Туристическому бизнесу обнулили НДС: кому это поможет

Нулевая ставка будет действовать до 30 июня 2027 года для гостиниц, отелей, хостелов и других объектов туристской индустрии. Разбираемся, какие объекты попадают под новую льготу, почему это выгодно и как ее получить.

В чем суть обнуления НДС

Гостиница сдавала номер за 1200 ₽: зарабатывала 1000 ₽, а 200 ₽ платила в бюджет как НДС 20%.

Теперь НДС начислять не надо, поэтому гостиница может выбрать, как действовать дальше:

• сделать цену ниже на сумму НДС и сдавать номер за 1000 ₽ → это может помочь привлечь больше клиентов;
• оставить прежнюю цену и зарабатывать дополнительно 200 ₽ на номере → эти деньги можно вложить в развитие бизнеса.

В интернете часто путают нулевой НДС и отмену НДС. Кажется, что раз бизнес не платит налог 20% в обоих случаях, это одно и то же. Но разница есть. Разберем на примере.

Отель на ОСН купил у поставщиков шкафы за 1 200 000 ₽, из этой суммы 200 000 ₽ — входящий НДС. Даже при нулевой ставке НДС отель может вернуть из бюджета 200 000 ₽. А если отель работает без НДС, получить возмещение не получится.

Работать на общей системе налогообложения с НДС 0% выгоднее, чем если бы НДС отменили вообще: остается право на налоговый вычет.

Нулевая ставка не освобождает от обязанности вести документацию — книги покупок и продаж, а также от сдачи декларации по НДС в электронном виде.

Нулевая ставка не распространяется на дополнительные платные услуги, которые оказывают гостиницы, например: услуги прачечной, сауны, фитнеса, трансфера. Поэтому нужно вести раздельный НДС-учет услуг. Кроме того, в чеках ККТ надо указывать разные ставки НДС для основных и дополнительных услуг.

Кому обнуляют НДС

Мера поддержки рассчитана на ИП и компании, которые платят НДС. Это бизнес на ОСН — общей системе налогообложения. Требований к штату, оборотам, региону работы нет.

1. Гостиницы, которые уже работают, по данным на 01.07.2022.
2. Гостиницы, которые открылись впервые или после реконструкции позже 01.07.2022.
3. Арендодатели туробъектов, которые ввели в эксплуатацию в 2022 году или позже и включили в специальный реестр.
4. Арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.

На сколько обнуляют НДС

НДС обнулили на пять лет всем категориям налогоплательщиков из закона. А вот начало и конец этого срока отличаются.

Для действующих гостиниц НДС обнулили с 01.07.2022 до 30.06.2027.

Гостиница «Бор» работает с 2010 года, значит, уже с 1 июля 2022 года до 30 июня 2027 года действует нулевая ставка.

Для гостиниц, которые открылись в 2022 году и позже и не числятся в реестре туробъектов, НДС обнулят с квартала начала работы и до 30.06.2027.

Гостиница «Чайка» откроется 1 ноября 2024 года, значит, с четвертого квартала 2024 года до 30.06.2027 будет нулевая ставка.

Арендодатели и арендаторы туробъектов из реестра получают нулевую ставку на 20 кварталов, считая с квартала ввода объекта в эксплуатацию.

Как получить меру поддержки

Нулевой НДС не действует автоматически. Чтобы получить льготу, налогоплательщики подают в налоговую вместе с декларацией по НДС дополнительные документы — их список зависит от категории туробъекта. Заявление с просьбой обнулить НДС писать не надо: налоговая видит претендентов на льготу по коду ОКВЭД.

Арендодатели туробъектов из реестра предоставляют:

• документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию;
• договор аренды.

Арендаторы туробъектов из реестра предоставляют:

• отчет о доходах от предоставления мест для временного проживания;
• документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.

Посмотрим, что будет, если не приложить документы к декларации.

Гостиница «Море» работает с 2018 года. Она претендует на нулевой НДС с 1 июля 2022 года.

Гостиница подала декларацию по НДС за третий квартал 2022 года с заполненным разделом 4, где указала операции, по которым применяется нулевой НДС. Но гостиница не приложила документы на льготу.

Налоговая пришлет требование представить либо документы, либо уточненную декларацию с заполненным разделом 3 для учета операций по ставке НДС 20%.

Если гостиница отправит документы, ставку 0% подтвердят. Если нет, доначислят налог по ставке 20%, даже если гостиница не подаст уточненную декларацию.

Быстрее сразу подать документы верно.

Гостиница «Берег» работает с января 2024 года. Она тоже может претендовать на нулевой НДС. Гостиница сдала декларацию за первый квартал 2024 года с заполненным разделом 4 и приложила отчет о доходах от предоставления мест для временного проживания. Если с документами все в порядке, налоговая подтвердит ставку 0%.

Льготный период для нулевой ставки НДС должен помочь гостиничному бизнесу выйти на операционную безубыточность.