Как рассчитать сумму растаможки груза?

Читатель Сергей спрашивает: «Собираюсь торговать мандаринами, но боюсь, что из-за таможенных платежей буду работать себе в убыток. Сколько стоит растаможить товар и как мне заранее рассчитать эту сумму?»

Цена растаможки складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. С помощью этих платежей государство пополняет бюджет и регулирует рынок товаров внутри страны, чтобы импортные товары не могли полностью замещать отечественные.

Если товар ввозится из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, — таможенные пошлины и сборы платить не нужно, только ввозной НДС и акцизы. В таком случае их уплачивают в налоговую по месту регистрации импортера. Кроме того, туда он должен представить специальную декларацию по косвенным налогам.

Расчет растаможки включает ставки таможенных пошлин. Они бывают твердыми, адвалорными и комбинированными. Твердая ставка — это фиксированная сумма за единицу товара, а адвалорная — процент от его таможенной стоимости. При комбинированной ставке в формуле для расчета используют твердую и адвалорную ставки одновременно.

Таможенная стоимость — это все, что нужно заплатить за товар к моменту пересечения границы: стоимость товара при покупке у производителя или оптовика, расходы на его транспортировку, страховку, услуги посредников. Эту сумму импортер указывает в декларации.

Таможенная служба анализирует, соответствует ли заявленная стоимость товара рыночной цене. Это нужно, чтобы недобросовестные импортеры не занижали сумму пошлин. Если таможня решит, что стоимость занижена, потребуют дополнительные документы. Если подтвердить стоимость не удастся, можно получить штраф.

Ввозные пошлины отменили на товары, которые считаются значимыми для экономики и продовольственной безопасности. Например, нулевая ставка применяется к отдельным товарам из таких категорий:

• продовольственные товары и товары для их производства;
• товары для производства фармацевтической продукции;
• товары для развития цифровых технологий;
• товары для строительной, транспортной и металлургической отрасли;
• мелованная бумага, картон и другие виды импортной бумаги.

Полный список и сроки действия нулевых ставок — в примечаниях к единому таможенному тарифу ЕАЭС. В некоторых случаях на таможне нужно будет подтвердить целевое назначение.

Ввозить товары без уплаты пошлины можно с 28 марта 2022 года по 31 марта 2023. Для некоторых видов товаров, например фруктового пюре, нулевая ставка действует до 30 апреля 2023 года.

В примере с часами их таможенная стоимость — 6 000 000 ₽, таможенный сбор — 20 000 ₽ за всю партию.

К подакцизным товарам относятся, например, алкоголь, этиловый спирт, табак и сигареты, бензин, легковые автомобили. Как и ставка таможенной пошлины, ставка акциза может быть твердой, адвалорной или комбинированной.

В нашем примере акциз не начисляется, потому что часы — не подакцизный товар.

Основная ставка НДС в России — 20%. НДС считают от таможенной стоимости, увеличенной на таможенную пошлину. А если товар подакцизный, в расчет включают еще и акцизы.

Вернемся к примеру с часами. Ставка НДС для часов — 20%.

Сумма ввозного НДС: (6 000 000 ₽ + 420 000 ₽) × 20% = 1 284 000 ₽.