Как заключить договор с самозанятым, чтобы его не переквалифицировали в трудовой
Бизнесу выгодно работать с самозанятыми: за них не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Но если налоговая заподозрит, что под видом самозанятого бизнес маскирует штатного сотрудника, его могут оштрафовать.
В статье расскажем, как оформить договор с самозанятым, чтобы у налоговой и трудовой инспекции не появилось вопросов.
Когда бизнес могут заподозрить в нарушениях в работе с самозанятыми
Некоторые компании и ИП злоупотребляют возможностью работать с самозанятыми. Чтобы сэкономить на зарплатных отчислениях, вместо трудового договора они заключают договор ГПХ с самозанятым, хотя человек работает как штатный сотрудник: с четким графиком и стандартными обязанностями. Налоговая и трудовая инспекции считают это подменой трудовых отношений.
Заметив нарушения, налоговая может доначислить НДФЛ и страховые взносы, а также выписать штраф — 40% от суммы недоимки.
Компаниям и ИП, которые работают с самозанятыми, уделяют более пристальное внимание. Вот что может насторожить налоговую:
- компания или предприниматель сотрудничают более чем с 10 самозанятыми;
- платят им в среднем от 20 000 ₽ в месяц;
- сотрудничают с ними более 3 месяцев.
Если выполняются все три условия, налоговая обязана передавать в комиссию по борьбе с нелегальной занятостью сведения о бизнесе, в том числе те, что составляют налоговую тайну.
Как обезопасить себя при работе с самозанятыми
С самозанятым заключают один из подвидов договора ГПХ. За основу можно взять договор подряда или возмездного оказания услуг, которые используют при сотрудничестве с обычными исполнителями-физлицами.
В этот шаблон нужно добавить несколько дополнительных условий о работе с самозанятыми и убедиться, что в нем нет признаков трудовых отношений.
Подробнее разберем дальше.
Чек-лист «Проверьте свой договор с самозанятым»
Собрали в чек-лист основные пункты, которые должны быть в договоре с самозанятым. Чек-лист можно скачать и распечатать, чтобы сверяться с ним при оформлении гражданско-правового договора.
Шаг 1. Дополнить гражданско-правовой договор новыми формулировками
Если работаете с самозанятыми, в стандартный гражданско-правовой договор нужно внести несколько дополнений.
Указать на статус самозанятого. Так вы фиксируете причину, почему не платите за исполнителя НДФЛ и взносы.
Пример формулировки: «Исполнитель применяет специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“».
Прописать ответственность самозанятого за непредставление чека. Вы можете назначить любой штраф, если исполнитель согласится подписать такой договор.
Если у вас не будет чека, придется начислить на выплаты самозанятому НДФЛ и взносы. А на ОСН, УСН или АУСН «Доходы минус расходы» не получится включить вознаграждение в затраты.
Пример формулировки: «Исполнитель обязан передать заказчику чек в течение 3 рабочих дней со дня перечисления оплаты. Иначе заказчик вправе потребовать штраф — 30% от каждой суммы, на которую не выдан чек».
Обязать самозанятого сообщать об утере статуса. Это позволит избежать доначисления НДФЛ и взносов с сумм, перечисленных бывшему самозанятому после утраты статуса.
Пример формулировки: «Исполнитель обязан уведомить заказчика о снятии с учета в качестве самозанятого в течение 3 рабочих дней со дня события».
Шаг 2. Не допускать в работе и в договоре признаков трудовых отношений
Убедитесь, что в вашем договоре нет и намека на трудовую деятельность. Вот основные различия между трудовым и гражданско-правовым договорами.
Важно, чтобы трудовые отношения не подменяли гражданско-правовые не только на бумаге, но и в жизни. Нельзя в договоре обозначить, что исполнитель сам выбирает график работы, а по факту заставлять его каждый рабочий день проводить по 8 часов в офисе.
С какими последствиями столкнется бизнес, если договор ГПХ переквалифицируют в трудовой
Переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой может суд по иску исполнителя или трудовой инспекции, если он сначала обратится туда. Тогда работодателя оштрафуют и заставят оплатить труд исполнителя так, как если бы он был штатным сотрудником.
Если же признаки трудовых отношений обнаружит налоговая, переквалифицировать договор в суде ей ни к чему: НДФЛ и страховые взносы она доначислит и так.
Какую работу в бизнесе делегируете самозанятым и почему?