Напрямую закон не запрещает ИП на патенте работать удаленно, а Минфин и вовсе считает это допустимым. Правда, есть нюанс: нужно вести работу в том регионе, где купили патент. Объясняем, как программистам и переводчикам брать заказы из других регионов и стран.
- В разных регионах разная стоимость патента
- Минфин допускает удаленную работу на патенте
- Что нужно сделать, чтобы все было законно
В разных регионах разная стоимость патента
Патентная система налогообложения (ПСН) описана в налоговом кодексе, ее вводят в действие регионы местными законами. Законы можно посмотреть на странице ПСН на сайте налоговой: просто переключитесь на свой регион.
Власти региона самостоятельно определяют размер патента по каждому разрешенному виду деятельности. Стоимость патента по одному и тому же направлению может различаться в десятки раз в разных регионах.
Для примера возьмем разработку компьютерных программ и посмотрим, как цена годового патента для нее различается в городах-миллионниках. В 2021 году больше всего заплатит ИП из Москвы — 300 000 ₽, в то время как ИП из Рязани всего 6000 ₽.
Стоимость годового патента на разработку компьютерных программ в городах-миллионниках в 2021 году для ИП без сотрудников
| Город | Стоимость патента |
|---|---|
| Москва | 300 000 ₽ |
| Санк-Петербург | 60 000 ₽ |
| Волгоград | 23 573 ₽ |
| Воронеж | 18 000 ₽ |
| Екатеринбург | 6448 ₽ |
| Красноярск | 10 608 ₽ |
| Нижний Новогород | 55 200 ₽ |
| Новосибирск | 57 120 ₽ |
| Омск | 10 170 ₽ |
| Пермь | 10 200 ₽ |
| 22 200 ₽ | |
| Рязань | 6000 ₽ |
| Самара | 19 560 ₽ |
| Уфа | 21 060 ₽ |
| Челябинск | 22 620 ₽ |
В законе четко не урегулирована ситуация с покупкой патентов для удаленной работы. Безопаснее всего для ИП будет оформить его в регионе постоянной регистрации. В этом случае у налоговой точно не будет вопросов.
Если у предпринимателя есть недвижимость в нескольких регионах, он может выбрать, где ему жить и работать. При смене прописки налоговая сама снимет ИП с учета в одной инспекции и поставит на учет в новой. Самому ничего делать не придется.
Минфин допускает удаленную работу на патенте
В налоговом кодексе нет прямых запретов на дистанционную работу, а Минфин в своем письме и вовсе говорит, что считает удаленное оказание услуг допустимым. Главное — работать из того региона, в котором ИП купил патент.
Из ответа Минфина:
«Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте... в котором получен патент, то... налогоплательщик вправе оказывать данные услуги, используя электронную информационно-телекоммуникационную сеть Интернет».
По сути это означает, что местом оказания услуг должен быть тот же населенный пункт, где ИП стоит на учете. Например, если это Новосибирск, в договоре должен фигурировать также Новосибирск. Даже если физически предприниматель временно находится в другом месте. Если есть сайт с описанием услуг, лучше обозначить, что вся работа ведется в Новосибирске.
Правда, письма Минфина — это не закон, а просто информация. Теоретически ведомство может выпустить другой ответ, в котором будет новое разъяснение. Бывают случаи, когда письма Минфина противоречат друг другу: в этом случае нужно ориентироваться на последнее.
Что нужно сделать, чтобы все было законно
- Для ИП безопаснее всего купить патент в регионе постоянной регистрации. В этом случае у налоговой не будет вопросов.
- ИП может состоять на учете в налоговой по месту прописки. Если есть недвижимость в разных регионах, прописаться можно в любом.
- Во всех договорах указывайте местом проведения работ тот населенный пункт, где вы стоите на учете. Например, если патент вы купили в Новосибирске, то в ваших договорах местом оказания услуг должен быть указан Новосибирск.