Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответРедактор: Мария Ивахненко

Как рассчитать сумму растаможки груза?

Стоимость растаможки складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. Посчитали все слагаемые на простом примере. Актуально на январь 2023

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Читатель Сергей спрашивает: «Собираюсь торговать мандаринами, но боюсь, что из-за таможенных платежей буду работать себе в убыток. Сколько стоит растаможить товар и как мне заранее рассчитать эту сумму?»

Сумма таможенных платежей складывается из таможенных пошлин, сборов, НДС и акцизов

Растаможкой часто называют таможенное оформление. При ввозе товаров из-за границы нужно внести таможенные платежи и подать декларацию, иначе товар не выпустят с таможни.

Цена растаможки складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. С помощью этих платежей государство пополняет бюджет и регулирует рынок товаров внутри страны, чтобы импортные товары не могли полностью замещать отечественные.

Сумма таможенных платежей: формула расчета

Если товар ввозится из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, — таможенные пошлины и сборы платить не нужно, только ввозной НДС и акцизы. В таком случае их уплачивают в налоговую по месту регистрации импортера. Кроме того, туда он должен представить специальную декларацию по косвенным налогам.

Как рассчитать таможенные пошлины

Таможенные пошлины платят за факт перемещения товара через границу. Ставки пошлин зависят от категории товара — какой код ТН ВЭД, товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, ему присвоен. Ставки на товары одной категории могут отличаться в зависимости от страны, откуда товар ввозят.

Расчет растаможки включает ставки таможенных пошлин. Они бывают твердыми, адвалорными и комбинированными. Твердая ставка — это фиксированная сумма за единицу товара, а адвалорная — процент от его таможенной стоимости. При комбинированной ставке в формуле для расчета используют твердую и адвалорную ставки одновременно.

Таможенная стоимость — это все, что нужно заплатить за товар к моменту пересечения границы: стоимость товара при покупке у производителя или оптовика, расходы на его транспортировку, страховку, услуги посредников. Эту сумму импортер указывает в декларации.

Из Китая привезли 2000 наручных часов. В едином таможенном тарифе ставка на них — 7%. Таможенная стоимость одних часов — 3000 ₽.

Таможенная стоимость всего товара: 2000 ₽ × 3000 = 6 000 000 ₽.

Таможенная пошлина: 6 000 000 ₽ × 7% = 420 000 ₽.

Таможенная служба анализирует, соответствует ли заявленная стоимость товара рыночной цене. Это нужно, чтобы недобросовестные импортеры не занижали сумму пошлин. Если таможня решит, что стоимость занижена, потребуют дополнительные документы. Если подтвердить стоимость не удастся, можно получить штраф.

Что изменилось в таможенном законодательстве в 2023 году

Весной 2022 года Совет Евразийской экономической комиссии — ЕЭК — временно отменил ввозные пошлины на отдельные товары. Это назвали тарифной льготой.

Ввозные пошлины отменили на товары, которые считаются значимыми для экономики и продовольственной безопасности. Например, нулевая ставка применяется к отдельным товарам из таких категорий:

  • продовольственные товары и товары для их производства;
  • товары для производства фармацевтической продукции;
  • товары для развития цифровых технологий;
  • товары для строительной, транспортной и металлургической отрасли;
  • мелованная бумага, картон и другие виды импортной бумаги.

Полный список и сроки действия нулевых ставок — в примечаниях к единому таможенному тарифу ЕАЭС. В некоторых случаях на таможне нужно будет подтвердить целевое назначение.

Ввозить товары без уплаты пошлины можно с 28 марта 2022 года по 31 марта 2023. Для некоторых видов товаров, например фруктового пюре, нулевая ставка действует до 30 апреля 2023 года.

На некоторые товары, ввезенные из недружественных стран, до 31 декабря 2023 года установили ставку 35% от таможенной стоимости товара. Это, например, зубные пасты, шампуни и дезодоранты из Польши.

Размеры таможенных сборов

Таможенные сборы — это платежи за работу таможни, связанную с ввозом товаров в РФ и их выпуском в свободное обращение. Ставки сборов фиксированные и зависят от таможенной стоимости товаров, которая заявлена в декларации. Они перечислены в постановлении правительства.

В примере с часами их таможенная стоимость — 6 000 000 ₽, таможенный сбор — 20 000 ₽ за всю партию.

Размер акциза

К подакцизным товарам относятся, например, алкоголь, этиловый спирт, табак и сигареты, бензин, легковые автомобили. Как и ставка таможенной пошлины, ставка акциза может быть твердой, адвалорной или комбинированной.

Если ставка адвалорная или комбинированная, акциз рассчитывают от таможенной стоимости товаров, увеличенной на таможенную пошлину. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье.

В нашем примере акциз не начисляется, потому что часы — не подакцизный товар.

Размер НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Ввозной НДС должны платить все импортеры товаров в РФ. Ставка будет такая же, какая действует при продаже товара внутри страны.

Основная ставка НДС в России — 20%. НДС считают от таможенной стоимости, увеличенной на таможенную пошлину. А если товар подакцизный, в расчет включают еще и акцизы.

Вернемся к примеру с часами. Ставка НДС для часов — 20%.

Сумма ввозного НДС: (6 000 000 ₽ + 420 000 ₽) × 20% = 1 284 000 ₽.

Если импортируете товары из стран ЕАЭС, уплачивать НДС нужно вместе с основным НДС — с 2023 года до 28-го числа месяца, следующего после принятия товара к учету. Деньги нужно внести на единый налоговый счет — ЕНС, оттуда они автоматически спишутся по данным из декларации о косвенных налогах.

Loading...

Сейчас читают