Расчетный счет для бизнеса. 2 месяца бесплатного обслуживания, вывод до 400 000 рублей без комиссии на дебетовую карту. Подробнее

Артур Дулкарнаев

Напрямую закон не запрещает ИП на патенте работать удаленно, а Минфин и вовсе считает это допустимым. Правда, есть нюанс: нужно вести работу в том регионе, где купили патент. Объясняем, как программистам и переводчикам брать заказы из других регионов и стран.

В разных регионах разная стоимость патента

Патентная система налогообложения (ПСН) описана в налоговом кодексе, ее вводят в действие регионы местными законами. Законы можно посмотреть на странице ПСН на сайте налоговой: просто переключитесь на свой регион.

Патентная система налогообложения

Власти региона самостоятельно определяют размер патента по каждому разрешенному виду деятельности. Стоимость патента по одному и тому же направлению может различаться в десятки раз в разных регионах.

Для примера возьмем разработку компьютерных программ и посмотрим, как цена годового патента для нее различается в городах-миллионниках. В 2021 году больше всего заплатит ИП из Москвы — 300 000 ₽, в то время как ИП из Рязани всего 6000 ₽.

Сервис «Расчет патента» на сайте налоговой

Стоимость годового патента на разработку компьютерных программ в городах-миллионниках в 2021 году для ИП без сотрудников

ГородСтоимость патента
Москва300 000 ₽
Санк-Петербург60 000 ₽
Волгоград23 573 ₽
Воронеж18 000 ₽
Екатеринбург6448 ₽
Красноярск10 608 ₽
Нижний Новогород55 200 ₽
Новосибирск57 120 ₽
Омск10 170 ₽
Пермь10 200 ₽
Ростов-на-Дону22 200 ₽
Рязань6000 ₽
Самара19 560 ₽
Уфа21 060 ₽
Челябинск22 620 ₽

В законе четко не урегулирована ситуация с покупкой патентов для удаленной работы. Безопаснее всего для ИП будет оформить его в регионе постоянной регистрации. В этом случае у налоговой точно не будет вопросов.

Если у предпринимателя есть недвижимость в нескольких регионах, он может выбрать, где ему жить и работать. При смене прописки налоговая сама снимет ИП с учета в одной инспекции и поставит на учет в новой. Самому ничего делать не придется.

Минфин допускает удаленную работу на патенте

В налоговом кодексе нет прямых запретов на дистанционную работу, а Минфин в своем письме и вовсе говорит, что считает удаленное оказание услуг допустимым. Главное — работать из того региона, в котором ИП купил патент.

Ответ Минфина об удаленной работе на патенте

Из ответа Минфина:

«Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте... в котором получен патент, то... налогоплательщик вправе оказывать данные услуги, используя электронную информационно-телекоммуникационную сеть Интернет».

По сути это означает, что местом оказания услуг должен быть тот же населенный пункт, где ИП стоит на учете. Например, если это Новосибирск, в договоре должен фигурировать также Новосибирск. Даже если физически предприниматель временно находится в другом месте. Если есть сайт с описанием услуг, лучше обозначить, что вся работа ведется в Новосибирске.

Правда, письма Минфина — это не закон, а просто информация. Теоретически ведомство может выпустить другой ответ, в котором будет новое разъяснение. Бывают случаи, когда письма Минфина противоречат друг другу: в этом случае нужно ориентироваться на последнее.

Все о патентной системе налогообложения в одной статье

Что нужно сделать, чтобы все было законно

  1. Для ИП безопаснее всего купить патент в регионе постоянной регистрации. В этом случае у налоговой не будет вопросов.
  2. ИП может состоять на учете в налоговой по месту прописки. Если есть недвижимость в разных регионах, прописаться можно в любом.
  3. Во всех договорах указывайте местом проведения работ тот населенный пункт, где вы стоите на учете. Например, если патент вы купили в Новосибирске, то в ваших договорах местом оказания услуг должен быть указан Новосибирск.

Еще по теме

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.