подключиться к реестру по желанию, но не обязаны это делать. Если нужный маркетплейс не подключится к обмену данными, продавец на АУСН сам будет должен передать их в налоговую через личный кабинет ИП или компании.
Маркетплейсы не смогут обмениваться данными с налоговой без согласия продавца. Он должен уполномочить площадку на эти действия.
При каких условиях селлерам можно применять АУСН
Продавец на маркетплейсе может перейти на АУСН, если одновременно соблюдает несколько условий:
- Зарегистрирован в регионе, где применяется АУСН.
- Численность работников не более пяти человек.
- Годовой доход не более 60 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
- Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках.
- Зарплату выплачивает только в безналичной форме.
- Не применяет другие специальные налоговые режимы.
Регистрация в регионе, где применяется АУСН. На начало 2025 года автоматизированной упрощенкой могут пользоваться ИП и компании в 50 регионах. В Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан спецрежим доступен с 2022 года. С 1 января 2025 года законы о введении АУСН приняли еще 46 регионов, в их числе, например, Краснодарский край, Санкт-Петербург, Новосибирская, Челябинская и Ленинградская области.
Эксперимент по внедрению АУСН продлится до 31 декабря 2027 года. Список регионов может расширяться, следить за обновлением можно на сайте налоговой службы.
Численность работников не более пяти человек. В их число входят внешние совместители и работники по гражданско-правовым договорам. Все сотрудники — налоговые резиденты РФ.
Годовой доход не более 60 млн рублей. Если бизнес зарабатывает больше, придется выбрать обычную УСН или ОСН.
Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей. Основные средства — это имущество, которое принадлежит бизнесу и стоит больше 100 000 ₽. С его помощью компания или ИП производят товары, предоставляют услуги или выполняют другие задачи бизнеса.
Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках. На декабрь 2024 года в списке 11 банков, среди них, например, Т-Банк, Сбербанк, Банк ВТБ и Альфа-Банк. Полный перечень размещен на сайте налоговой службы и может дополняться.
Зарплату выплачивает только в безналичной форме. Платить сотрудникам наличными не получится.
Не применяет другие специальные налоговые режимы. В отличие от УСН, совмещать АУСН с другими режимами нельзя.
Как можно перейти на АУСН
Порядок перехода отличается для нового и уже действующего бизнеса.
Новый бизнес. Вновь зарегистрированные компании и ИП должны уведомить налоговую о переходе на АУСН в течение 30 дней с момента регистрации. Уведомление нужно заполнить и отправить в электронном виде — в личном кабинете на сайте налоговой службы или через уполномоченный банк.
Если регистрируетесь через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», можно сразу подать уведомление о переходе на АУСН.
Действующий бизнес. Чтобы применять АУСН со следующего года, уже работающие компании и ИП должны уведомить налоговую об этом не позднее 31 декабря текущего года. Например, если бизнес направит уведомление не позднее 31 декабря 2025 года, он сможет перейти на АУСН в 2026 году. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
С 1 января 2025 года бизнес на УСН или НПД может перейти на АУСН с первого числа любого месяца. Для этого нужно направить уведомление в налоговую не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Например, если хотите перейти на новый режим с мая 2025 года, уведомить налоговую нужно до 30 апреля.
Перейти с АУСН на другой режим можно только через 12 месяцев работы на автоупрощенке
Даже если 12 месяцев истекают в середине календарного года, до конца этого года перейти на другой режим не получится. Например, ИП перешел на АУСН 1 июня 2025 года, 12 месяцев истекли в середине 2026 года — 1 июня. Предприниматель сможет сменить режим налогообложения только с 1 января 2027 года, то есть через шесть месяцев.
Выгодно ли селлерам переходить на АУСН
На АУСН налоговые ставки больше, чем на обычной УСН, зато нет страховых взносов, почти нет отчетности, проще рассчитывать НДФЛ и вести учет. Это может быть выгодно компаниям и ИП с работниками: они заплатят в бюджет чуть больше налога с доходов, зато сэкономят на страховых взносах за себя и с выплат персоналу.
Рассмотрим на примере. ИП Иванов работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2025 год он заработал 1 000 000 ₽. У него работает один менеджер маркетплейсов с зарплатой 50 000 ₽.
Сумма взносов за сотрудника — 30% на часть зарплаты в пределах 1,5 федерального МРОТ в месяц, для превышения над этой суммой льготный тариф — 15%.
В 2025 году федеральный МРОТ — 22 440 ₽. 1,5 федерального МРОТ = 22 440 ₽ × 1,5 = 33 660 ₽.
Посмотрим, сколько этот же селлер заплатит в бюджет на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.
ИП и компании с сотрудниками на АУСН платят один вид взносов — на травматизм. В 2025 году их фиксированный размер — 2 750 ₽ за весь штат, это общая сумма за год. Платить взносы на травматизм нужно ежемесячно равными частями, в 2025 году — по 229 ₽ в месяц.
ИП Иванову выгоднее выбрать АУСН, потому что так у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.
Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС, но есть исключения. Например, его придется платить, если везете товар из-за границы. Бизнесу на АУСН невыгодно работать с контрагентами, которые платят НДС, так как вернуть его из бюджета нельзя. Тогда лучше выбрать ОСН, платить НДС и получать вычеты по налогу.
Здравствуйте. Когда селлеры Wildberries смогут работать на АУНС?