Да, но не на всех площадках
Виктор Подгорский
Эксперт по праву
Да, но не на всех площадках
Виктор Подгорский
Эксперт по праву
Читатель Евгений спрашивает: «Я делаю посуду из дерева. Могу ли я продавать ее на маркетплейсе как самозанятый или обязательно регистрироваться как ИП?»
Самозанятые могут работать на маркетплейсах, но не на всех площадках
Самозанятые — физлица на специальном налоговом режиме НПД, налоге на профессиональный доход.
На НПД может работать как зарегистрированный предприниматель, так и физлицо без статуса ИП. У маркетплейсов нет требований к системе налогообложения продавца — он может быть на ОСНО, УСН, АУСН или НПД. А к наличию статуса предпринимателя требования могут быть — некоторые маркетплейсы сотрудничают только с ИП и компаниями. То есть на таких площадках ИП на НПД торговать сможет, а самозанятый человек без статуса ИП — нет.
В начале работы стоит посчитать — возможно, выгоднее стать ИП. Самозанятые платят налог со всей суммы дохода, а вот предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут вычесть затраты на комиссию маркетплейса, расходы на материалы, доставку или рекламу. Но зато они обязаны платить за себя страховые взносы, а самозанятые — нет. Тут нужно просчитывать индивидуально.
Дальше в статье поговорим именно о самозанятых физлицах, не зарегистрированных как ИП, и их возможностях на маркетплейсах.
Подпишитесь на рассылку про маркетплейсы
Дважды в месяц — о том, как продавать на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете и зарабатывать больше.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и условиями передачи информации
Что можно продавать на НПД
Закон устанавливает ограничения для работы на НПД:
- Максимальный доход за год — 2,4 млн рублей.
- Нельзя продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.
- Нельзя продавать подакцизные товары.
- Нельзя получить сертификаты или декларации соответствия на товар.
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.
- Можно продавать только товары, которые сделали сами, либо самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги.
Эти ограничения действуют вне зависимости от бизнес-модели самозанятого — продает он товары через соцсети или на маркетплейсе.
Больше всего вопросов вызывает последний пункт — что считать товарами собственного производства. Мнение экспертов по этому поводу неоднозначное. Например, одни считают, что достаточно купить готовые баночки косметики и упаковать их как набор: получится новый товар, а значит, можно считать его сделанным своими руками. Другие настаивают, что в результате работы самозанятого должен появляться совершенно новый предмет. Например, купил воск и фитили, сделал свечу. Свеча — это новый предмет.
Мы рекомендуем не рисковать и выбрать бизнес, который можно трактовать однозначно. Если налоговая решит, что предприниматель занимается перепродажей, она снимет его с режима НПД и доначислит налоги.
Собрали в таблице примеры, что может продавать самозанятый, а что нет и почему:
| Нельзя продать | Почему нельзя | Как можно продать |
|---|---|---|
| Купил чистый холст и перепродал | Не сделал сам | Купил холст, нарисовал на нем картину и продал |
| Сделал золотое кольцо с рубином | Нужна маркировка на ювелирные изделия | Сделал пластмассовое кольцо на 3D-принтере |
| Закупил комбинезоны для собак и перепродал | Не сделал сам | Сшил комбинезоны для собак |
| Купил скатерть и упаковал в коробку ручной работы | Не сделал сам товар | Купил скатерть, вышил на ней узор |
| Нанял кондитера по трудовому договору, чтобы готовил печенье | Нельзя нанимать сотрудников, товар сделан чужими руками | Заказал ингредиенты для печенья, а испек их сам |
| Выполнил заказ на 2,5 млн рублей на мебельный гарнитур из красного дерева | Превысил лимит годового дохода в 2,4 млн в год | Выполнил заказ на 2,3 млн рублей на мебельный гарнитур из красного дерева |
| Бабушка вяжет носки и просит их продавать | Нельзя перепродавать чужие товары, пусть и ручной работы | Бабушка вяжет носки и продает их сама как самозанятая |
На каких маркетплейсах самозанятым можно торговать
Маркетплейсы устанавливают свои требования к продавцам: к форме регистрации бизнеса, месту нахождения, документам на товар. Например, одна площадка работает с продавцами только из России, а другая требует, чтобы у продавца был товарный знак.
Все крупные маркетплейсы работают с самозанятыми физлицами, кроме Lamoda.
Если хотите продавать на другой площадке, которую мы не включили в список маркетплейсов для самозанятых, узнать условия можно из оферты для продавцов или договора.
Оферту обычно размещают в «подвале» сайта интернет-магазина или на специальном сайте для продавцов. Еще на таких сайтах рассказывают об условиях работы, пишут инструкции, рассказывают об опыте других продавцов — помогают начать и развивать бизнес. Например, у Ozon есть сайт Ozon.Seller, у Wildberries — Wildberries Партнеры, а у Алиэкспресса — Aliexpress Бизнес.
- У Ozon есть сайт Ozon Seller.
- У Wildberries — Wildberries Партнеры.
- У Яндекс Маркета — Яндекс Маркет для продавцов.
- У AliExpress — AliExpress Бизнес.
- У KazanExpress — KazanExpress Business.
- У Lamoda — Lamoda для продавцов.
Есть еще один способ узнать, работает маркетплейс с самозанятыми или нет. При регистрации на площадке нужно ввести данные, и если ИНН самозанятого не пройдет, значит, пока физлицам без статуса ИП там продавать нельзя. А на некоторых площадках можно сразу выбрать в виде бизнеса «Самозанятый».
Может быть такое, что площадка работает с самозанятыми, но есть ограничения. Например, на Яндекс Маркете самозанятые не могут работать по схеме FBY, когда обработкой заказов занимается маркетплейс. Они должны хранить товары у себя и самостоятельно отслеживать новые заказы. А на AliExpress самозанятые могут иметь только один магазин, хотя ИП и ООО вправе зарегистрировать до трех, поэтому условия работы с самозанятыми нужно обязательно уточнять.
Что будет за нарушение условий торговли
Самозанятый на маркетплейсе нарушит условия работы, если станет продавать собственные подакцизные товары, товары, подлежащие обязательной маркировке, начнет перепродавать товары чужого производства или выйдет за ограничения по доходам и сотрудникам.
Как мы сказали ранее, годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей и он не имеет права нанимать работников по трудовым договорам. Если продавцу потребуется помощник, например фотограф или дизайнер для инфографики, он может заключить с ним договор на оказание услуг — ГПХ. Но в этом случае исполнитель не должен делать за самозанятого всю работу.
За нарушения площадка может заблокировать, а налоговая — лишить статуса самозанятого и заставить доплатить.
Когда налоговая фиксирует нарушение, продавец лишается статуса самозанятого и автоматически переходит на ОСНО — общую систему налогообложения. Он должен будет заплатить НДФЛ 13%, НДС по ставке 20/120 со всех доходов от всех сделок и взносы как индивидуальный предприниматель.
Превышение лимита по доходу налоговая сразу заметит по данным в приложении «Мой налог», а вот другие нарушения может обнаружить постфактум — но будет считаться, что продавец утратил статус самозанятого с момента нарушения, а не в тот день, когда налоговая об этом узнала.
Если самозанятый продавец видит, что может выйти за лимиты по доходу, стоит зарегистрировать ИП. В этом случае нужно уведомить маркетплейс о смене статуса.
Что важно запомнить
- Самозанятые — это обычные люди без статуса предпринимателя. Они могут законно продавать на маркетплейсах что-то, сделанное своими руками, и платить с этого налог.
- Самозанятые не могут заниматься перепродажей и нанимать сотрудников.
- У самозанятых есть ограничение по доходу — не больше 2,4 млн рублей в год.
- Крупные маркетплейсы, которые работают с самозанятыми в 2023 году, — Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, AliExpress, KazanExpress. Обычно в оферте указано, работает площадка с самозанятыми или нет.
- Площадка может работать с самозанятыми, но с ограничениями — например, на Яндекс Маркете самозанятые не могут работать по схеме FBY, то есть хранить товары на складе маркетплейса. Они должны хранить их у себя, а на маркетплейс передавать заказы уже для доставки покупателю.
- Если продавец нарушит условия работы, например начнет перепродавать товары чужого производства или выйдет за лимит по доходам, он лишится статуса самозанятого и автоматически перейдет на ОСНО — общую систему налогообложения. На ней придется доплатить НДФЛ, НДС и страховые взносы за себя.
- Если продавец-самозанятый решил зарегистрировать ИП, он должен уведомить площадку о смене статуса.
