Туристическому бизнесу обнулили НДС: кому это поможет
Нулевая ставка будет действовать до 30 июня 2027 года для гостиниц, отелей, хостелов и других объектов туристской индустрии. Разбираемся, какие объекты попадают под новую льготу, почему это выгодно и как ее получить.
В чем суть обнуления НДС
Нулевая ставка позволяет бизнесу не начислять НДС при реализации услуг. Посмотрим на примере.
Гостиница сдавала номер за 1200 ₽: зарабатывала 1000 ₽, а 200 ₽ платила в бюджет как НДС 20%.
Теперь НДС начислять не надо, поэтому гостиница может выбрать, как действовать дальше:
- сделать цену ниже на сумму НДС и сдавать номер за 1000 ₽ → это может помочь привлечь больше клиентов;
- оставить прежнюю цену и зарабатывать дополнительно 200 ₽ на номере → эти деньги можно вложить в развитие бизнеса.
В интернете часто путают нулевой НДС и отмену НДС. Кажется, что раз бизнес не платит налог 20% в обоих случаях, это одно и то же. Но разница есть. Разберем на примере.
Отель на ОСН купил у поставщиков шкафы за 1 200 000 ₽, из этой суммы 200 000 ₽ — входящий НДС. Даже при нулевой ставке НДС отель может вернуть из бюджета 200 000 ₽. А если отель работает без НДС, получить возмещение не получится.
Работать на общей системе налогообложения с НДС 0% выгоднее, чем если бы НДС отменили вообще: остается право на налоговый вычет.
Нулевая ставка не освобождает от обязанности вести документацию — книги покупок и продаж, а также от сдачи декларации по НДС в электронном виде.
Нулевая ставка не распространяется на дополнительные платные услуги, которые оказывают гостиницы, например: услуги прачечной, сауны, фитнеса, трансфера. Поэтому нужно вести раздельный НДС-учет услуг. Кроме того, в чеках ККТ надо указывать разные ставки НДС для основных и дополнительных услуг.
Кому обнуляют НДС
Мера поддержки рассчитана на ИП и компании, которые платят НДС. Это бизнес на ОСН — общей системе налогообложения. Требований к штату, оборотам, региону работы нет.
Работать с нулевым НДС смогут четыре категории налогоплательщиков из туристической сферы:
- Гостиницы, которые уже работают, по данным на 01.07.2022.
- Гостиницы, которые открылись впервые или после реконструкции позже 01.07.2022.
- Арендодатели туробъектов, которые ввели в эксплуатацию в 2022 году или позже и включили в специальный реестр.
- Арендаторы туробъектов из предыдущего пункта, которые сдают в них номера.
Что за реестр туробъектов
Налогоплательщики из 3-го и 4-го пунктов смогут работать со ставкой НДС 0%, если туробъект включат в реестр, который еще в разработке. Пока Ростуризм опубликовал только список объектов, которые могут в него попасть. Это, например, кемпинги, аквапарки, горнолыжные курорты.
Чтобы объект добавили в реестр, потребуется собрать пакет документов и заполнить форму заявления. Но перечня бумаг и формы заявления еще нет, их тоже должен утвердить Ростуризм.
Налогоплательщики из 1-го и 2-го пунктов смогут воспользоваться нулевой ставкой НДС без включения в реестр.
На сколько обнуляют НДС
НДС обнулили на пять лет всем категориям налогоплательщиков из закона. А вот начало и конец этого срока отличаются.
Для действующих гостиниц НДС обнулили с 01.07.2022 до 30.06.2027.
Гостиница «Бор» работает с 2010 года, значит, уже с 1 июля 2022 года до 30 июня 2027 года действует нулевая ставка.
Для гостиниц, которые открылись в 2022 году и позже и не числятся в реестре туробъектов, НДС обнулят с квартала начала работы и до 30.06.2027.
Гостиница «Чайка» откроется 1 ноября 2024 года, значит, с четвертого квартала 2024 года до 30.06.2027 будет нулевая ставка.
Арендодатели и арендаторы туробъектов из реестра получают нулевую ставку на 20 кварталов, считая с квартала ввода объекта в эксплуатацию.
Как получить меру поддержки
Нулевой НДС не действует автоматически. Чтобы получить льготу, налогоплательщики подают в налоговую вместе с декларацией по НДС дополнительные документы — их список зависит от категории туробъекта. Заявление с просьбой обнулить НДС писать не надо: налоговая видит претендентов на льготу по коду ОКВЭД.
Действующие гостиницы, не включенные в реестр туристических объектов, представляют один документ — отчет о доходах от предоставления мест для временного проживания.
Арендодатели туробъектов из реестра предоставляют:
- документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию;
- договор аренды.
Арендаторы туробъектов из реестра предоставляют:
- отчет о доходах от предоставления мест для временного проживания;
- документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.
Посмотрим, что будет, если не приложить документы к декларации.
Гостиница «Море» работает с 2018 года. Она претендует на нулевой НДС с 1 июля 2022 года.
Гостиница подала декларацию по НДС за третий квартал 2022 года с заполненным разделом 4, где указала операции, по которым применяется нулевой НДС. Но гостиница не приложила документы на льготу.
Налоговая пришлет требование представить либо документы, либо уточненную декларацию с заполненным разделом 3 для учета операций по ставке НДС 20%.
Если гостиница отправит документы, ставку 0% подтвердят. Если нет, доначислят налог по ставке 20%, даже если гостиница не подаст уточненную декларацию.
Быстрее сразу подать документы верно.
Гостиница «Берег» работает с января 2024 года. Она тоже может претендовать на нулевой НДС. Гостиница сдала декларацию за первый квартал 2024 года с заполненным разделом 4 и приложила отчет о доходах от предоставления мест для временного проживания. Если с документами все в порядке, налоговая подтвердит ставку 0%.
Льготный период для нулевой ставки НДС должен помочь гостиничному бизнесу выйти на операционную безубыточность.
Поделитесь, какие налоговые льготы использует ваш бизнес?