Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Что такое налогооблагаемая база?


Налогооблагаемая база — это характеристика объекта, с которого взимается налог. Например, при уплате налога по УСН «Доходы» налогооблагаемой базой будет сумма дохода, при уплате транспортного налога за автомобиль — мощность двигателя


Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Поделиться

Налогооблагаемая база — это характеристика объекта, с которого взимается налог. Например, при уплате налога по УСН «Доходы» налогооблагаемой базой будет сумма дохода, при уплате транспортного налога за автомобиль — мощность двигателя


Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Поделиться

Читатель Андрей спрашивает: «Что такое налогооблагаемая база и как ее рассчитать, если я работаю как ИП?»

Налогооблагаемая база характеризует объект налогообложения

В статье мы будем использовать термин «налогооблагаемая база», но в законе такого термина нет, есть налоговая база. Это единицы, в которых измеряют объект налогообложения.

ИП на УСН «Доходы» сделал сайт и заработал 100 000 ₽. Объект налогообложения — все доходы, их можно измерить в рублях. Значит, налоговая база — это сумма доходов, 100 000 ₽.

У предпринимателя в собственности автомобиль, он должен платить за него транспортный налог. Объект налогообложения — автомобиль, а налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах. Например, 150 лошадиных сил.

Налогооблагаемую базу определяют, чтобы рассчитать налог.

Как налогооблагаемая база влияет на размер налога

Продолжим пример с предпринимателем, который платит налог с доходов и транспортный налог.

База по налогу при УСН «Доходы» — 100 000 ₽. С этой суммы ИП платит налог по ставке 6%: 100 000 × 6% = 6000 ₽. Если бы ИП заработал 200 000 ₽, налоговая база была бы больше, вместе с ней вырос бы и налог: 200 000 × 6% = 12 000 ₽.

Налоговая база по транспортному налогу — 150 лошадиных сил. В Москве налоговая ставка за каждую лошадиную силу для автомобилей мощностью свыше 125 до 150 лошадиных сил — 35 ₽. Транспортный налог: 150 × 35 = 5250 ₽. При мощности двигателя 200 лошадиных сил налогооблагаемая база выше, а вместе с ней увеличился бы и налог: 200 × 35 = 7000 ₽.

Налогооблагаемую базу определяют для всех налогов.

Как ИП определить налогооблагаемую базу

У каждого налога своя налогооблагаемая база. Какая именно — нужно смотреть в налоговом кодексе.

Собрали в таблице налоги, которые могут платить предприниматели на разных налоговых режимах, и рассказали, как определить налогооблагаемую базу для каждого из них.

Налоги от предпринимательской деятельности

НалогНа каком налоговом режиме платятНалоговая база
Налог с доходаНПД, УСН и АУСН «Доходы»Сумма доходов.

Предприниматель заработал 1 000 000 ₽.

Налоговая база — 1 000 000 ₽
Налог с положительной разницы между доходами и расходамиЕСХН, УСН и АУСН «Доходы минус расходы»Прибыль.

Предприниматель закупил товар на 600 000 ₽ и продал его за 1 000 000 ₽. Прибыль ИП: 1 000 000 − 600 000 = 400 000 ₽.

Налоговая база — 400 000 ₽
НДФЛ с положительной разницы между доходами и расходамиОСНПрибыль.

Предприниматель закупил товар на 600 000 ₽ и продал его за 1 000 000 ₽. Прибыль ИП: 1 000 000 − 600 000 = 400 000 ₽.

Налоговая база — 400 000 ₽
НДФЛ с выплат физлицамНа всех налоговых режимах, если ИП платит вознаграждение физлицам за работы и услугиСумма дохода конкретного человека.

ИП заплатил фрилансеру 100 000 ₽ за разработку сайта.

Налоговая база — 100 000 ₽
НДСОСН и ЕСХНЦена проданных товаров, работ и услуг.

Продажная цена товара — 100 000 ₽.

Налоговая база — 100 000 ₽

Кроме налогов с доходов у ИП могут быть имущественные налоги. Собрали их в таблицу и рассказали про определение налоговой базы для каждого.

Имущественные налоги
НалогНалоговая база
ТранспортныйМощность двигателя в лошадиных силах, если транспортное средство — автомобиль или мотоцикл
ЗемельныйКадастровая стоимость земельного участка на 1 января текущего года
Налог на имуществоКадастровая стоимость недвижимости на 1 января текущего года
ВодныйОбъем воды, откачанной из объекта за квартал.

Если воду использует ГЭС, налогооблагаемая база — количество электроэнергии, которую выработали за квартал.

Если используются акватории, налогооблагаемая база — площадь используемого водного пространства
Возьмем бухгалтерию на себя

Предложение Тинькофф

Возьмем бухгалтерию на себя

  • Бесплатный онлайн-сервис или персональный бухгалтер
  • Для бизнеса на УСН «Доходы» и АУСН
  • Напомним вам обо всех налогах и взносах
Подробнее

АО «Тинькофф Банк», лицензия №2673

Вопросы–ответы
Елена Сосновская
Елена Сосновская

А какую систему налогообложения выбрали вы и почему? Делитесь в комментариях.


Больше по теме