Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Подробнее
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Как с УСН перейти на ОСН?


Вопрос от читателя Евгения: «Хочу узнать про переход с упрощенной системы налогообложения на общую. Можно ли перейти в середине года и как это сделать по закону?»

УСН в 2025 году

Обратите внимание, с 2025 года упрощенка принципиально меняется в связи с налоговой реформой. Глобальных изменений несколько: отменяют повышенные ставки, а бизнес на УСН с доходом свыше 60 000 000 ₽ будет платить НДС.

Все изменения подробно разобрали в отдельной статье.

Что меняется на УСН с 2025 года

Когда можно перейти — зависит от причины перехода

Компании и ИП могут перейти на ОСН — общую систему налогообложения — в двух случаях:

  • по желанию, так как работать на ОСН стало выгодней;
  • утратили право на УСН, или, как еще говорят, «слетели» с упрощенки.

По желанию. Тогда перейти на ОСН можно только с 1 января следующего года.

Утратили право на УСН. Компания или ИП должны перейти на ОСН, если:

  • доход с начала года превысил предельно допустимое значение. В 2024 году это 265,8 млн рублей;
  • средняя численность сотрудников превысила 130 человек;
  • компания открыла новое направление бизнеса, при котором нельзя применять УСН. Например, начала производить бензин или сигареты;
  • остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей;
  • доля участия других компаний в уставном капитале фирмы-упрощенца стала больше 25%.

Налоговая за этим не следит, но компания или ИП обязаны сообщить, что больше не могут применять УСН. Общую систему налогообложения нужно применять с начала квартала нарушения условий применения УСН.

Как перейти с УСН на ОСН

Если коротко, процесс выглядит так:

  1. Уведомить налоговую о переходе. Документ подают лично, ценным письмом или в личном кабинете на сайте налоговой службы.
  2. Начать вести учет по-новому.

При добровольном и вынужденном переходе процесс немного отличается.

Добровольно. Нужно уведомить налоговую о переходе до 15 января года, в котором перешли на ОСН. Но уже с 1 января надо вести учет по-новому. Если вовремя не сообщить, переход придется ждать еще год.

Уведомление об отказе от УСН: образец заполнения формы
Уведомление об отказе от УСН: образец заполнения формы

Образец уведомления при добровольном переходе

Образец уведомления при добровольном переходе

Вынужденно. Сначала нужно уведомить налоговую о переходе с УСН на ОСН, а потом заняться налогами и отчетностью. Уведомление об утрате права на УСН подают в течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором нарушены условия применения УСН.

Компания слетела с упрощенки в апреле, это второй квартал. Значит, нужно уведомить налоговую в третьем квартале — не позже 15 июля.

Вести учет на ОСН придется с первого числа квартала утраты прав на УСН.

Оборот компании превысил 265,8 млн рублей 15 июня 2024 года. Квартал начался 1 апреля. Нужно пересчитать налоги и переделать отчетность так, как будто компания работала на ОСН с начала квартала, а не с 15 июня.

Сообщение об утрате права на применение УСН: образец заполнения формы 1150003
Сообщение об утрате права на применение УСН: образец заполнения формы 1150003

Образец уведомления для ООО при вынужденном переходе

Образец уведомления для ООО при вынужденном переходе

Как начать вести учет на ОСН

При переходе с УСН на ОСН нужно выполнить такие действия:

  • правильно учесть доходы и расходы в переходный период;
  • уплатить налоги и заполнить отчетность.

Это довольно сложный учет. Без помощи бухгалтера вряд ли получится справиться, поэтому тут рассмотрим только общие моменты.

Правильно учесть доходы и расходы в переходный период. Переходный период — время, в течение которого некоторые сделки компании или ИП можно одновременно отнести к УСН и ОСН.

Мебельный магазин начал работать на ОСН с 1 января. В прошлом году он закупил партию журнальных столиков и продавал остатки в январе. Период, пока магазин продает столы из этой партии, считается переходным.

Самое сложное тут — правильно учесть доходы и расходы, которые формируют базу по налогу на прибыль или НДФЛ в переходном периоде, и заполнить налоговую отчетность.

Отчитаться и уплатить налоги. Сроки подачи отчетности и налоги зависят от того, как компания или ИП переходят на ОСН — добровольно или вынужденно.

При добровольном переходе нужно подать уведомление об отказе от применения УСН. Далее — подать обычную декларацию по УСН до 25 апреля — для ИП и до 25 марта — для ООО, а еще уплатить налог на УСН за прошлый год.

Если переход с УСН на ОСН вынужденный, нужно подать декларацию по УСН до 25‑го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором компания или ИП утратили право на УСН.

Затем пересчитать и уплатить налоги, как если бы бизнес работал на ОСН с начала квартала: правильные суммы НДС, налога на прибыль или НДФЛ у ИП, налога на имущество организаций с основных средств, облагаемых по балансовой стоимости. При этом нужно не забыть отправить сообщение об утрате права на УСН

Налог на прибыль в 2025 году

Обратите внимание, в 2025 году налог на прибыль ждут масштабные изменения: для большинства компаний ставки налога увеличатся. Разобрали все изменения в отдельной статье.

Налог на прибыль: новое с 2025 года

Аватар дайджеста

Рассылка: как вести бизнес в России

Каждую неделю присылаем самые важные новости бизнеса, разборы законов и инструкции, которые помогут вести свое дело

Аватар дайджеста

Вопрос эксперту

Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».

Юля Майорова
Юля Майорова

Какие сложности были при переходе на ОСН?


Больше по теме

Новости

Добавьте почту

Мы отправим вам приглашение на мероприятие

Продолжая, вы принимаете политику конфиденциальности и условия передачи информации