Как открыть бизнес в Казахстане

При открытии бизнеса в Казахстане для граждан России есть несколько плюсов: трудовое законодательство очень похоже на российское, русский язык входит в список официальных, у государственных структур высокий уровень автоматизации. Кроме того, между Россией и Казахстаном действует договор об избежании двойного налогообложения — это значит, что в России не придется платить налоги, которые предприниматель уже заплатил в Казахстане.

Кроме того, между Россией и Казахстаном действует конвенция об избежании двойного налогообложения. Например, российская компания с сертификатом резидентства РФ оказывает услуги казахстанскому ТОО — товариществу с ограниченной ответственностью. В этом случае ТОО может применить за нерезидента освобождение от уплаты налога на доходы, полученные в Казахстане.

Рассмотрим далее подробно, как начать бизнес в Казахстане.

ИИН и ЭЦП получают только лично, поэтому нужно приехать в страну. Они нужны, чтобы заходить на сайт egov.kz — местный аналог Госуслуг, через который выполняют почти все операции, в том числе и регистрацию компаний.

ИИН — индивидуальный идентификационный номер, состоит из 12 цифр. Его присваивают всем физическим лицам. Номер подтверждает личность в любых госучреждениях, включая налоговую. После получения ИИН можно пользоваться сотовой связью, открывать счета в банках и регистрировать бизнес.

Для получения нужен только паспорт. Если есть только российский национальный паспорт, а заграничного нет, — нужно сделать нотариальный перевод на латиницу.

В ЦОН нужно взять талончик электронной очереди. Когда вас вызовут, отдайте в окошко паспорт. Обычно на телефон присылают СМС-подтверждение, что документы приняты, но можно попросить бумажную расписку. Когда человеку присвоят ИИН, его могут продублировать в СМС. Максимальный срок — один день.

В Казахстане три вида организации бизнеса: ИП, ТОО и АО.

Стать индивидуальным предпринимателем в Казахстане могут люди, у которых есть ВНЖ и они проживают в стране не менее 183 дней в году.

На ИП есть ограничения по количеству работников — максимум 30 человек.

Также ИП не может выходить на IPO, поэтому технологическим стартапам с большим потенциалом роста стоит выбирать другую форму — ТОО.

ТОО — товарищество с ограниченной ответственностью. Это юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими физическими или юридическими лицами. Можно сказать, что это аналог российского ООО. Уставный капитал юрлица разделен на доли, но может быть равен нулю. На ТОО нужно вести полноценный бухгалтерский учет доходов и расходов.

Чтобы открыть ТОО в Казахстане, ВНЖ не нужен — достаточно получить ИНН и ЭЦП.

После регистрации ТОО россияне могут получить разрешение на временное проживание в стране сроком на год. Поэтому этот вид организации бизнеса популярнее всего.

Сравнение ИП и ТОО

Для ИП и ТОО — разные налоговые режимы, разберем их в следующих разделах.

Еще есть платежи, которые одинаковы почти для всех систем налогообложения. Это выплаты на сотрудников: взносы на пенсионное и медстрахование, подоходный налог. Часть из них удерживается из зарплаты, часть платит работодатель из своего дохода.

Система похожая на российскую, но расчеты немного сложнее. Приведем примерные цифры, актуальные на январь 2024 года.

Допустим, зарплата работника по договору — 200 000 тенге в месяц. Это примерно 39 000 ₽:

1. Общие выплаты из такой зарплаты будут 44 000 тенге: 10% обязательных пенсионных взносов, ОПВ — 20 000 тенге, 10% индивидуального подоходного налога, ИПН — 20 000 тенге, 2% взносов на обязательное социальное медицинское страхование, ВОСМС, — 4000 тенге. Сотрудник получит на руки 156 000 тенге, или 30 960 ₽.
2. Работодатель также из своего дохода заплатит 3% обязательных отчислений социального медицинского страхования, ООСМС, — 6000 тенге — и 3,5% социальных отчислений — это 6300 тенге на упрощенном режиме или 10 420 тенге на общем режиме.

Другие выплаты зависят от вида организации бизнеса и выбранной системы налогообложения. Рассмотрим отдельно системы налогообложения для ИП и ТОО.

ИП на упрощенной системе должен соответствовать требованиям:

• число работников — до 30 человек;
• доход за полугодие — до 24 038 МРП.

МРП — это месячный расчетный показатель. В Казахстане его используют для исчисления пенсий, пособий, штрафов и расчета налогов. Размер МРП устанавливают каждый год, в 2024 году это 3692 тенге.

Значит, в 2024 году максимальный доход за 6 месяцев такой: 24 038 × 3692 = 88 748 296 тенге. Это примерно 17,6 млн рублей по курсу на январь 2024 года.

ИП на общеустановленном режиме налогообложения может нанимать сколько угодно сотрудников. Но должен учитывать только одно ограничение: зарплата предпринимателя должна быть в пределах от 1 до 50 МЗП.

МЗП — это минимальная заработная плата, аналог МРОТ в России. На 2024 год МЗП в Казахстане — 85 000 тенге. То есть зарплата предпринимателя должна быть не менее 85 000 тенге, это около 17 000 ₽ в пересчете по курсу на январь 2024 года.

• не нанимает работников;
• бизнес подходит под один из 32 утвержденных видов деятельности;
• за год получает доход, не превышающий 3528 МРП. Это 12 171 600 тенге в январе 2024 года, или 2,4 млн рублей.

Налог для СНР на основе патента — 1% от дохода.

Компания может выбрать один из двух режимов налогообложения: упрощенный или общеустановленный режим.

ТОО на упрощенной системе должен соответствовать таким требованиям:

• нельзя открывать структурные подразделения, например отделы и управления;
• доля участия других юрлиц не более 25%, то есть минимум 75% должно принадлежать физическим лицам;
• учредитель или участник одновременно не входит в состав участников другого юрлица на упрощенном режиме;
• доход за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП. Это 88 748 296 тенге, или примерно 17,6 млн рублей, в январе 2024 года. Отчеты сдают два раза в год, за первое полугодие — до 15 августа, за второе полугодие — до 15 февраля.

Ставка налога на упрощенной системе налогообложения — 3% от дохода. Расходы не учитываются. С зарплаты работников нужно платить те же налоги, что и в случае с ИП. Единственное отличие — ТОО обязано вести бухгалтерский учет.

ТОО на общей системе налогообложения учитывает расходы, они должны быть документально подтверждены электронными счетами-фактурами. Ставка налога — 20% от прибыли.

Выплаты на сотрудников чуть выше, чем на других системах. Здесь добавляется еще социальный налог.

Если же оборот с начала года превышает 20 000 МРП, дополнительно нужно заплатить 12% НДС. Это 60 млн тенге, или около 12 млн рублей, в январе 2024 года.

Для каждого типа организации — разные условия и пакет документов при подаче. Зарегистрировать бизнес можно в ЦОН или онлайн на сайте egov.kz.

Рассмотрим дальше отдельно, как открыть ИП и ТОО, если уже определились с организационной формой и видом бизнеса.

Стать индивидуальным предпринимателем в Казахстане можно только после получения ВНЖ. Его получают в два этапа: вначале надо получить разрешение на постоянное пребывание, затем — получение непосредственно вида на жительство.

Разрешение на постоянное проживание — РПП — выдают за 45 рабочих дней, это максимальный срок. Чтобы его получить, нужны всего два основания:

1. Платежеспособность, которую подтверждают справкой из казахстанского банка.
2. Наличие места легального проживания, причем владелец дома или квартиры будет готов сделать вам постоянную регистрацию после получения ВНЖ.

Вот основные документы:

1. Справка об отсутствии судимости. Ее нужно сделать перед выездом из России.
2. Справка от казахстанского банка, что на счете или счетах есть сумма в 1320 МРП. В январе 2024 года это 4 873 440 тенге, или 967 000 ₽. Справку делают в течение нескольких дней.
3. Медсправка по форме 028/у о состоянии здоровья иностранного гражданина. Можно сделать в государственной или частной клинике в течение трех — пяти дней.
4. Анкета, заявление, фотографии, документ об уплате госпошлины.

Когда у вас примут документы на РПП, выдадут разрешение на временное проживание. Общий срок временного проживания равен тому, сколько будут рассматривать заявку, но не может превышать 90 дней.

Как получить ВНЖ. После получения РПП можно оформлять вид на жительство. Его делают не более 17 рабочих дней.

Документы для получения ВНЖ:

• заграничный паспорт;
• разрешение на постоянное проживание;
• две фотографии 3,5 × 4,5;
• документ об уплате государственной пошлины;
• копии всех документов на РПП.

Нужно собрать документы и прийти в ЦОН вместе с собственником квартиры, в которой живете. У собственника должен быть с собой паспорт или ВНЖ.

Как зарегистрировать ИП. Когда у вас будет ВНЖ, получить статус ИП можно бесплатно на том же сайте egov.kz. Нужны ИИН, ЭЦП и местный номер телефона.

Когда войдете в личный кабинет, там нужно открыть вкладку «Главная», выбрать «Бизнесу» → «Регистрация и развитие бизнеса».

Дальше перейти в раздел «Регистрация и ликвидация бизнеса» и выбрать «Уведомление о начале деятельности ИП».

После этого нужно кликнуть на «Заказать услугу онлайн» и следовать инструкции на сайте. Отследить статус заявления и получить уведомление можно в личном кабинете в разделе «Мои разрешительные документы».

Открыть ТОО в Казахстане может любой человек без ВНЖ, но для этого нужно лично обратиться в ЦОН. Если есть ВНЖ, открыть ТОО можно онлайн на сайте egov.kz. Открытие ТОО возможно после получения ИИН и ЭЦП, о которых мы писали в начале статьи. Также для регистрации нужно купить или арендовать помещение.

Список документов, который нужно подготовить:

• заграничный паспорт или нотариальный перевод внутреннего паспорта РФ;
• подписанный учредительный договор, если участников несколько;
• документы, подтверждающие право на юридический адрес, например договор аренды;
• решение о создании ТОО;
• устав ТОО на русском и казахском языках;
• для крупного предприятия — квитанция об уплате госпошлины, 6,5 МРП, средним и малым предприятиям пошлину платить не нужно.

Ниже рассказываем, как открыть ТОО онлайн.

Отсканированные копии всех документов нужно собрать в одном файле. Дополнительно понадобится ЭЦП каждого из учредителей.

Первые шаги по регистрации такие же, как и при регистрации ИП:

1. Войти в личный кабинет на сайте egov.kz.
2. На вкладке «Главная» кликнуть на раздел «Бизнесу».
3. Перейти к «Регистрация и развитие бизнеса» → «Регистрация и ликвидация бизнеса».

В открывшемся окошке нажать на «Заказать услугу онлайн». Дальше по инструкции: заполнить сведения, приложить документы и заключить договор страхования ответственности работодателя. Он обязателен: по нему компания сможет получить выплату, если сотруднику во время работы будет нанесен вред жизни или здоровью.

После регистрации отследить статус заявления и получить уведомление можно также в личном кабинете в разделе «Мои разрешительные документы».

Когда зарегистрировали ИП и ТОО, нужно открыть расчетный счет в банке. Если вы планируете получать наличные или оплаты с помощью карт, также нужно купить и установить онлайн-кассу — онлайн или в отделениях банка.

Например, самые известные банки в Казахстане — «Kaspi банк» и Halyk Bank. У них такие тарифы на открытие и содержание расчетного счета в январе 2024 года.

«Kaspi банк»:

• открытие счета и подключение к Kaspi Pay — 0 тенге;
• обслуживание счетов в Kaspi Pay первый месяц после подключения — 0 тенге, далее — 1950 тенге в месяц;
• платежи и переводы на любой счет в Kaspi — 0 тенге. На счет в другом банке — 10 бесплатно, далее 200 тенге за перевод.

Halyk Bank:

• открытие счета бесплатно;
• абонентская плата — 1500 тенге в месяц;
• платежи и переводы в тенге — бесплатно.

Стоимость обслуживания онлайн-кассы на момент написания статьи — от 1500 тенге в месяц.

Филиалы и представительства — не юридические лица, а их подразделения, которые располагаются не по адресу регистрации. Они работают под управлением юридического лица, который назначает руководителя и составляет на него доверенность.

Филиал выполняет функции, которыми их наделило юридическое лицо, а у представительства более широкие полномочия: оно может совершать сделки и другие действия от имени юридического лица. То есть представительство действует более обособленно от главной компании, чем филиал.

Россияне могут открывать в Казахстане филиалы и представительства без оформления ВНЖ.

Чтобы открыть филиал или представительство, нужно подготовить ряд документов. Заявление на регистрацию можно подать в ЦОН или онлайн через портал egov.kz. Его должен подписать будущий руководитель представительства, а юридическое лицо — поставить печать. При онлайн-подаче документы нужно отсканировать в один файл в формате pdf.

1. Чтобы открыть бизнес в Казахстане, сначала нужно сделать ИИН и ЭЦП.
2. Для малого и среднего бизнеса выбирают один из двух видов организаций: ТОО или ИП. Их можно зарегистрировать онлайн.
3. Также можно открыть филиалы и представительства, но их считают не отдельными юридическими лицами, а их подразделениями.
4. Чтобы открыть ИП в Казахстане, нужно получить ВНЖ. А для ТОО, филиала и представительства ВНЖ не нужен, поэтому их зарегистрировать бывает проще.
5. Для ИП есть три системы налогообложения: упрощенная, общеустановленная и патент. Для ТОО две: упрощенная и общеустановленная.