Читатель спрашивает: «Я индивидуальный предприниматель. Собираюсь продавать помещение, которое использовал под офис. Мне придется заплатить
Если имущество использовали в бизнесе, налог платят в зависимости от системы налогообложения
На то, что ИП использовал имущество для предпринимательской деятельности, могут указывать следующие признаки:
- Предприниматель получал доходы от использования имущества и отражал их в книге учета доходов и расходов, а если ИП работает на патенте — в книге учета доходов.
- Предприниматель оплачивал коммунальные расходы с расчетного счета и фигурировал в договорах как ИП.
- ИП указывал адрес недвижимости в договорах с контрагентами, в счетах и других документах.
- Имущество проблематично использовать в личных целях. Например, это относится к цеху или магазину.
- Покупатель перевел деньги за недвижимость на расчетный счет ИП.
Вид и порядок расчета налога зависят от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
ИП на УСН «Доходы». Со всей суммы от продажи недвижимости ИП на УСН «Доходы» надо уплатить налог по обычной ставке, чаще всего это 6%. Расходы на покупку имущества учитывать нельзя.
ИП на УСН «Доходы минус расходы». Надо включить доходы от продажи недвижимости в общую сумму доходов отчетного квартала.
В расходах по сделке можно учесть только траты на оформление продажи. Например, стоимость услуг нотариуса.
Если ИП продал недвижимость раньше, чем прошло 10 лет с момента покупки, ему придется:
- Исключить расходы на покупку из всех периодов, в которых он ее учитывал.
- Начислить амортизацию и включить ее в расходы во всех периодах, в течение которых предприниматель использовал недвижимость.
- Пересчитать налог за все периоды пользования недвижимостью. Если в результате налог увеличился, нужно уплатить недоимку и пени.
- Подать уточненные декларации за все периоды использования недвижимости в деятельности по УСН.
ИП на ОСН. На общей системе налогообложения в расходы включают остаточную стоимость недвижимости. Это первоначальная стоимость имущества за минусом амортизации.
В цену продажи имущества надо включить НДС.
ИП на ЕСХН. Предприниматель на едином сельхозналоге уплачивает налог так же, как ИП на упрощенке.
ИП на патенте. Если предприниматель не совмещал патент с упрощенкой, то с доходов от продажи недвижимости ему придется уплатить НДС и НДФЛ. Уменьшить доходы на расходы не получится.
Если ИП совмещал патент с УСН, при продаже имущества ему надо будет уплатить налог по правилам, которые действуют для упрощенки.
Если ИП не использовал имущество в бизнесе, нужно уплатить НДФЛ
Если предприниматель использовал имущество только в личных целях, надо уплатить налог как обычный человек — НДФЛ по ставке 13%. Например, его нужно уплатить при продаже квартиры, в которой предприниматель жил с семьей.
В этом случае будут действовать правила для физлиц без статуса ИП. Например, не придется платить налог за то имущество, которое было в собственности более пяти лет, а в некоторых случаях и трех лет.
Спросите у эксперта
В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.