Региональная комиссия признает подозрительными выплаты свыше 20 000 ₽. Разбираем, как избежать штрафов
'/%3e%3c/mask%3e%3cg%20mask='url(%23mask0_5565_163449)'%3e%3cpath%20d='M14%2014h36v36H14V14Z'%20fill='%23404754'/%3e%3c/g%3e%3cdefs%3e%3clinearGradient%20id='paint0_linear_5565_163449'%20x1='33.8409'%20y1='15.5'%20x2='32'%20y2='31.4545'%20gradientUnits='userSpaceOnUse'%3e%3cstop/%3e%3cstop%20offset='1'%20stop-opacity='.5'/%3e%3c/linearGradient%3e%3c/defs%3e%3c/svg%3e)
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Региональная комиссия признает подозрительными выплаты свыше 20 000 ₽. Разбираем, как избежать штрафов
Михаил Кратов
Эксперт по праву
С 1 марта 2024 года вступил в силу приказ Минтруда, по которому ФНС должна передавать сведения о компаниях и предпринимателях, составляющие налоговую тайну, в комиссии по борьбе с нелегальной занятостью. В поле зрения комиссии попадут компании и предприниматели, которые работают более чем с 10 самозанятыми и регулярно платят им от 20 000 ₽ в месяц.
Рассказываем, кого коснутся нововведения, чем это грозит бизнесу и как обезопасить себя от подобных проверок.
Приказ Минтруда — это какие-то новые правила работы с самозанятыми?
Нет, правила остаются прежними. Бизнес может нанимать самозанятых на проекты, как исполнителей-ИП, без уплаты за них НДФЛ и взносов: например, чтобы перевезти груз, провести электрику в помещении или отремонтировать технику. Однако самозанятость не может быть заменой трудовых отношений: если нужен сотрудник на полный рабочий день, надо заключать трудовой договор.
В марте вступила в силу норма нового закона о занятости населения, по которой в регионах создаются специальные комиссии по борьбе с нелегальной занятостью. Вместе с Рострудом и налоговой службой они будут выявлять нарушения порядка оформления трудовых отношений в бизнесе.
Одно из таких нарушений — подмена трудового договора с сотрудником на работу с самозанятым по договору ГПХ. Некоторые работодатели используют возможности НПД для оптимизации зарплатных отчислений и поручают самозанятым обязанности, которые обычно выполняют по трудовому договору.
Подобные случаи и планируют выявлять новые комиссии вместе с налоговой службой.
Что именно Минтруд будет считать подозрительным в работе с самозанятыми?
Чтобы налоговая передала информацию о бизнесе в комиссию по борьбе с нелегальной занятостью, должно выполняться три условия:
- компания или ИП работают более чем с 10 самозанятыми;
- среднемесячная выплата на самозанятого — от 20 000 ₽;
- продолжительность выплат — от трех месяцев.
Этого достаточно, чтобы Минтруд заподозрил бизнес в трудовых отношениях с самозанятыми. Однако выводы о характере отношений будет делать не налоговая служба, а региональная межведомственная комиссия.
- Как работать с фрилансерами: выгода и риски
- Самозанятые смогут отчислять взносы в Соцфонд для получения больничных с 2026 года
- Программист и дизайнер стали самыми популярными профессиями у фрилансеров
- Как эффективно решить проблему с выплатами самозанятым
- Число самозанятых в России достигло десяти миллионов
Какие сведения налоговая передаст комиссии по борьбе с нелегальной занятостью?
Налоговая отправит в комиссию наименование организации или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя, ИНН компании или ИП, сведения о количестве самозанятых, которые работают с бизнесом. Также комиссия получит информацию, которая составляет налоговую тайну — данные о среднемесячных выплатах самозанятым, средней продолжительности выплат и количестве сформированных в адрес бизнеса чеков.
Платить самозанятым больше 20 000 ₽ теперь незаконно?
Нет, это не так. Но регулярные переводы в адрес плательщика НПД от одной и той же компании или ИП на одни и те же суммы могут быть признаком трудовых отношений, замаскированных под работу с самозанятым.
Что будет после того, как ФНС передаст данные комиссии?
Пока приказ Минтруда не влечет за собой санкций для предпринимателей и компаний. Работать со множеством самозанятых и платить им за результат их труда — не нарушение.
Однако для комиссий и налоговой службы это повод более пристально посмотреть на бизнес и разобраться, не пытается ли он замаскировать трудовые отношения под работу с плательщиками НПД.
Договор между бизнесом и исполнителем могут посчитать трудовым, если исполнитель:
- работает по штатному расписанию;
- подчиняется руководству компании или ИП, выполняет их поручения;
- получает фиксированную ежемесячную плату за исполнение обязанностей, а не за конкретный результат в одни и те же даты;
- получает деньги от единственного заказчика в течение длительного срока.
Если налоговая установит трудовые отношения между самозанятыми и работодателем, она может доначислить НДФЛ, страховые взносы и штраф — 20% от суммы недоимки. Кроме того, в будущем бизнес могут внести в общедоступный реестр работодателей, у которых были выявлены факты нелегальной занятости. Это влечет за собой репутационные риски: контрагенты смогут найти в списке компанию или ИП перед началом сотрудничества и отказаться от работы с ними.
Как вы сотрудничаете с самозанятыми сейчас?
Государство опять лезет людям в карман.
я самозанятый, у меня один основной источник дохода (90%). Я сам не хочу (отказался) вступать в трудовые отношения с организацией, с которой сотрудничаю, т.к. это повлечет невозможность подработки, полное подчинение руководству и навязанному графику работы, невозможность отдыхать больше, чем предусмотрено трудовым договором (а это критично для моего здоровья) и прочие ужасы (ужасы — в моем случае) трудовых отношений. За что наказывать в таком случае организацию? Или я должен пойти на заведомо неприемлемые условия, которые предлагает организация?