Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответРедактор: Егор Предтеченский

ИП сдает в аренду нежилое помещение: какие налоги платить?

ИП платит страховые взносы, налоги с доходов в зависимости от выбранной системы налогообложения и в некоторых случаях — налог на имущество

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Богдан прислал вопрос: «Я ИП, и у меня в собственности есть коммерческое помещение, которое я собираюсь сдавать под офис. Какие налоги я должен буду платить?»

У арендодателя-ИП будет несколько видов платежей в бюджет

Если предприниматель сдает недвижимость в аренду, он платит налог на имущество, налог с доходов в зависимости от выбранной системы налогообложения и страховые взносы за себя.

Налог на имущество

Собственники недвижимости под офисы платят налог на имущество — до 2% от кадастровой стоимости объекта, если регион включил его в специальный перечень. Если объекта в перечне нет или он там есть, но без указания кадастровой стоимости, ИП может подать заявление на льготу и не платить налог.

Налог с доходов

ИП платит налог с доходов в соответствии с условиями выбранной системы налогообложения. Доход при сдаче недвижимости — арендная плата.

Налоговый режимКраткое описание условий
Общая система налогообложенияНалог на доходы физических лиц — 13% от прибыли и налог на добавленную стоимость — 20% от цены аренды
Упрощенная система налогообложения «Доходы»До 6% от всех доходов. Если годовой доход превысит 150 млн рублей, но не достигнет 200 млн, ставка вырастет до 8%
Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы» До 15% от прибыли — разницы между доходами и расходами. Если годовой доход превысит 150 млн рублей, но не достигнет 200 млн, ставка вырастет до 20%
Патентная система налогообложенияФиксированная сумма за патент. Не зависит от дохода — величины арендной платы. Годовой лимит дохода — 60 млн рублей

ИП, зарегистрированный как самозанятый, не может сдавать в аренду недвижимость.

Иногда индивидуальные предприниматели сначала занимаются одним видом деятельности, например продают товары на УСН «Доходы минус расходы» и платят налог с прибыли. Затем начинают еще оказывать услуги или сдавать недвижимость, и доходы становятся гораздо больше расходов.

В таких случаях бывает полезно пересмотреть выбор системы налогообложения, исходя из новых условий бизнеса. Например, если аренда будет приносит основную часть дохода, ИП выгодно выбрать УСН «Доходы», потому что расходы при таком формате бизнеса обычно невелики: предпринимателю будет выгоднее платить 6% со всех доходов, чем 15% с прибыли. Изменить объект налогообложения можно только с 1 января следующего года.

Страховые взносы

Страховые взносы за себя обязаны платить все зарегистрированные ИП, даже если они не ведут деятельность. Исключение — ИП на налоге на профессиональный доход. Они платят страховые взносы по желанию, но сдавать в аренду нежилую недвижимость не могут.

В 2021 году фиксированные суммы взносов — 32 448 ₽ на ОПС и 8426 ₽ на ОМС, в 2022 году — 34 445 ₽ на ОПС и 8776 ₽ на ОМС. Если доход ИП за год расчетный период превышает 300 000 ₽, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы — 1% от суммы превышения.

Пример расчета налогов и сборов

Допустим, ИП без сотрудников работает на УСН «Доходы», ставка 6%. В Костроме у него есть помещение 20 м², которое он сдает под офис за 20 000 ₽ в месяц. Годовая сумма дохода предпринимателя меньше 300 000 ₽. Кадастровая стоимость помещения 900 000 ₽, и оно включено в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.

За 2021 год предприниматель исчислит:

  1. Налог на имущество — 2% от кадастровой стоимости помещения: 900 000 × 2% = 18 000 ₽.
  2. Налог с дохода по УСН: 20 000 × 12 × 6% = 14 400 ₽. Однако платить эту сумму не придется, поскольку ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы вплоть до нуля.
  3. Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС: 32 448 + 8426 = 40 874 ₽. Дополнительных взносов не будет, поскольку годовая сумма дохода меньше 300 000 ₽.

Общая сумма платежей за год: 18 000 + 40 874 = 58 874 ₽.

Ответственность за неуплату налогов

За неуплату налогов, сборов и взносов нарушителю доначисляют эти суммы, назначают штраф 20—40% от неуплаченной суммы налога и пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Если недоимка превысит 15 млн рублей за три года или 45 млн рублей за любой период — это преступление, за которое, помимо штрафа, грозит лишение свободы на срок до 6 лет.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Поделитесь статьей

Сейчас читают

Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнесаЧитайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса
Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса

Разборы юристов, полезные статьи о бизнесе и личный опыт предпринимателей

Читать Telegram