Вера Жабина
Ведущий специалист сектора бух. услуг

Читатель спрашивает: «Сейчас я самозанятый, но собираюсь открывать ИП для торговли в розницу. Могу одновременно работать на разных системах налогообложения?»

Все зависит от системы налогообложения, которую вы выберете

Как самозанятый вы платите НПД — налог на профессиональный доход. Это самостоятельный налоговый режим. Если вы зарегистрируете ИП, то можете оставаться на этом режиме и торговать в розницу товарами, которые сами произвели.

О запрете на совмещение — п. 7 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ

Но если вы откроете ИП на другом режиме, например на упрощенке, то совмещать с НПД будет нельзя.

✅ Можно: открыть ИП и выбрать НПД

Когда вы открываете ИП, то можете продолжать работать на НПД и заниматься розничной торговлей.

Правда, по закону на НПД вы сможете продавать только товары собственного производства. Например, сами испекли торт или сделали оригинальный стул и сами их продали.

Об ограничениях — ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ

❌ Нельзя: открыть ИП, выбрать НПД и перепродавать

Если вы планируете перепродавать товары, то НПД не подойдет. Придется выбрать другой режим налогообложения и потерять право платить налоги как самозанятый.

❌ Нельзя: открыть ИП, выбрать упрощенку или патент и продолжать работать как самозанятый

Чтобы открыть ИП и заняться розничной торговлей, например, на УСН, сначала нужно сняться с учета как самозанятый. При этом неважно, что вы работаете на УСН как ИП, а налог на профессиональную деятельность хотите платить как физлицо. Так тоже совмещать нельзя.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

✅ Можно: работать в разных видах деятельности на разных режимах

Другие налоговые режимы можно совмещать. Например, если вы сейчас занимаетесь программированием и платите НПД, то сможете работать по этому виду деятельности на патенте, а по рознице — на УСН.

Совмещать специальные налоговые режимы можно как угодно: например, ПСН + ЕСХН или УСН + ПСН. Но есть исключения. Нельзя одновременно работать:

  1. На УСН + ЕСХН.
  2. а УСН «Доходы минус расходы» + УСН «Доходы», упрощенная система налогообложения может быть только одна.
  3. На ОСНО + УСН.

Важно понимать, что налог на профессиональную деятельность — тестовый режим. Многие нюансы еще не описаны в нормативно-правовых актах. Поэтому в спорных ситуациях лучше обратиться в вашу налоговую и решать вопросы с ними.

Еще по теме