Актуальное

Индивидуальный подход для развития вашего бизнеса

Индивидуальный подход для развития вашего бизнеса

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Мария Ивахненко

Как рассчитать сумму растаможки груза?

Стоимость растаможки складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. Посчитали все слагаемые на простом примере

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Читатель Сергей спрашивает: «Собираюсь торговать мандаринами, но боюсь, что из-за таможенных платежей буду работать себе в убыток. Сколько стоит растаможить товар и как мне заранее рассчитать эту сумму?»

Сумма таможенных платежей складывается из таможенных пошлин, сборов, НДС и акцизов

Таможенное оформление часто называют растаможкой. При ввозе товаров из-за границы нужно внести таможенные платежи и подать декларацию, иначе товар не выпустят с таможни.

Как оформить груз на таможне

Стоимость растаможки товара складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. С помощью этих платежей государство регулирует рынок товаров внутри страны, чтобы импортные товары не могли полностью замещать отечественные.

Сумма таможенных платежей: формула расчета

Если товар ввозится из стран ЕАЭС — Армении, Республики Беларусь, Казахстана и Кыргызстана, — таможенные пошлины и сборы платить не нужно, только ввозной НДС и акцизы. В таком случае их уплачивают в налоговую по месту регистрации импортера. Кроме того, туда он должен представить специальную декларацию по косвенным налогам.

Размеры таможенных пошлин

Таможенные пошлины платят за факт перемещения товара через границу. Ставки таможенных пошлин зависят от категории товара — какой код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ему присвоен. Ставки на товары одной категории могут отличаться в зависимости от страны, откуда товар ввозят.

Ставки по единому таможенному тарифу ЕАЭС

Ставки таможенных пошлин бывают твердыми, адвалорными и комбинированными. Твердая ставка — это фиксированная сумма за единицу товара, а адвалорная — процент от его таможенной стоимости. При комбинированной ставке в формуле для расчета используют твердую и адвалорную ставки одновременно.

Таможенная стоимость — это все, что нужно заплатить за товар к моменту пересечения границы: стоимость товара при покупке у производителя или оптовика, расходы на его транспортировку, страховку, услуги посредников. Эту сумму импортер указывает в декларации.

Из Марокко привезли 24 000 кг мандаринов. В едином таможенном тарифе ставка на них — 5%. Таможенная стоимость одного килограмма — 30 ₽.
Таможенная стоимость всего товара: 24 000 ₽ × 30 = 720 000 ₽.
Таможенная пошлина: 720 000 ₽ × 5% = 36 000 ₽.

Таможенная служба анализирует, соответствует ли заявленная стоимость товара рыночной цене. Это нужно, чтобы недобросовестные импортеры не занижали сумму платежей, рассчитанных по адвалорной или комбинированной ставке. Если таможня решит, что стоимость занижена, потребуют дополнительные документы. Если подтвердить стоимость не удастся, можно получить штраф.

Размеры таможенных сборов

Таможенные сборы — это платежи за работу таможни, связанную с ввозом товаров в РФ и их выпуском в свободное обращение. Ставки сборов фиксированные и зависят от таможенной стоимости товаров, которая заявлена в декларации. Они перечислены в постановлении правительства.

Ставки сборов — в постановлении правительства от 26.03.2020 № 342

В примере с мандаринами их таможенная стоимость — 720 000 ₽, таможенный сбор — 3100 ₽ за всю партию.

Размер акциза

К подакцизным товарам относятся, например, алкоголь, этиловый спирт, табак и сигареты, бензин, легковые автомобили. Как и ставка таможенной пошлины, ставка акциза может быть твердой, адвалорной или комбинированной.

Если ставка адвалорная или комбинированная, акциз рассчитывают от таможенной стоимости товаров, увеличенной на таможенную пошлину. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье.

Все про акцизы и акцизные ставки

В примере с мандаринами акциз не начисляется, потому что мандарины не облагаются акцизом.

Размер НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Ввозной НДС должны платить все импортеры товаров в РФ. Ставка будет такая же, какая действует при продаже товара внутри страны.

Все про НДС в одной статье

Основная ставка НДС в России — 20%. НДС считают от таможенной стоимости, увеличенной на таможенную пошлину. А если товар подакцизный, в расчет включают еще и акцизы.

Вернемся к нашему примеру с мандаринами. Это не подакцизный товар, поэтому акциз за него платить не нужно. Ставка НДС для мандаринов — 20%.

Значит, сумма ввозного НДС: (720 000 ₽ + 36 000 ₽) × 20% = 151 200 ₽.

Сумма таможенного оформления партии мандаринов

Сумма таможенных платежей = Пошлина + Сборы + Ввозной НДС + Акцизы
Таможенные платежи за мандарины: 36 000 ₽ + 3100 ₽ + 151 200 ₽ = 190 300 ₽.

Расчетный счет в Тинькофф

Расчетный счет в Тинькофф

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]