Что такое общий облагаемый доход в расчетном листке?
Читатель спрашивает: «Я начинающий предприниматель, работаю без бухгалтера. В январе взял на работу первого сотрудника. Сейчас заполняю расчетный листок. Помогите разобраться, что такое общий облагаемый доход и как его рассчитать».
Общий облагаемый доход — это сумма всех доходов, которые облагаются НДФЛ
Расчетный листок — это документ, в котором работодатель указывает, сколько денег начислил сотруднику за месяц и какие суммы удержал из его дохода. Его выдают раз в месяц в день выплаты зарплаты.
Обязательной формы у расчетного листка нет. Работодатель может разработать ее сам или пользоваться уже готовой в учетной программе. В некоторых образцах расчетных листков есть строка «Общий облагаемый доход». В ней работодатель указывает сумму до удержания НДФЛ.
Не все доходы, которые сотрудник получил от работодателя, облагаются НДФЛ.
НДФЛ, например, не удерживают:
- с суточных за командировку ниже установленного законом лимита: до 700 ₽ в сутки для поездок по России и до 2500 ₽ — за границу;
- с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника;
- с выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков.
Эти доходы не надо отражать в строке «Общий облагаемый доход».
Как рассчитать общий облагаемый доход в расчетном листке
Для этого нужно вычесть из итоговой суммы всех доходов работника за месяц те, что не облагаются НДФЛ.
Инженер Ирина Денисова получает 60 000 ₽. В марте ее отправили на пять дней в командировку. За эти дни ей выплатили суточные — 800 ₽ в день, всего 4000 ₽. Превышение лимита за пять дней: (800 ₽ − 700 ₽) × 5 = 500 ₽. В этом же месяце Ирина получила премию — 20 000 ₽.
Зарплата, командировочные выше лимита и премия облагаются НДФЛ.
Налогооблагаемый доход в марте: 60 000 ₽ + 500 ₽ + 20 000 ₽ = 80 500 ₽.
Облагаемый налогом доход может быть уменьшен на сумму налогового вычета — например, стандартного вычета на ребенка или социального за обучение или лечение. Применять социальные вычеты надо, если работодатель получил из налоговой уведомление о праве работника на них.
У Ирины ребенок, за которого она получает ежемесячный вычет, нужно уменьшить общий облагаемый доход на эту сумму.
Вычет за ребенка — 1400 ₽.
Облагаемый доход в марте: 80 500 ₽ − 1400 ₽ = 79 100 ₽.
Если сотруднику предоставлен вычет, можно указать его сумму в расчетном листке. Если в форме расчетного листка нет строки для вычета, его не приводят.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Какие сложности были при заполнении расчетного листка?
zablicki_denis, нам из листа не понятно, что это. Это может быть общий налогооблагаемый доход нарастающим итогом или общий налогооблагаемый доход за месяц. Подробнее вам нужно уточнить у своего работодателя, который выдает этот лист.
Здравствуйте. Вот у меня в расчётном листе написано 270000 общий облагаемый доход. Можете объяснить что это значит