Тинькофф Бизнес. И дело делается. Узнайте, почему клиенты выбирают нас

Тинькофф Бизнес. И дело делается. Узнайте, почему клиенты выбирают нас

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляРазвитие бизнесаЛичный опытЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляРазвитие бизнесаЛичный опытЖизнь вне работыСправочник

С какого дохода ИП на УСН «Доходы» платит налог на прибыль, а с какого — нет?


ИП на УСН «Доходы» может неправильно рассчитать налог, если не учтет все свои доходы. Доходы  — это выручка бизнеса плюс внереализационные поступления. Они могут быть денежные и неденежные


Виктория Губина

Виктория Губина

Эксперт по бухгалтерскому учету Тинькофф Бизнеса

Поделиться
Поделиться

ИП на УСН «Доходы» может неправильно рассчитать налог, если не учтет все свои доходы. Доходы  — это выручка бизнеса плюс внереализационные поступления. Они могут быть денежные и неденежные


Виктория Губина

Виктория Губина

Эксперт по бухгалтерскому учету Тинькофф Бизнеса

Поделиться

Борис спрашивает: «У меня ИП на УСН «Доходы». С какой суммы правильно считать 6% налога? С прибыли или с выручки?»

Доход — выручка бизнеса плюс внереализационные поступления

Налог при УСН «Доходы» считают со всех доходов ИП — выручки и внереализационных поступлений. Считать нужно не только то, что получил ИП на счет или наличными, но еще и неденежные доходы.

Доходы в деньгах. Все деньги, которые получил ИП за работу или из других источников:

  • выручка, то есть сумма, на которую вы продали своих товаров или услуг;
  • арендная плата за недвижимость, которую сдает ИП;
  • проценты по вкладам;
  • неустойки и компенсации по договорам. Например, ИП-арендодатель получает от компании кроме арендной платы деньги на возмещение коммунальных расходов. Возмещение расходов — тоже доход ИП.

Неденежные доходы. ИП может ничего не получить от клиентов, но все равно получать доход:

  • от взаимозачетов. Например, ИП Иванов купил у ИП Петрова гвоздей на 10 000 ₽ и не оплатил. Потом ИП Иванов в счет своего долга покрасил офис ИП Петрова. Получается, он оказал услугу на те же 10 000 ₽. ИП Иванов и ИП Петров решили сделать взаимозачет. Никаких денег на счет ИП Иванова не поступило, но 10 000 ₽ все равно будут его доходом. Эту сумму надо добавить для расчета налога;
  • от новаций. Например, ИП Иванов сделал компании ремонт офиса. Стоимость его услуг — 100 000 ₽. У компании не было денег, чтобы оплатить его работу. Она попросила преобразовать долг за оказанные ИП услуги в заем. Это и называется «новация». В этом случае ИП Петров хотя и не получил 100 000 ₽ на счет или наличными, но все равно должен добавить эту сумму для расчета налога.

Налог считается со всех доходов: Сумма налога = Доходы × Ставка налога.

Если за первый квартал 2021 года ИП оказал услуг на 1 000 000 ₽, получил процент по вкладу 20 000 ₽, сделал взаимозачет с компанией на 300 000 ₽, то налог будет таким: 1 320 000 ₽ × 6% = 79 200 ₽.

Налоговые ставки в регионах могут отличаться.

Что не считается доходом

Есть поступления, которые не надо учитывать в доходах, — они перечислены в статье 251 Налогового кодекса. Вот основные из них:

  • деньги, которые ИП сам перевел себе на счет;
  • залог или задаток;
  • кредит от банка;
  • заем от партнера.

Если эти поступления пришли на расчетный счет, вы можете не учитывать их в расчете налога.

Бывает, что выручка больше, чем поступления на счет

Иногда выручка бывает больше, чем сумма, которая приходит на счет предпринимателя: если платите за эквайринг или перечисляете посреднику комиссию или агентское вознаграждение. Налог надо заплатить все равно со всей выручки.

Вы платите за эквайринг. Например, предприниматель продал товаров на 10 000 ₽, все расчеты шли по картам. Банк взял комиссию за эквайринг 100 ₽, на счет поступило только 9900 ₽. Налог надо заплатить все равно с 10 000 ₽.

Комиссия или агентское вознаграждение посреднику. Посредник продал товар за 20 000 ₽, забрал себе 1000 ₽. Вы получили на счет только 19 000 ₽, но платить налог будете все равно с 20 000 ₽.

Если работаете по посредническому договору, выручка — только ваше вознаграждение

Если вы работаете по агентскому договору или договору комиссии, налоги начисляются только на сумму вашего вознаграждения.

ИП Иванов работает с производителем по агентскому договору: продает деревянные бытовки ИП Петрова через свой сайт и получает всю сумму продажи от клиента — того, кто купил бытовку, — на свой счет.

По договору вознаграждение ИП Иванова — 20% от суммы продажи. В марте он продал две бытовки. На его счет пришло 500 000 ₽. ИП Иванов перевел 400 000 ₽ на счет ИП Петрова, а 100 000 ₽ агентских оставил себе. Налог считается так: 100 000 × 6%= 6000 ₽.

Если налоговая попросит объяснения, можно представить копии агентских договоров.


Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.


Если у ИП на УСН вообще нет доходов, он платит только обязательные страховые взносы — 40 784 ₽ в год.


Больше по теме