Будьте в курсе событий бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
Если вы купили патент, а бизнес не пошел, можно закрыть его досрочно и вернуть деньги от налоговой. Но сделать это непросто.
Эксперт по праву
Представим ситуацию: предприниматель купил патент на год, но бизнес не пошел. Чтобы хоть как-то сэкономить, ИП решил досрочно закрыть патент. Оказывается, это непросто.
У ИП может быть две ситуации:
Процесс возврата патента в этих ситуациях будет отличаться.
Патент начинает действовать с того момента, когда предприниматель его получил. На языке налоговой — встал на учет как налогоплательщик по патенту. Это происходит, когда налоговая принимает решение о выдачи патента.
Между моментом, когда ИП подал заявление, и получением патента есть время, пока налоговая заявление рассматривает. В этот промежуток предприниматель может отказаться от патента. Срок рассмотрения зависит от того, будет ИП вести работу по патенту в том же регионе, где зарегистрировал бизнес, или в другом.
Представим, предприниматель регистрирует ИП в Саратове и там же по патенту будет что-то продавать. Значит, он подает документы на регистрацию и на патент одновременно — и у налоговой есть пять рабочих дней, чтобы выдать патент или отказать. Вот в эти пять дней предприниматель может передумать и сказать: нет, не нужен мне патент, не хочу.
Другая ситуация: предприниматель живет в Туле, а открывает кондитерский магазин, чтобы продавать торты, в Калуге. В этом случае он сначала регистрирует ИП в Туле, а патент покупает в Калуге. Тогда процесс может занять больше времени — и в течение всего этого времени предприниматель может отказаться от патента.
Если предприниматель уже работает на патенте, прекратить его применение можно в двух случаях:
В других случаях закрыть патент не получится — надо будет оплатить его полную стоимость.
Во всех случаях, когда ИП хочет отказаться от патента, ему надо сообщить об этом в налоговую.
Если патент еще не начал действовать, а ИП передумал по нему работать, предпринимателю можно написать заявление в свободной форме. Заявление надо отнести или отправить через личный кабинет на сайте ФНС или через оператора электронного документооборота (ЭДО).
Если ИП потерял право на патент, нужно подать заявление по форме № 26.5-3.
Если ИП закрывает направление бизнеса, по которому работал на патенте, нужно заполнить форму № 26.5-4.
У предпринимателя есть 10 календарных дней с момента, когда он закрыл бизнес или потерял право на патент, чтобы подать заявление по форме № 26.5-4 или № 26.5-3.
Если просто перестать вести бизнес на патенте и не сообщить об этом в налоговую, предпринимателя ждут неприятные последствия.
Заплатить штраф. Если предприниматель не сообщил в налоговую, что не хочет применять патент, ему грозит штраф 200 ₽. Кажется, что это немного. Но дело не только в этом.
Полностью оплатить патент. Представим, что предприниматель получил патент на полгода или больше и оплатил его частично — так можно. На нем как бы висит долг, и налоговая без заявления не знает, что ИП потерял право на патент или прекратил деятельность. Она же не проверяет это каждую минуту, таких предпринимателей много. В общем, заплатить все равно придется.
Если ИП оплатил патент сразу полностью, то без заявления не сможет пересчитать сумму патента и вернуть или зачесть неизрасходованную часть.
Платить налоги по другой системе. Если ИП потерял право на патент или отказался от него, надо платить налоги по другой системе: ОСН или УСН. Но налоговая не в курсе и может зачислить платеж в невыясненные поступления.
Кроме того, на ОСН не получится сдать декларацию по НДС за квартал: налоговая инспекция считает, что ИП на патенте, и может отказать в приеме документа.
Предприниматель должен закрыть патент в той же налоговой, где его получал:
Если ИП решил закрыться, подавать отдельное заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно. Срок патента истекает автоматически. Дата его окончания совпадает с датой закрытия ИП. В этом случае стоимость патента налоговая тоже пересчитает и вернет либо зачтет по заявлению бывшего ИП.
Если предприниматель прекратил работу на патенте раньше, чем истек срок его действия, он может обратиться в налоговую, чтобы ему пересчитали стоимость патента. Налоговая учтет только дни, которые предприниматель фактически отработал на патенте, а за остальные вернет деньги:
Фотограф решил открыть еще один бизнес по продаже кожаных украшений ручной работы в Московской области. На него оформил патент с 1 апреля на 9 месяцев — это 275 дней.
Стоимость патента — 43 352 ₽.
Через 2 месяца, 31 мая, фотограф решил закрыть бизнес: он не приносил доход.
Налоговая пересчитала стоимость патента: 43 352 ₽ / 275 дней × 61 фактически отработанных дней = 9616 ₽.
Вернули: 43 352 − 9616 = 33 736 ₽.
Если после того, как ИП прекратил патентную деятельность, он захочет снова получить патент по тому же направлению бизнеса, сделать это сможет не раньше 1 января следующего календарного года.
А вот если закрыть ИП, а потом зарегистрироваться заново и подать заявление на получение патента по той же деятельности, налоговая не сможет отказать.
Помимо патента, ИП может находиться на ОСН или УСН, то есть совмещать эти режимы налогообложения по разным направлениям бизнеса.
ИП совмещал патент с УСН. Если потерял право на патент или закрыл патентную деятельность, автоматом переходит на УСН.
Во всех остальных ситуациях автоматом окажется на ОСН. Налоговая нагрузка и количество отчетности на ней больше, чем на УСН.
Рассказываем, какие ошибки совершают начинающие продавцы и как их не допустить
Как бизнесу не лишиться права на льготы и избежать штрафов
Разобрались, какие документы на бизнес и товары нужны, чтобы продавать на маркетплейсах. Для статьи изучили требования популярных площадок: Wildberries, Ozon, Яндекс Маркета, AliExpress и СберМегаМаркета