Новое в патенте в 2021 году

В ноябре 2020 года приняли закон № 373-ФЗ с новыми условиями патентной системы налогообложения. В статье — обзор важных изменений.

Закон № 373-ФЗ от 23.11.2020

Расширили список видов деятельности

Было. Список видов деятельности для патента был короче, чем сейчас. Например, можно было заниматься только дизайном интерьера. Региональные власти могли добавить только отдельные бытовые услуги.

Регионы смогут сами добавлять любые виды деятельности для патента, даже если их нет в статье 346.43 налогового кодекса, кроме запрещенных. Об этом дальше.

Что это значит. Теперь на патенте сможет работать больше предпринимателей.

Появился список запрещенных видов бизнеса

Было. Списка запрещенных видов деятельности не было, потому что был строгий список разрешенных видов бизнеса.

Стало. Регионы могут выдавать патент на любые виды деятельности по своему усмотрению, кроме запрещенных. В 2021 году на патенте нельзя:

• вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
• производить подакцизные товары;
• добывать и продавать полезные ископаемые;
• вести оптовую торговлю;
• проводить сделки с ценными бумагами.

Что это значит. По сути, запретов стало меньше.

Для розницы, общепита, грузоперевозок действуют новые условия

Стало. Розничная торговля и общепит — площадь зала не более 150 м². Грузоперевозки, пассажирские перевозки — не более 20 автомобилей в собственности или аренде.

Что это значит. Новые условия для розницы, общепита и перевозок взяли из условий применения ЕНВД.

Можно уменьшить патент на страховые взносы

Стало. Стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов. ИП без работников может уменьшить налог до нуля, ИП с работниками — не более чем наполовину.

Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни.

Что это значит. Налоговая нагрузка на бизнес станет меньше: в 2021 году ИП заплатит 40 874 ₽ фиксированных взносов и сможет на эту сумму уменьшить налог на патенте.

Подробнее о том, как уменьшить налог за счет страховых взносов

Ввели переходный патент на льготных условиях

Было. Были стандартные патенты для всех, без особых условий.

Стало. Для отдельных видов бизнеса ввели переходный патент. Он будет выдаваться только на срок от одного до трех месяцев с 1 января по 31 марта 2021 года.

Условия его получения:

1. временный патент будет действовать только в тех регионах, где законодатели не успеют внести поправки по новым условиям ПСН;
2. только для четырех видов деятельности: розничная торговля и общепит с площадью зала свыше 50 м² и до 150 м², автостоянки, автосервисы;
3. ИП применял ЕНВД по этим видам деятельности в четвертом квартале 2020 года.

Что это значит. Упрощенно: патент на эти три месяца будет стоить половину суммы, которую бизнес платил на ЕНВД за квартал. Но если в регионе уже внесли поправки в налоговый кодекс, купить временный патент не получится. Например, законы о новых условиях ПСН уже приняли в Ярославской, Иркутской областях, Ставропольском крае. Тут переходный патент уже не действует.

Убрали ограничение по потенциальному доходу

Было. В налоговом кодексе было ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей. Регионы могли увеличить эту сумму в 3, 5 или 10 раз в зависимости от вида деятельности.

Стало. Эти ограничения убрали.

Комментарий. Регионы теперь смогут устанавливать любую стоимость патента. Поэтому возможно, что какие-то патенты подорожают.