Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
ГлоссарийРедактор: Юлия Маркевич

Подоходный налог

Налог, который начисляется на некоторые доходы физических лиц и индивидуальный предпринимателей

Подоходный налог, или НДФЛ, — это процент, который физлица и ИП платят в государственный бюджет со своих доходов. Обычно платят 13%, но на некоторые виды дохода установлены другие ставки.

Рассказываем, что такое налог на доходы, когда его нужно платить и что будет, если этого не сделать.

С каких доходов платят НДФЛ

НДФЛ платят с некоторых видов доходов физлица и ИП, которые живут и работают в России или живут за границей, но получают доход в России.

Например, доходами считают:

  • зарплату и премию;
  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • выплаты по больничному листу: за первые три дня болезни НДФЛ удерживает работодатель, за остальные дни — фонд социального страхования;
  • выручку от сдачи имущества в аренду;
  • выигрыш в конкурсах и лотереях;
  • прибыль с дивидендов по акциям;
  • полученную в дар недвижимость, автомобиль, акции, за исключением подарков от близких родственников;
  • выручку от продажи акций;
  • суточные, которые выше установленного лимита: от 700 ₽ в день для командировок по России, от 2500 ₽ — за границу;
  • в некоторых случаях — выручку от продажи имущества.

С выручки, которую человек получил от продажи имущества, по общему правилу удерживается подоходный налог в размере 13%, но при выполнении некоторых условий, которые установлены в законе, НДФЛ уплачивать не надо. Например, если квартира, которую семья продала, находилась в собственности более трех лет.

Когда не надо платить НДФЛ

НДФЛ не облагаются некоторые виды дохода. Например:

  • подарки от близких родственников — супруга/супруги, родителей, детей;
  • наследство;
  • пособия по безработице;
  • пособия по беременности и родам;
  • пенсии;
  • гранты;
  • алименты;
  • стипендии.

Если спортсмену за победу на чемпионате подарили автомобиль и родители переоформили на него квартиру через дарение, он должен будет уплатить подоходный налог только с автомобиля. За подаренную родственниками квартиру ничего платить не надо.

Размер подоходного налога

Ставки подоходного налога зависят от видов дохода. Собрали их по основным видам дохода в таблицу.

Размер ставкиВид дохода
13%Продажа, получение имущества в дар Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках
13% — доход до 5 млн рублей в год 15% — доход свыше 5 млн рублей в годЗарплата, доходы ИП на ОСН, вознаграждения по договорам ГПХ, дивиденды
30%Доходы иностранцев по российским ценным бумагам Доходы иностранцев от продажи имущества в России
35%Выигрыши и призы, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг

Сумма налога исчисляется в полных рублях. Если сумма налога содержит 50 копеек и более, она округляется в большую сторону.

Кто перечисляет НДФЛ в налоговую

Подоходный налог с заработной платы и премий рассчитывает и удерживает налоговый агент физлица — работодатель.

Если компания пользуется услугами самозанятого или ИП, она не платит с его вознаграждения НДФЛ. Исполнитель будет не работником, а контрагентом и сам уплатит налог с полученного дохода.

ИП на ОСН платит НДФЛ со своих доходов самостоятельно.

Подоходные налоги, которые не зависят от работодателя, например от полученного наследства или выигрыша в конкурсе, налогоплательщик рассчитывает и уплачивает самостоятельно.

Для того чтобы уплатить налог, нужно до 30 апреля следующего года подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заплатить налог можно до 15 июля следующего года.

Как удерживать подоходный налог с зарплаты работника

Работодатель обязан раз в месяц рассчитывать и уплачивать подоходный налог с зарплаты, премии или других выплат работников.

Сотруднику начислена за ноябрь зарплата 25 000 ₽, премия 5000 ₽ и алименты в размере 20% от дохода. Алименты подоходным налогом не облагаются, а с зарплаты и премии работодатель уплачивает НДФЛ в размере 13% от общей суммы.

НДФЛ за доходы в ноябре: (25 000 ₽ + 5000 ₽) × 13% = 3900 ₽.

Размер алиментов: (25 000 ₽ + 5000 ₽ − 3900 ₽) × 20% = 5220 ₽.

Обычно налог рассчитывают и удерживают в день выдачи зарплаты или в последний день месяца, а перечисляют в налоговую на следующий рабочий день.

Как уменьшить НДФЛ

Физические лица могут получать налоговые вычеты — сумму, на которую при наличии оснований можно уменьшить налогооблагаемую базу. Например, можно вернуть часть денег, которые потратил на лечение или обучение в вузе.

Получить вычет можно через налоговую или работодателя. Для получения вычета через работодателя сотруднику нужно написать заявление в свободной форме и представить документы, которые подтвердят право на такой вычет.

В октябре Иван потратил на обучение 10 000 ₽. В ноябре он заработал 60 000 ₽ и решил получить вычет: представил работодателю договор с образовательной платформой и написал заявление.

Размер вычета: 10 000 ₽ × 13% = 1300 ₽.

НДФЛ в ноябре: 60 000 × 13% − 1300 ₽ = 6500 ₽.

Чтобы получить вычет через налоговую, нужно подать 3-НДФЛ, пакет документов, которые подтверждают право на вычет, и справку о доходах. Сделать это можно лично, через Госуслуги или отправить по почте.

Что будет, если не уплатить НДФЛ

Если не уплатить налог за себя или сотрудника или перечислить не всю сумму, можно получить штраф — от 20 до 40% неуплаченной суммы.

Если задолженность за три года подряд выше 15 млн рублей, нарушителя могут привлечь к уголовной ответственности.

Что важно запомнить

  1. Все, кто проживает на территории России или получает доход из России, обязаны платить подоходный налог с некоторых видов дохода. Например, с зарплаты, прибыли от предпринимательской деятельности или продажи акций.
  2. В зависимости от вида дохода рассчитывается налоговая ставка. Например, она может быть 13, 15, 30 или 35%.
  3. Работодатель обязан удержать и уплатить налог с зарплаты и премии сотрудников.
Предложение Тинькофф

Расчеты с сотрудниками без бюрократии и комиссий — с зарплатным проектом Тинькофф

  • Выплаты на карты любых банков
  • Можно без расчетного счета в Тинькофф
  • Зарплатные карты с кэшбэком до 30%
Подключить бесплатно

Сейчас читают

Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнесаЧитайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса
Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса

Разборы юристов, полезные статьи о бизнесе и личный опыт предпринимателей

Читать Telegram