Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответРедактор: Юлия Невмержицкая

Как с УСН перейти на ОСН?

Уведомить налоговую и начать вести учет по-новому

Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Вопрос от читателя Евгения: «Хочу узнать про переход с упрощенной системы налогообложения на общую. Можно ли перейти в середине года и как это сделать по закону?»

Когда можно перейти — зависит от причины перехода

Компании и ИП могут перейти на ОСНО — общую систему налогообложения — в двух случаях:

  • по желанию, так как работать на ОСНО стало выгодней;
  • утратили право на УСН, или, как еще говорят, «слетели» с упрощенки.

По желанию. В этом случае перейти на ОСНО можно только с 1 января следующего года.

Утратили право на УСН. Компания или ИП должны перейти на ОСНО в таких ситуациях:

  • доход с начала года превысил предельно допустимое значение. В 2022 году это 219,2 млн рублей;
  • средняя численность сотрудников превысила 130 человек;
  • компания открыла новое направление бизнеса, при котором нельзя применять УСН. Например, начала производить бензин или сигареты;
  • остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей;
  • доля участия других компаний в уставном капитале фирмы-упрощенца стала больше 25%.

Налоговая за этим не следит, но компания или ИП обязаны сообщить, что больше не могут применять УСН. Общую систему налогообложения нужно применять с того квартала, в котором были нарушены условия УСН.

Как перейти с УСН на ОСНО

Если коротко, процесс выглядит так:

  1. Уведомить налоговую о переходе. Уведомление подают лично, ценным письмом или в личном кабинете на сайте налоговой службы. Если отправляете документы почтой, подпись нужно заверить у нотариуса.
  2. Начать вести учет по-новому.

При добровольном и вынужденном переходе процесс немного отличается.

Добровольно. Нужно уведомить налоговую о переходе до 15 января, но уже с начала года вести учет по-новому. Если вовремя не сообщить в налоговую, для перехода придется ждать еще год.

Loading...
Образец уведомления при добровольном переходе

Вынужденно. Сначала нужно уведомить налоговую о переходе с УСН на ОСНО, а потом заняться налогами и отчетностью. Уведомление об утрате права на УСН подают в течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения УСН.

Компания слетела с упрощенки в апреле, это второй квартал. Значит, нужно уведомить налоговую в третьем квартале — не позже 15 июля.

Вести учет на ОСНО придется с первого числа того квартала, в котором утрачено право на УСН.

Оборот компании превысил 219,2 млн рублей 15 июня 2022 года. Квартал начался 1 апреля. Нужно пересчитать налоги и переделать отчетность так, как будто компания работала на ОСНО с начала квартала, а не с 15 июня.

Loading...
Образец уведомления для ООО при вынужденном переходе

Как начать вести учет на ОСНО

При переходе с УСН на ОСНО нужно выполнить такие действия:

  • правильно учесть доходы и расходы в переходный период;
  • уплатить налоги и заполнить отчетность.

Это довольно сложный учет. Без помощи бухгалтера вряд ли получится справиться, поэтому тут рассмотрим только общие моменты.

Правильно учесть доходы и расходы в переходный период. Переходный период — время, в котором некоторые сделки компании можно одновременно отнести к УСН и ОСНО.

Мебельный магазин начал работать на ОСНО с 1 января. В прошлом году он закупил партию журнальных столиков и продавал остатки в январе. Период, пока магазин продает столы из этой партии, считается переходным.

Самое сложное тут — правильно учесть доходы и расходы, которые формируют базу по налогу на прибыль в переходном периоде, и заполнить налоговую отчетность.

Отчитаться и уплатить налоги. Сроки подачи отчетности и налоги зависят от того, как компания или ИП переходят на ОСНО — добровольно или вынужденно.

При добровольном переходе нужно подать обычную декларацию по УСН по итогам года и уплатить налог на УСН за прошлый год.

Если переход с УСН на ОСНО вынужденный, нужно подать декларацию по УСН с 1‑го по 25‑е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором компания утратила право на УСН.

Затем пересчитать и уплатить налоги, как если бы компания работала на ОСНО с начала квартала: правильные суммы НДС, налога на прибыль, налога на имущество с основных средств, облагаемых по балансовой стоимости.

Спросите у эксперта

В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.

Поделитесь статьей

Сейчас читают

Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнесаЧитайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса
Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса

Разборы юристов, полезные статьи о бизнесе и личный опыт предпринимателей

Читать Telegram