Что изменится в уплате налогов и страховых взносов в 2025 году
В 2025 году вступят в силу поправки в налоговый кодекс, которые повлияют на работу большей части бизнеса. Изменятся правила работы на упрощенной и общей системе налогообложения, ставки НДФЛ и налога на прибыль, страховых взносов ИП, а также меняются некоторые правила налогового администрирования.
Вместе с юристом разобрали ключевые изменения налогового законодательства.
Чек-лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек-листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек-листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Бизнес на УСН с доходом свыше 60 млн в год начнет платить НДС
О чем речь. УСН — упрощенная система налогообложения. Сейчас на этом режиме не нужно платить НДС, а отчетность заметно проще, чем на общем режиме.
Что изменится. С 1 января 2025 года правила работы на УСН существенно поменяются.
Еще два крупных изменения: исчезнут повышенные ставки налога, а при доходе свыше 60 млн в год компании и ИП начнут платить НДС.
«Пожалуй, одна из самых спорных поправок реформы. По частным консультациям я уже вижу, что дробления бизнеса станет больше, а не меньше, хотя против него якобы и направлены изменения. Сейчас это актуально при доходах 266 млн рублей в год, а будет — при 60 млн.
Малый бизнес не умеет работать с НДС: для многих, особенно для ИП, которые ко мне обращались, это темный лес. Люди просто не представляют, что делать. Счета-фактуры? Электронная декларация? Книга продаж? Впервые слышим!
К тому же представители бизнеса справедливо указывают, что налог по ставке 5 или 7% без вычетов входного НДС получается вовсе не на добавленную стоимость, а с оборота. Проще говоря, если до 2025 года упрощенец с объектом „Доходы“, зарабатывающий, скажем, больше 100 млн рублей в год, платил 6%, с НДС будет 11%».
Марина Суховская
Эксперт по праву
Подробно об изменениях в УСН мы рассказали в отдельной статье.
Шкала НДФЛ станет прогрессивной — с пятью ступенями
О чем речь. Сейчас ставка подоходного налога на зарплату, доходы ИП на ОСН, вознаграждения по договорам ГПХ и дивиденды — 13% при доходе до 5 млн рублей в год и 15% — с превышения над этой суммой.
Что изменится. С 1 января 2025 года шкала НДФЛ для зарплаты и премий станет пятиступенчатой. Повышенной ставкой также будут облагать только сумму превышения над предыдущим порогом.
При расчете ставки важен только накопленный доход с начала года. Соответствующий месячный доход мы указали для иллюстрации.
Для дивидендов шкала будет двухступенчатой: 13% с выплат до 2,4 млн рублей в год и 15% — с превышения.
Сдавать «нулевки» нужно будет один раз
О чем речь. Если ИП или компания прекратили деятельность, вместо обычной налоговой декларации они могут подать единую упрощенную декларацию. Подавать ее нужно раз в квартал, пока ИП не лишится такого статуса или компания не ликвидируется.
Что изменится. С 1 января 2025 года сдать упрощенную налоговую декларацию нужно будет один раз — после прекращения деятельности.
Последние движения по счету ООО «Ромашка» будут в марте 2025 года. Компания должна сдать одну нулевку — не позднее 21 июля 2025 года. Срок сдвинулся на день, потому что 20 июля — выходной.
Декларацию по налогу на прибыль организаций нужно сдать не позднее 20 апреля года, следующего за годом, в котором в последний раз были доходы или расходы по расчетному счету.
По остальным налогам декларацию нужно сдавать не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором было движение денег.
Если последние операции будут в марте 2025 года, сдать декларацию по НДС нужно также не позднее 21 июля 2025 года.
Еще одно изменение — нельзя ликвидировать компанию, пока налоговая ведет камеральную проверку поданной упрощенной декларации.
Вместо курортного сбора введут туристический налог
О чем речь. Курортный сбор действует в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях и в Санкт-Петербурге. Сбор уплачивают все гости региона, а право ввести этот налог есть у властей каждого субъекта страны.
Что изменится. С 1 января 2025 года вместо курортного сбора будет туристический налог. Его будут платить ИП и компании, которые оказывают гостиничные услуги и находятся в специальном реестре. Правом ввести налог наделены города федерального значения, а за их пределами — власти конкретных населенных пунктов. Подробно о ставках налога, а также о том, как его платить и как отчитываться, мы рассказали в отдельной статье.
«Хочется отметить, если так можно выразиться, социальную несправедливость нововведения. Если ты работающая вбелую гостиница из реестра, у тебя честные звезды, которые не так просто получить, с 2025 года будь добра платить туристический налог — читай, увеличь цены проживания на его сумму.
А если ты самозанятый частник с квартирами под сдачу гостям города, турналог ты не платишь и цену оставляешь прежней. Вопрос, к кому пойдет турист, кажется риторическим».
Марина Суховская
Эксперт по праву
Меняется порядок исчисления НДФЛ при выплате участнику действительной стоимости доли ООО
О чем речь. Участник ООО может выйти из общества, если такая возможность закреплена в уставе. Тогда компания должна выплатить экс-участнику действительную стоимость принадлежавшей ему доли. Это часть чистых активов ООО, пропорциональная доле бывшего участника.
Компания как налоговый агент обязана удержать НДФЛ с этой выплаты, сейчас — со всей суммы. После получения денег экс-участник подает декларацию 3-НДФЛ, где указывает действительную стоимость доли и расходы на ее приобретение. Налоговая база уменьшается, и образуется излишне уплаченный НДФЛ, который возвращают бывшему участнику.
Что изменится. С 1 января 2025 года при расчете НДФЛ с действительной стоимости доли компания может учесть расходы участника на ее приобретение.
Для этого участник должен представить ООО документы на покупку доли. Если это будут оригиналы, компания должна снять с них копии и хранить минимум пять лет.
Вырастет ставка налога на прибыль
О чем речь. Сейчас компании на общей системе налогообложения платят налог на прибыль по ставке 20%. Для некоторых категорий бизнеса ставка ниже, а, например, для ИТ-компаний — нулевая.
Что изменится. С 1 января 2025 года базовая ставка налога на прибыль вырастет до 25%. Для аккредитованных ИТ-компаний вместо нулевой будет ставка 5%. Регионы смогут снижать ставку для малых технологических компаний. Все изменения налога на прибыль с 2025 года разобрали в отдельном материале.
С покупки доли в компании по цене ниже рыночной придется платить НДФЛ
О чем речь. Материальная выгода — это доход, который появляется:
- если взять кредит у работодателя, взаимозависимой организации или ИП под низкую ставку — до 2/3 ключевой ставки ЦБ;
- если приобрести у них имущество, работы или услуги по цене ниже рыночной.
У российских резидентов ставка НДФЛ по материальной выгоде — 35% для экономии на процентах и 13% для остальных видов. У нерезидентов ставка одна — 30%.
Что изменится. С 1 января 2025 года покупка доли в уставном капитале компании по цене ниже рыночной станет материальной выгодой. Нужно будет заплатить НДФЛ с разницы между рыночной ценой доли и реальной стоимостью покупки доли.
Изменятся суммы фиксированных страховых взносов ИП
О чем речь. ИП на упрощенке, патенте, ЕСХН и ОСН должны платить страховые взносы за себя. Первая часть взносов — фиксированная, ее нужно платить в любом случае. Вторая — дополнительные страховые взносы: 1% с доходов, которые превышают 300 000 ₽ за год.
Что изменится. Утвердили размеры фиксированных страховых взносов ИП на 2025—2027 годы, а также предельные суммы дополнительных взносов.
С 2025 года крайний срок уплаты фиксированных страховых взносов перенесут с 31 декабря на 28 декабря. Взносы за 2024 год все еще можно уплатить до 31 декабря 2024 года.
Не нужно будет отправлять квитанцию о получении электронного письма из налоговой
О чем речь. Когда плательщики НДС и бизнес со 100 и более работниками получают электронное письмо из налоговой, они должны отправить в инспекцию квитанцию о приеме документа.
Что изменится. С 5 февраля 2025 года электронный документ, который налоговая выслала бизнесу, будет считаться полученным на шестой рабочий день со дня отправки — даже если компания или ИП его не открывали.
Налогоплательщикам больше не придется направлять квитанции о получении, например, требований или уведомлений.
Еще с 5 февраля 2025 года организациям и ИП не будут блокировать счета, если они не отправят эту квитанцию в течение 20 рабочих дней.
«Наверное, одна из немногих позитивных поправок. Всегда не понимала: почему бумажное письмо от налоговой давно считается полученным на шестой рабочий день после отправки, а если оно электронное, то непременно нужна квитанция о приеме да еще под угрозой блокировки счета. Каков практический смысл?
Видимо, таким же вопросом задались законодатели и убрали анахронизм. Правда, жаль, что норма вступит в силу не со дня опубликования и даже не с 1 января 2025 года. К чему эта отсрочка до 5 февраля 2025 года — неясно».
Марина Суховская
Эксперт по праву
Какое изменение сильнее всего отразится на вашем бизнесе?
Ставка налога на прибыль 25 процентов
Работа с НДС если наш доход превысит 60 мил.
Прибыль 25% и НДС свыше 60млн
Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП работающего на общей системе НО
НДС на УСН