Стоит ли привлекать самозанятых ИТ-специалистов?

Виктор спрашивает: «Ищу варианты, как снизить расходы своей веб-студии. Хочу поручить проект самозанятому разработчику, но не знаю, есть ли риски — так раньше не работал. Подскажите, действительно ли это выгодно для компании и если да, то какие есть особенности сотрудничества с самозанятым?»

Работа с самозанятыми исполнителями — это как работа с подрядчиками. Поэтому бизнес может снизить налоговую нагрузку сразу по двум направлениям.

Не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Самозанятый сам ежемесячно платит налог со своего дохода. Это значит, что компания-заказчик не платит за него страховые взносы и не удерживает из вознаграждения налог на доходы физлиц.

Важно выстроить работу с самозанятым как со сторонним исполнителем, а не штатным сотрудником. Если налоговая заподозрит трудовые отношения, работодателю придется доплатить страховые взносы, НДФЛ и уплатить штрафы. Вот какие правила нужно соблюдать, чтобы этого избежать.

Привлекать самозанятых под конкретный проект. Если, к примеру, самозанятый программист систематически выполняет одни и те же обязанности, налоговая может расценить это сотрудничество как трудовые отношения. Оплата также должна быть за проект, а не «каждый месяц 12-го числа».

Не ограничивать самозанятого ИТ-специалиста в инструментах, месте и времени. Он может работать, когда и где захочет, без строгого графика. На компьютере компании или нет — как договоритесь. Например, не должно быть ситуации, когда самозанятый работает полный день в офисе как рядовой сотрудник.

Тогда будет считаться, что компания платила обычному человеку. А значит, налоговая может доначислить НДФЛ по ставке 13%, страховые взносы и штраф — 20% от недоимки.

Мы уже подробно описали в отдельной статье, как оформить отношения с самозанятыми. Здесь приведем основные тезисы.

Договориться, чтобы самозанятый предупреждал о проблемах со своим статусом. Такой пункт стоит прописать в договоре с самозанятым и определить санкции, если исполнитель этого не сделает. Иначе может получиться так, что исполнитель выполняет заказы для двух заказчиков и его доход будет свыше 2 400 000 ₽ в год.

Получать чек от самозанятого после каждой оплаты. Чек — главный документ, который доказывает, что компания платит самозанятому, а не обычному человеку. Важно, чтобы в чеке был верно указан ваш ИНН, сумма и назначение платежа. Если обнаружили ошибку в чеке, нужно попросить самозанятого аннулировать чек и прислать новый — с правильными данными.