Представим ситуацию: предприниматель купил патент на год, но бизнес не пошел. Чтобы хоть
- Можно ли закрыть патент досрочно
- ИП подал заявление на патент, но еще не получил его
- ИП уже работает на патенте
- Как сообщить в налоговую, если ИП передумал вести бизнес на патенте
- Что будет, если перестать работать на патенте и не сообщить в налоговую
- Как закрыть патент: пошаговая инструкция
- Как пересчитать патент, если ИП закрывает бизнес
- Налоговые последствия досрочного закрытия патента
Можно ли закрыть патент досрочно
У ИП может быть две ситуации:
- Подал заявление на патент, еще не успел его получить — и хочет закрыть. Выражение «закрыть патент» — разговорное, но мы будем использовать его в статье. В налоговом кодексе это отказ от ПСН и возврат либо зачет излишне уплаченной стоимости патента.
- Получил патент, уже работал по нему, но хочет отказаться.
Процесс возврата патента в этих ситуациях будет отличаться.
ИП подал заявление на патент, но еще не получил его
Патент начинает действовать с того момента, когда предприниматель его получил. На языке налоговой — встал на учет как налогоплательщик по патенту. Это происходит, когда налоговая принимает решение о выдачи патента.
Между моментом, когда ИП подал заявление, и получением патента есть время, пока налоговая заявление рассматривает. В этот промежуток предприниматель может отказаться от патента. Срок рассмотрения зависит от того, будет ИП вести работу по патенту в том же регионе, где зарегистрировал бизнес, или в другом.
Представим, предприниматель регистрирует ИП в Саратове и там же по патенту будет
Другая ситуация: предприниматель живет в Туле, а открывает кондитерский магазин, чтобы продавать торты, в Калуге. В этом случае он сначала регистрирует ИП в Туле, а патент покупает в Калуге. Тогда процесс может занять больше времени — и в течение всего этого времени предприниматель может отказаться от патента.
ИП уже работает на патенте
Если предприниматель уже работает на патенте, прекратить его применение можно в двух случаях:
- ИП потерял право работать на патенте. Например, он принял на работу больше 15 сотрудников или его доход превысил 60 млн рублей за год;
- ИП закрыл направление бизнеса, по которому брал патент, и больше по нему не работает.
В других случаях закрыть патент не получится — надо будет оплатить его полную стоимость.
Как сообщить в налоговую, если ИП передумал вести бизнес на патенте
Во всех случаях, когда ИП хочет отказаться от патента, ему надо сообщить об этом в налоговую.
Если патент еще не начал действовать, а ИП передумал по нему работать, предпринимателю можно написать заявление в свободной форме. Заявление надо отнести или отправить через личный кабинет на сайте ФНС или через оператора электронного документооборота (ЭДО).

Если ИП потерял право на патент, нужно подать заявление по форме № 26.5-3.
Если ИП закрывает направление бизнеса, по которому работал на патенте, нужно заполнить форму № 26.5-4.


У предпринимателя есть 10 календарных дней с момента, когда он закрыл бизнес или потерял право на патент, чтобы подать заявление по форме № 26.5-4 или № 26.5-3.
Что будет, если перестать работать на патенте и не сообщить в налоговую
Если просто перестать вести бизнес на патенте и не сообщить об этом в налоговую, предпринимателя ждут неприятные последствия.
Заплатить штраф. Если предприниматель не сообщил в налоговую, что не хочет применять патент, ему грозит штраф 200 ₽. Кажется, что это немного. Но дело не только в этом.
Полностью оплатить патент. Представим, что предприниматель получил патент на полгода или больше и оплатил его частично — так можно. На нем как бы висит долг, и налоговая без заявления не знает, что ИП потерял право на патент или прекратил деятельность. Она же не проверяет это каждую минуту, таких предпринимателей много. В общем, заплатить все равно придется.
Если ИП оплатил патент сразу полностью, то без заявления не сможет пересчитать сумму патента и вернуть или зачесть неизрасходованную часть.
Платить налоги по другой системе. Если ИП потерял право на патент или отказался от него, надо платить налоги по другой системе: ОСН или УСН. Но налоговая не в курсе и может зачислить платеж в невыясненные поступления.
Кроме того, на ОСН не получится сдать декларацию по НДС за квартал: налоговая инспекция считает, что ИП на патенте, и может отказать в приеме документа.
Как закрыть патент: пошаговая инструкция
Предприниматель должен закрыть патент в той же налоговой, где его получал:
- Подать в налоговую заявление по форме № 26.5-4, если закрыл бизнес, или заявление по форме № 26.5-3, если потерял право на патент, в течение 10 календарных дней после того, как он закрыл бизнес или потерял право работать на патенте.
- Снять ИП с учета по патенту — это сделает инспектор в налоговой. Он же пересчитает стоимость патента по фактически отработанному времени — на это может уйти до 5 рабочих дней.
- Написать заявление на возврат или зачет переплаты в счет платежей по другим налогам. Подать заявление можно на бумаге в налоговую, в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через оператора ЭДО. Деньги вернут на счет в течение месяца или зачтут в счет других налогов.
Если ИП решил закрыться, подавать отдельное заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно. Срок патента истекает автоматически. Дата его окончания совпадает с датой закрытия ИП. В этом случае стоимость патента налоговая тоже пересчитает и вернет либо зачтет по заявлению бывшего ИП.
Как пересчитать патент, если ИП закрывает бизнес
Если предприниматель прекратил работу на патенте раньше, чем истек срок его действия, он может обратиться в налоговую, чтобы ему пересчитали стоимость патента. Налоговая учтет только дни, которые предприниматель фактически отработал на патенте, а за остальные вернет деньги:

Фотограф решил открыть еще один бизнес по продаже кожаных украшений ручной работы в Московской области. На него оформил патент с 1 апреля на 9 месяцев — это 275 дней.
Стоимость патента — 43 352 ₽.
Через 2 месяца, 31 мая, фотограф решил закрыть бизнес: он не приносил доход.
Налоговая пересчитала стоимость патента: 43 352 ₽ / 275 дней × 61 фактически отработанных дней = 9616 ₽.
Вернули: 43 352 − 9616 = 33 736 ₽.
Если после того, как ИП прекратил патентную деятельность, он захочет снова получить патент по тому же направлению бизнеса, сделать это сможет не раньше 1 января следующего календарного года.
А вот если закрыть ИП, а потом зарегистрироваться заново и подать заявление на получение патента по той же деятельности, налоговая не сможет отказать.
Налоговые последствия досрочного закрытия патента
Помимо патента, ИП может находиться на ОСН или УСН, то есть совмещать эти режимы налогообложения по разным направлениям бизнеса.
ИП совмещал патент с УСН. Если потерял право на патент или закрыл патентную деятельность, автоматом переходит на УСН.
Во всех остальных ситуациях автоматом окажется на ОСН. Налоговая нагрузка и количество отчетности на ней больше, чем на УСН.

Расчетный счет в Тинькофф
- До 4 месяцев бесплатного обслуживания
- До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия