Подайте заявку на открытие ИП до 31 октября и получите 6 месяцев бесплатного обслуживания. Подробнее

Новости в телеграме

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Бизнес с нуля Редактор: Диана Дёмина

Может ли ИП на патенте работать удаленно

Закон, конечно, не запрещает. Но нужно учитывать одну важную тонкость.

Артур Дулкарнаев

Артур Дулкарнаев

Налоговый юрист

Напрямую закон не запрещает ИП на патенте работать удаленно, а Минфин и вовсе считает это допустимым. Правда, есть нюанс: нужно вести работу в том регионе, где купили патент. Объясняем, как программистам и переводчикам брать заказы из других регионов и стран.

В разных регионах разная стоимость патента

Патентная система налогообложения (ПСН) описана в налоговом кодексе, ее вводят в действие регионы местными законами. Законы можно посмотреть на странице ПСН на сайте налоговой: просто переключитесь на свой регион.

Патентная система налогообложения

Власти региона самостоятельно определяют размер патента по каждому разрешенному виду деятельности. Стоимость патента по одному и тому же направлению может различаться в десятки раз в разных регионах.

Для примера возьмем разработку компьютерных программ и посмотрим, как цена годового патента для нее различается в городах-миллионниках. В 2021 году больше всего заплатит ИП из Москвы — 300 000 ₽, в то время как ИП из Рязани всего 6000 ₽.

Сервис «Расчет патента» на сайте налоговой

Стоимость годового патента на разработку компьютерных программ в городах-миллионниках в 2021 году для ИП без сотрудников

ГородСтоимость патента
Москва300 000 ₽
Санк-Петербург60 000 ₽
Волгоград23 573 ₽
Воронеж18 000 ₽
Екатеринбург6448 ₽
Красноярск10 608 ₽
Нижний Новогород55 200 ₽
Новосибирск57 120 ₽
Омск10 170 ₽
Пермь10 200 ₽
Ростов-на-Дону22 200 ₽
Рязань6000 ₽
Самара19 560 ₽
Уфа21 060 ₽
Челябинск22 620 ₽

В законе четко не урегулирована ситуация с покупкой патентов для удаленной работы. Безопаснее всего для ИП будет оформить его в регионе постоянной регистрации. В этом случае у налоговой точно не будет вопросов.

Если у предпринимателя есть недвижимость в нескольких регионах, он может выбрать, где ему жить и работать. При смене прописки налоговая сама снимет ИП с учета в одной инспекции и поставит на учет в новой. Самому ничего делать не придется.

Минфин допускает удаленную работу на патенте

В налоговом кодексе нет прямых запретов на дистанционную работу, а Минфин в своем письме и вовсе говорит, что считает удаленное оказание услуг допустимым. Главное — работать из того региона, в котором ИП купил патент.

Ответ Минфина об удаленной работе на патенте

Из ответа Минфина:

«Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте... в котором получен патент, то... налогоплательщик вправе оказывать данные услуги, используя электронную информационно-телекоммуникационную сеть Интернет».

По сути это означает, что местом оказания услуг должен быть тот же населенный пункт, где ИП стоит на учете. Например, если это Новосибирск, в договоре должен фигурировать также Новосибирск. Даже если физически предприниматель временно находится в другом месте. Если есть сайт с описанием услуг, лучше обозначить, что вся работа ведется в Новосибирске.

Правда, письма Минфина — это не закон, а просто информация. Теоретически ведомство может выпустить другой ответ, в котором будет новое разъяснение. Бывают случаи, когда письма Минфина противоречат друг другу: в этом случае нужно ориентироваться на последнее.

Все о патентной системе налогообложения в одной статье

Что нужно сделать, чтобы все было законно

  1. Для ИП безопаснее всего купить патент в регионе постоянной регистрации. В этом случае у налоговой не будет вопросов.
  2. ИП может состоять на учете в налоговой по месту прописки. Если есть недвижимость в разных регионах, прописаться можно в любом.
  3. Во всех договорах указывайте местом проведения работ тот населенный пункт, где вы стоите на учете. Например, если патент вы купили в Новосибирске, то в ваших договорах местом оказания услуг должен быть указан Новосибирск.

Сейчас читают

Как оформить беспроцентный заем от учредителя ООО

Беспроцентный заем от учредителя или участника ООО — один из наиболее простых способов пополнить счет компании, когда бизнесу нужны деньги. Для компании заем не облагается налогом на прибыль или налогом при УСН, а участник сможет вернуть деньги

Безакцептное списание денег с расчетного счета

Банк вправе списать деньги без распоряжения клиента по решению суда и в случаях, предусмотренных законами или банковским договором с клиентом. В статье разбираем каждый случай и рассказываем, что делать, если деньги сняли без законных оснований

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]