Актуальное

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы от партнеров до 500 000 р.

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 р.

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Юлия Невмержицкая

В каких странах самые выгодные налоги для бизнеса?

Самые выгодные условия для стартапов — в странах Южной и Восточной Европы и на Кипре. Но есть и другие варианты

Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Вопрос от читателя Александра: «В последнее время задумался о переезде в другую страну и открытии бизнеса. Расскажите про налоги в странах мира, где самые выгодные?»

В некоторых странах вообще не нужно платить налоги

Обычно бизнес платит налог на прибыль, НДФЛ и взносы за сотрудников.

Есть страны, которые не взимают с бизнеса налог на прибыль. В этот список входят Бахрейн, Бермудские, Багамские, Каймановы острова. Государственные налоговые поступления формируются за счет налогов на потребление, имущество и импорт, а также лицензионных сборов.

В некоторых государствах население не платит подоходный налог — удерживать НДФЛ не придется. Это богатые сырьевые страны: Объединенные Арабские Эмираты, Бахрейн, Саудовская Аравия. Также налогов с населения не взимают островные государства-офшоры: Каймановы, Бермудские, Багамские острова.

Иногда от подоходного налога могут освобождать граждан с низкими доходами. Такая схема работает в странах Восточной Европы и бывшего СССР.

Разобрались, в каких странах самые низкие налоги и страховые взносы. Если планируете открывать бизнес с нуля — можете опираться на эти данные. Если хотите открывать филиал — листайте в конец статьи.

Страны с самым низким налогом на прибыль

В большинстве стран нет аналогов российской «упрощенки». Бизнес платит стандартный налог на прибыль. Мы изучили ставки по налогам на прибыль организаций в разных странах и выяснили, где самые низкие. Для сравнения: стандартный налог на прибыль в России — 20%.

Источник — Tradingeconomics.com
Арменияот 0%
Венгрия9%
Черногория9%
Андорра10%
Босния и Герцеговина10%
Болгария10%
Гибралтар10%
Македония10%
Молдова12%
Кипр12,5%
Ирландия12,5%
Лихтенштейн12,5%

При выборе страны для бизнеса смотрите не только на налоговую ставку, но и на наличие льгот. Ниже — самые привлекательные страны для бизнеса, в которых совмещены низкая налоговая ставка и льготные режимы.

Армения. В Армении есть льготы для микробизнеса с годовой выручкой менее 50 000 $. Они полностью освобождаются от налога на прибыль и НДС.

А еще Армения — одна из немногих стран, где есть аналог российского УСН. Малый бизнес может воспользоваться специальным режимом и платить налог с оборота или продаж. НДС при этом не платится. Ставка налога с оборота варьируется от 3,5 до 5%. Под льготный режим подпадает бизнес с годовым оборотом менее 240 000 $.

Средний и крупный бизнес там платит 18% налога на прибыль и 20% НДС.

Для ИТ-компаний любого размера тоже есть свои льготы. Если стать резидентом одной из свободных экономических зон, можно не платить никаких налогов.

Свободные экономические зоны Армении

Венгрия и Сербия. В Венгрии один из самых низких налогов на прибыль организаций в мире — 9%. В Сербии налоговая ставка — 15%. Это больше, чем у некоторых других стран в таблице, но ниже, чем в большинстве европейских государств.

В обеих странах есть льготный налоговый режим IP-box. Под него подпадает прибыль от инноваций и инвестиций в интеллектуальную собственность. IP-box выгоден компаниям, которые занимаются ИТ или много тратят на исследования и разработки. В Сербии ставка на IP-box будет 3%, а в Венгрии — 4,5%.

Как открыть ИТ-компанию?

Кроме того, на режиме IP-box расходы, связанные с научно-исследовательской деятельностью, вычитаются из налогооблагаемой базы в двойном размере.

Что такое налогооблагаемая база?
Компания разработала гипоаллергенную краску. Она потратила на исследования 10 000 $ и заработала 50 000 $ на ее продаже. Из суммы дохода можно два раза вычесть по 10 000 $ и заплатить налог уже не 50 000 $, а всего с 30 000 $.

Кипр. Налоговая ставка для бизнеса на Кипре низкая даже без льгот — 12,5%. На Кипре тоже действует IP-box. 80% прибыли от продажи интеллектуальной собственности не облагается налогом. При этом исследования и разработки можно отдавать на аутсорс за границу и все равно пользоваться льготами.

Кроме того, переехавшие на Кипр высококвалифицированные сотрудники платят на 50% меньше подоходного налога: чтобы налог был низким, нужно зарабатывать от 100 000 € в год.

Восточная Европа. Многие компании для создания полноценного бизнеса в Европе чаще рассматривают Польшу, Чехию, Словакию. В этих странах редко меняются законы, а еще в них много технических университетов.

Кроме режима IP-box, в этих странах существуют другие налоговые льготы для компаний, которые занимаются исследованиями и разработками. Они подходят для многих отраслей, но в первую очередь для ИТ.

Налоговые льготы в Восточной Европе

Россия. Для компаний, которые занимаются ИТ или созданием новых технологий, налоговые льготы есть и в России. Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки можно вычесть из налогооблагаемой базы в полуторном размере. Например, если на разработку потратили 1 000 000 ₽, в расходах можно учесть 1 500 000 ₽.

п. 11 ст. 262 НК РФ

ИТ-компании могут снизить страховые взносы и налог на прибыль и не платить НДС. А скоро ИТ-компании вообще освободят от налога на прибыль до 2024 года.

Налоговый маневр в ИТ

Налог с дохода сотрудников

В мире используют две шкалы расчета подоходного налога — плоскую и прогрессивную.

Плоская шкала. Население платит фиксированный процент с дохода. Сколько бы ни получал сотрудник, 100 $ или 100 000 $ — налоговая ставка одинаковая. В странах с плоской налоговой шкалой ставки обычно низкие — до 20%.

Плоскую шкалу в основном применяют в странах Восточной Европы и бывшего СССР, например в Беларуси.

Прогрессивная шкала. Налоговая ставка зависит от дохода гражданина. Чем больше доход, тем выше процент. Прогрессивную шкалу используют в Европе, США, Австралии.

В прогрессивной шкале обычно высокие налоговые ставки для тех, кто получает большую зарплату, — до 50—55%. Но есть и исключения.

Федеральный закон 372-ФЗ

В 2020 году в России ввели прогрессивный налог для доходов физических лиц. Если гражданин получает свыше 5 миллионов в год, то платит 13% процентов с доходов до этой суммы и 15% с суммы превышения. Для остальных ставка подоходного налога осталась 13% с суммы всех доходов.

Примеры стран с прогрессивной шкалой налогообложения:

СтранаНалог
СШАДо 19 750 $ — 10%

От 19 751 до 414 700 $ — от 12% до 32%

От 414 701 до 622 050 $ — 35%

Свыше 622 050 $ — 37%
АвстралияДо 12 670 $ — 0%

12 670 до 25 760 $ — 19% или 19 центов за каждый доллар свыше 12 670

25 760—62 658 $ — 32,5%
ГерманияДо 10 483 $ — 0%

От 10  483 до 61 525 $ — от 14% до 42%

От 61 526 до 291 716 $ — 42%

Свыше 291 716 $ — 45%

Обычно в странах с самыми высокими налогами для населения налог для бизнеса средний или низкий. И наоборот — там, где бизнес платит в бюджет значительную часть дохода, подоходный налог меньше. Например, в Израиле налог для бизнеса 23%, а для населения — до 50%, в Японии — от 15% для бизнеса и до 56% — для населения.

Страховые взносы за сотрудников

Взносы на социальное страхование есть во всех развитых странах, их реже можно встретить в Азии — например, в Индии и на Филиппинах. Исключение — государственные служащие.

Источник —Taxsummaries.pwc.com

Во многих странах, где есть социальное страхование, расходы делятся между работодателем и сотрудником. Как и в России, взносы считаются как процент от зарплаты. Собрали в таблицу примеры стран с такой практикой.

СтранаСколько платит работодательСколько платит сотрудник
Франция45%20—23%
Германия9,3%9,3%
Швеция31,42%7%
Великобритания13,8%14%
США6,2%6,2%

Режим IP-box не предполагает льгот на социальное страхование. Например, в Венгрии тарифы на социальное страхование для всех работодателей —18,5%, а в Сербии — 17,9%.

Как платят налог с доходов зарубежных филиалов

Если компания открывает зарубежный филиал, налог с доходов филиала платят в России и учитывают их вместе с другими доходами.

Российский филиал заработал 1 000 000 ₽, а зарубежный — 500 000 ₽. В российский бюджет нужно заплатить налог с 1 500 000 ₽.

Если компания реализовывает товары, работы и услуги на территории других стран, она не платит российский НДС.

В соответствии с законодательством других стран бизнес могут обязать платить и местные налоги. Чтобы он не подпадал под двойное налогообложение, Россия заключила с большинством стран специальные соглашения. В них прописано, когда уплаченные за границей суммы вычитаются из начисленного в России налога на прибыль.

Список договоров об избежании двойного налогообложения
Российская компания заработала за границей 1 000 000 ₽. Она должна заплатить в бюджет РФ налог по ставке 20% — 200 000 ₽.
В стране ведения бизнеса ставка налога на прибыль 10% — там бизнес должен заплатить 100 000 ₽ налога. Если с этим государством есть соглашение, то бизнес платит эти 100 000 ₽ в бюджет другого государства и доплачивает 200 000 ₽ − 100 000 ₽ = 100 000 ₽ в России.

Если налоговая ставка за рубежом выше, доплачивать в России ничего не нужно, но и вернуть излишне уплаченный налог не получится.

Если такого соглашения нет, то налоги точно придется платить дважды: в бюджет России и другого государства.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности