Актуальное

Индивидуальный подход для развития вашего бизнеса

Индивидуальный подход для развития вашего бизнеса

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Светлана Брылева

Что такое налогооблагаемая база?

Налогооблагаемая база — это характеристика объекта, с которого взимается налог. Например, при уплате налога по УСН «Доходы» налогооблагаемой базой будет сумма дохода, при уплате транспортного налога — мощность двигателя

Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Читатель Андрей спрашивает: «Что такое налогооблагаемая база и как ее рассчитать, если я работаю как ИП?»

Налогооблагаемая база характеризует объект налогообложения

Смысл налогооблагаемой базы в том, чтобы определить единицы, в которых можно измерить объект налогообложения.

Какие налоги платят ИП
ИП на УСН «Доходы» сделал сайт и заработал 100 000 ₽. Объект налогообложения для предпринимателя — все доходы, их можно измерить в рублях. Значит, налогооблагаемая база — это сумма всех доходов, 100 000 ₽.
У предпринимателя в собственности есть автомобиль, он должен платить за него транспортный налог. Объект налогообложения — автомобиль, его характеризуют в мощности двигателя в лошадиных силах. Например, мощность двигателя — 150 лошадиных сил. Это и есть налогооблагаемая база.

Налогооблагаемую базу определяют, чтобы рассчитать налог.

Как налогооблагаемая база влияет на размер налога

От налогооблагаемой базы зависит размер налога, который нужно уплатить. Продолжим пример с предпринимателем, который платит налог с доходов и транспортный налог.

Как платить транспортный налог
Налогооблагаемая база по налогу по УСН «Доходы» — 100 000 ₽. С этой суммы ИП платит налог по ставке 6%: 100 000 × 6% = 6000 ₽. Если бы ИП заработал 200 000 ₽, налогооблагаемая база была бы больше, вместе с ней вырос бы и налог: 200 000 × 6% = 12 000 ₽.
Налогооблагаемая база по транспортному налогу — 150 лошадиных сил. В Москве налоговая ставка за каждую лошадиную силу — 35 ₽. Транспортный налог: 150 × 35 = 5250 ₽. Если бы мощность двигателя была 200 лошадиных сил, налогооблагаемая база была бы выше, вместе с ней увеличился бы и налог: 200 × 35 = 7000 ₽.

Налогооблагаемую базу определяют для всех налогов.

Как ИП определить налогооблагаемую базу

У каждого налога своя налогооблагаемая база. Какая именно — нужно смотреть в налоговом кодексе.

О налогооблагаемой базе — ст. 53 НК РФ

Собрали в таблице налоги, которые могут платить предприниматели на разных налоговых режимах, и рассказали, как определить налогооблагаемую базу для каждого из них.

Как выбрать систему налогообложения

Налоги от предпринимательской деятельности

НалогНа каком налоговом режиме платятНалогооблагаемая база
Налог с доходаНПД, УСН и АУСН «Доходы»Сумма доходов.

Предприниматель заработал 1 000 000 ₽.

Налогооблагаемая база — 1 000 000 ₽
Налог с положительной разницы между доходами и расходамиЕСХН, УСН и АУСН «Доходы минус расходы»Превышение доходов над расходами.

Предприниматель закупил товар на 600 000 ₽ и продал его за 1 000 000 ₽. Прибыль ИП: 1 000 000 − 600 000 = 400 000 ₽.

Налогооблагаемая база — 400 000 ₽
НДФЛ с положительной разницы между доходами и расходамиОСНПревышение доходов над расходами.

Предприниматель закупил товар на 600 000 ₽ и продал его за 1 000 000 ₽. Прибыль ИП: 1 000 000 − 600 000 = 400 000 ₽.

Налогооблагаемая база — 400 000 ₽
НДФЛ с выплат физлицамНа всех налоговых режимах, если ИП платит вознаграждение физлицам за работы и услугиСумма дохода конкретного человека.

ИП заплатил фрилансеру 100 000 ₽ за разработку сайта.

Налогооблагаемая база — 100 000 ₽
НДСОСН и ЕСХНЦена реализованных товаров, работ и услуг.

Продажная цена товара — 100 000 ₽.

Налогооблагаемая база — 100 000 ₽

Кроме налогов от предпринимательской деятельности у ИП могут быть имущественные налоги. Собрали их в таблицу и рассказали про определение налоговой базы для каждого.

Имущественные налоги

НалогНалогооблагаемая база
Транспортный Мощность двигателя в лошадиных силах, если транспортное средство — автомобиль или мотоцикл
Земельный Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января текущего года
Налог на имущество Кадастровая стоимость недвижимости на 1 января текущего года
Водный Объем воды, откачанной из объекта за квартал.

Если используется без забора воды, налогооблагаемая база — количество электроэнергии, которую выработали за квартал.

Если используются акватории, налогооблагаемая база — площадь используемого водного пространства
Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Бесплатная онлайн-бухгалтерия

  • Поможем рассчитать налоги и страховые взносы
  • Напомним о платеже в налоговую
  • Поможем заполнить и отправить декларацию
в налоговую
Подробнее

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]