Актуальное

Школа Бизнеса для начинающих предпринимателей

Школа Бизнеса для начинающих предпринимателей

Учиться бесплатно →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Мария Ивахненко

Как рассчитать сумму растаможки груза?

Стоимость растаможки складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. Посчитали все слагаемые на простом примере. Актуально на июнь 2022

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Читатель Сергей спрашивает: «Собираюсь торговать мандаринами, но боюсь, что из-за таможенных платежей буду работать себе в убыток. Сколько стоит растаможить товар и как мне заранее рассчитать эту сумму?»

Сумма таможенных платежей складывается из таможенных пошлин, сборов, НДС и акцизов

Таможенное оформление часто называют растаможкой. При ввозе товаров из-за границы нужно внести таможенные платежи и подать декларацию, иначе товар не выпустят с таможни.

Как оформить груз на таможне

Стоимость растаможки товара складывается из пошлин, сборов, НДС и акцизов. С помощью этих платежей государство регулирует рынок товаров внутри страны, чтобы импортные товары не могли полностью замещать отечественные.

Сумма таможенных платежей: формула расчета

Если товар ввозится из стран ЕАЭС — Армении, Республики Беларусь, Казахстана и Кыргызстана, — таможенные пошлины и сборы платить не нужно, только ввозной НДС и акцизы. В таком случае их уплачивают в налоговую по месту регистрации импортера. Кроме того, туда он должен представить специальную декларацию по косвенным налогам.

Размеры таможенных пошлин

Таможенные пошлины платят за факт перемещения товара через границу. Ставки таможенных пошлин зависят от категории товара — какой код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ему присвоен. Ставки на товары одной категории могут отличаться в зависимости от страны, откуда товар ввозят.

Ставки по единому таможенному тарифу ЕАЭС

Ставки таможенных пошлин бывают твердыми, адвалорными и комбинированными. Твердая ставка — это фиксированная сумма за единицу товара, а адвалорная — процент от его таможенной стоимости. При комбинированной ставке в формуле для расчета используют твердую и адвалорную ставки одновременно.

Таможенная стоимость — это все, что нужно заплатить за товар к моменту пересечения границы: стоимость товара при покупке у производителя или оптовика, расходы на его транспортировку, страховку, услуги посредников. Эту сумму импортер указывает в декларации.

Из Китая привезли 2000 наручных часов. В едином таможенном тарифе ставка на них — 7%. Таможенная стоимость одних часов — 3000 ₽.
Таможенная стоимость всего товара: 2000 ₽ × 3000 = 6 000 000 ₽.
Таможенная пошлина: 6 000 000 ₽ × 7% = 420 000 ₽.

Таможенная служба анализирует, соответствует ли заявленная стоимость товара рыночной цене. Это нужно, чтобы недобросовестные импортеры не занижали сумму платежей, рассчитанных по адвалорной или комбинированной ставке. Если таможня решит, что стоимость занижена, потребуют дополнительные документы. Если подтвердить стоимость не удастся, можно получить штраф.

Нулевые ставки таможенных пошлин

Весной 2022 года Совет Евразийской экономической комиссии — ЕЭК — временно отменил ввозные пошлины на отдельные товары. Это назвали тарифной льготой.

Решение Совета ЕЭК от 17.03.2022 № 37

Ввозные пошлины отменили на товары, которые считаются значимыми для экономики и продовольственной безопасности. Например, нулевая ставка применяется к отдельным товарам из таких категорий:

  • продовольственные товары и товары для их производства;
  • товары для производства фармацевтической продукции;
  • товары для развития цифровых технологий;
  • товары для строительной, транспортной и металлургической отрасли;
  • мелованная бумага, картон и другие виды импортной бумаги.

Полный список — в решении Совета ЕАК. Нулевая ставка пошлины будет автоматически определяться по коду ТН ВЭД товара. Кроме того, на таможне нужно будет подтвердить его целевое назначение.

Ввозить товары без уплаты пошлины можно с 28 марта по 30 сентября 2022, возможно, срок продлят. Для некоторых товаров, например фруктовых пюре, нулевая ставка действует до апреля 2023, а для некоторых видов рыбы — до 31 декабря 2024 года.

Решение Совета ЕЭК от 17.03.2022 № 34

Если импортер ввез товары после 28 марта и заплатил пошлину, он может ее вернуть, подав на таможню такие документы:

  • корректировку декларации на товары;
  • обращение о внесении изменений в декларацию;
  • документы, подтверждающие изменения в декларации.

Также в апреле 2022 года были утверждены поручения об отмене пошлины на сельскохозяйственные товары, например комбайны и запчасти для техники. Пошлины на них планируют отменить с 1 июля 2022 года.

Подп. в-4 п. 1 Перечня поручений президента № Пр-738

Размеры таможенных сборов

Таможенные сборы — это платежи за работу таможни, связанную с ввозом товаров в РФ и их выпуском в свободное обращение. Ставки сборов фиксированные и зависят от таможенной стоимости товаров, которая заявлена в декларации. Они перечислены в постановлении правительства.

Ставки сборов — в постановлении правительства от 26.03.2020 № 342

В примере с часами их таможенная стоимость — 6 000 000 ₽, таможенный сбор — 20 000 ₽ за всю партию.

Размер акциза

К подакцизным товарам относятся, например, алкоголь, этиловый спирт, табак и сигареты, бензин, легковые автомобили. Как и ставка таможенной пошлины, ставка акциза может быть твердой, адвалорной или комбинированной.

Если ставка адвалорная или комбинированная, акциз рассчитывают от таможенной стоимости товаров, увеличенной на таможенную пошлину. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье.

Все про акцизы и акцизные ставки

В нашем примере акциз не начисляется, потому что часы — не подакцизный товар.

Размер НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Ввозной НДС должны платить все импортеры товаров в РФ. Ставка будет такая же, какая действует при продаже товара внутри страны.

Все про НДС в одной статье

Основная ставка НДС в России — 20%. НДС считают от таможенной стоимости, увеличенной на таможенную пошлину. А если товар подакцизный, в расчет включают еще и акцизы.

Вернемся к примеру с часами. Ставка НДС для часов — 20%.

Сумма ввозного НДС: (6 000 000 ₽ + 420 000 ₽) × 20% = 1 284 000 ₽.

Сумма таможенного оформления партии часов

Сумма таможенных платежей = Пошлина + Сборы + Ввозной НДС + Акцизы

Часы не подакцизный товар, акцизов на часы нет.

Таможенные платежи за часы: 420 000 ₽ + 20 000 ₽ + 1 284 000 ₽ = 1 724 000 ₽.

Расчетный счет в Тинькофф Предложение Тинькофф

Расчетный счет в Тинькофф

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности