Актуальное

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы от партнеров до 500 000 р.

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 р.

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Бухгалтерия Редактор: Дарья Еремеева

Туристическому бизнесу обнулили НДС: кому это поможет

Разобрали с юристом, кто и как может этим воспользоваться

Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Нулевая ставка будет действовать пять лет для гостиниц, отелей, хостелов и других объектов туристской индустрии. Разбираемся, какие объекты попадают под новую льготу, почему это выгодно и как ее получить.

В чем суть обнуления НДС

Нулевая ставка позволяет бизнесу не начислять НДС при реализации услуг. Посмотрим на примере.

НДС: что это, как считается и как с ним работать

Гостиница сдавала номер за 1200 ₽: зарабатывала 1000 ₽, а 200 ₽ платила в бюджет как НДС 20%.

Теперь НДС начислять не надо, поэтому гостиница может выбрать, как действовать дальше:

  • сделать цену ниже на сумму НДС и сдавать номер за 1000 ₽ → это может помочь привлечь больше клиентов;
  • оставить прежнюю цену и зарабатывать дополнительно 200 ₽ на номере → эти деньги можно вложить в развитие бизнеса.

В интернете часто путают нулевой НДС и отмену НДС. Кажется, что раз бизнес не платит налог 20% в обоих случаях, это одно и то же. Но разница есть. Разберем на примере.

Отель на ОСН купил у поставщиков шкафы за 1 200 000 ₽, из этой суммы 200 000 ₽ — входящий НДС. Даже при нулевой ставке НДС отель может вернуть из бюджета 200 000 ₽. А если отель работает без НДС, получить возмещение не получится.

Работать на общей системе налогообложения с НДС 0% выгоднее, чем если бы НДС отменили вообще: остается право на налоговый вычет.

Нулевая ставка не освобождает от обязанности вести документацию — книги покупок и продаж, а также от сдачи декларации по НДС в электронном виде.

Кому обнулят НДС

Мера поддержки рассчитана на ИП и компании, которые платят НДС. Это бизнес на ОСН — общей системе налогообложения. Требований к штату, оборотам, региону работы нет.

Работать с нулевым НДС смогут четыре категории налогоплательщиков из туристической сферы:

Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ
  1. Гостиницы, которые уже работают, по данным на 01.07.2022.
  2. Гостиницы, которые откроются впервые или после реконструкции после 01.07.2022.
  3. Арендодатели туробъектов, которые введут в эксплуатацию в 2022 году или позже и включат в специальный реестр.
  4. Арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.

Что за реестр туробъектов

Налогоплательщики из 3-го и 4-го пунктов смогут работать со ставкой НДС — 0%, если туробъект включат в реестр, которого пока нет. Когда правительство утвердит реестр и правила, по которым объекты будут в него включать, мы дополним статью.

Налогоплательщики из 1-го и 2-го пунктов смогут воспользоваться льготой без включения в реестр.

На сколько обнулят НДС

НДС обнулят на пять лет всем категориям налогоплательщиков из закона. А вот начало и конец этого срока отличаются.

Для действующих гостиниц НДС обнулят с 01.07.2022 до 30.06.2027.

Гостиница «Бор» работает с 2010 года, значит, уже с 1 июля 2022 года до 30 июня 2027 года действует нулевая ставка.

Для гостиниц, которые откроются в 2022 году и позже и не будут числиться в реестре туробъектов, НДС обнулят с квартала начала работы и до 30.06.2027.

Гостиница «Чайка» откроется 1 ноября 2022 года, значит, с четвертого квартала 2022 года до 30.06.2027 будет нулевая ставка.

Арендодатели и арендаторы туробъектов из реестра получат нулевую ставку на 20 кварталов, считая с квартала ввода объекта в эксплуатацию, но не раньше третьего квартала 2022 года.

Пример действия льготы
В примере — льгота будет действовать 20 кварталов начиная с четвертого квартала 2023 года

Как получить меру поддержки

Нулевой НДС не действует автоматически. Чтобы получить льготу, налогоплательщики подают в налоговую вместе с декларацией по НДС дополнительные документы — их список зависит от категории туробъекта. Заявление с просьбой обнулить НДС писать не надо: налоговая видит претендентов на льготу по коду ОКВЭД.

Действующие гостиницы, не включенные в реестр туристических объектов, представляют один документ — отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания.

Арендодатели туробъектов из реестра предоставляют:

  • документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию;
  • договор аренды.

Арендаторы туробъектов из реестра предоставляют:

  • отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания;
  • документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.

Посмотрим, что будет, если не приложить документы к декларации.

Гостиница «Море» работает с 2018 года. Она может претендовать на нулевой НДС с 1 июля 2022 года.
Гостиница подала декларацию по НДС за третий квартал 2022 года с заполненным разделом 4, где указала операции, по которым применяется нулевой НДС. Но гостиница не приложила документы на льготу.
Налоговая пришлет требование представить либо документы, либо уточненную декларацию с заполненным разделом 3 для учета операций по ставке НДС 20%.
Если гостиница отправит документы, ставку 0% подтвердят. Если нет, доначислят налог по ставке 20%, даже если гостиница не подаст уточненную декларацию.

Быстрее сразу подать документы верно.

Гостиница «Берег» тоже работает с января 2018 года. Она может претендовать на нулевой НДС с 1 июля 2022 года. Гостиница сдала декларацию за третий квартал 2022 года с заполненным разделом 4 и приложила отчет о доходах от сдачи в аренду мест для временного проживания. Если с документами все в порядке, налоговая подтвердит ставку 0%.

Больше информации о льготе появится к концу третьего квартала. Мы расскажем подробности, как только появятся новые данные.

Читайте новости в Telegram Бизнес-секретов

Анонсы мероприятий, ответы от юристов и полезные статьи о бизнесе

Читать Telegram

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности