Прибыль
Чтобы рассчитать прибыль, нужно из доходов бизнеса вычесть его расходы.
Доход — это все, что получает бизнес за продажу товаров и услуг или выполнение работ, плюс поступления из других источников — их называют внереализационными.
В марте мебельная фабрика продала товара на 10 000 000 ₽ — это ее выручка. Еще она сдает часть собственного помещения в аренду за 100 000 ₽ в месяц — это внереализационные доходы.
Доход: 10 000 000 + 100 000 = 10 100 000 ₽.
У фабрики были расходы на разные нужды — 6 000 000 ₽.
Прибыль: 10 100 000 ₽ − 6 000 000 ₽ = 4 100 000 ₽. Это то, что осталось у владельцев фабрики после выплаты всех расходов.
Если расходы превышают доходы, бизнес работает в убыток.
Прибыль учитывают в бухучете, используют при расчете налогов и в финансовом анализе.
Какие бывают виды прибыли
Разберем, что такое прибыль в финансовом анализе, какие виды прибыли бывают и как рассчитать финансовый результат — чистую прибыль.
Для финансового анализа оценивают маржинальную, валовую, операционную и чистую прибыль.
Что такое маржинальная прибыль. Это часть выручки от продажи товара, услуги или выполнения работы после вычета переменных расходов. Этот показатель еще называют маржа.
Формула маржинальной прибыли:
Выручка — это стоимость товаров, работ и услуг, которые продали за определенный период. Выручку считают в ценах, по которым реализовали продукцию.
Переменные расходы зависят от объема продаж. Например, от количества проданных товаров зависят: объем закупок сырья и материалов, затраты на доставку товаров покупателям, зарплата сотрудникам, которые получают процент с продаж.
Если производство стоит, переменных расходов нет.
Мебельная фабрика зарабатывает на продажах 3 000 000 ₽ в месяц — это ее выручка. На сдельную зарплату мастеров, сырье и материалы она тратит 1 000 000 ₽ — это переменные расходы.
Маржа: 3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = 2 000 000 ₽.
Что такое валовая прибыль. Это показатель, сколько денег приносила бы деятельность, если бы не было административных и коммерческих расходов.
Формула валовой прибыли:
Постоянные производственные расходы не зависят от выручки и не меняются, когда компания или ИП начинает продавать больше либо меньше товаров. Бизнес обязан их оплачивать, даже если компания совсем ничего не продает. Это могут быть коммунальные платежи — свет, вода, газ, электричество, — аренда, зарплата обслуживающего персонала, грузчиков, уборка, расходы по доставке сырья.
Продолжим наш пример. Прямые постоянные производственные расходы мебельной фабрики — коммунальные услуги, зарплата грузчиков и уборщиков и аренда производственного помещения у мебельного цеха — 300 000 ₽ в месяц.
Валовая прибыль: 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 1 700 000 ₽.
Что такое операционная прибыль. Это доход бизнеса до уплаты налога на прибыль, процентов по кредитам и амортизации. Этот показатель еще называют прибылью от реализации, а в финансовом анализе обозначают аббревиатурой EBITDA.
Формула операционной прибыли:
Косвенные административные расходы — затраты, которые не связаны напрямую с производством товара, оказанием услуги или выполнением работы. Например, это зарплата административного персонала, покупка канцтоваров, мебели и оборудования, офисного программного обеспечения, оплата услуг банка, затраты на доработки офисных программ, консультации с экспертами и налоги — кроме налога на прибыль.
Косвенные коммерческие расходы — затраты, связанные с продвижением товаров, работ или услуг: например, на рекламу, участие в выставках, зарплату рекламных агентов, СММ-специалистов и копирайтеров.
Косвенные административные расходы мебельной фабрики — услуги программиста и юриста — это 200 000 ₽ в месяц. Еще есть косвенные коммерческие: затраты на организацию мебельной выставки, расходные материалы для оргтехники, услуги связи — 200 000 ₽.
Операционная прибыль: 1 700 000 ₽ − 200 000 ₽ − 200 000 ₽ = 1 300 000 ₽.
Что такое чистая прибыль. Это весь доход бизнеса после вычета расходов, налога на прибыль, амортизации и процентов по кредитам. Налог на прибыль рассчитывают по данным налогового учета. Чтобы рассчитать весь доход, к прибыли от реализации — EBITDA — мы прибавим внереализационные поступления бизнеса.
Формула чистой прибыли:
Учитывать амортизацию в финансовом учете или нет — решает предприниматель.
Мебельный цех работает на УСН «Доходы минус расходы» и платит налог 15%. Дополнительно цех сдает часть производственной площади за 50 000 ₽ в месяц. Проценты по кредиту, который компания взяла на покупку оборудования — 30 000 ₽. Операционную прибыль мы уже посчитали: 1 300 000 ₽.
В расчете налога по УСН «Доходы минус расходы» учитываем дополнительный доход и расходы по кредиту:
(1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 30 000 ₽) ×15% = 198 000 ₽
Амортизация на этой системе налогообложения не начисляется.
Чистая прибыль: 1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 198 000 ₽ − 50 000 ₽ = 1 102 000 ₽.
После выплаты всех расходов у компании осталось 1 102 000 ₽ — это чистая прибыль компании.
Мы рассмотрели основные виды прибыли, но иногда для удобства бизнеса могут использовать такие показатели:
- бухгалтерская прибыль — разница между доходами предприятия и его расходами по данным бухучета;
- экономическая прибыль — похожа на бухгалтерскую, только здесь другой метод подсчета расходов: берутся все траты, в том числе упущенная выгода;
- нераспределенная прибыль — это чистая прибыль бизнеса до распределения на выплаты между участниками компании или ее акционерами;
- недополученная прибыль, ее еще называют упущенной выгодой — это запланированная прибыль, которая не была получена по вине партнеров, сотрудников или при форс-мажоре.
Выбор расчета прибыли зависит от цели. Например, чтобы определить привлекательность компании для инвесторов, считают EBITDA, а чтобы понять, сколько денег у бизнеса потенциально есть на развитие, смотрят нераспределенную прибыль.
Рассылка: как вести бизнес в России
Каждую неделю присылаем самые важные новости бизнеса, разборы законов и инструкции, которые помогут вести свое дело
Почему бизнесу нужно разбираться в видах прибыли
Анализ величины различных видов прибыли помогает контролировать развитие бизнеса и вовремя принимать меры, если эффективность снижается.
Анализ помогает ответить на следующие вопросы:
- Прибыльна ли компания, ИП или отдельное направление бизнеса?
- В каком месяце результаты бизнеса лучше, а в каком хуже?
- Как расходы влияют на прибыль на каждом этапе?
Например, если чистая прибыль уменьшилась, компания может проанализировать все виды прибыли, а также расходы за несколько месяцев и понять, на каком этапе что-то пошло не так. Возможно, одно из направлений бизнеса уже не генерирует доход и его надо закрывать или менять вид деятельности.
Если чистая прибыль стабильна или растет, владелец бизнеса понимает, сколько у него остается денег после всех расходов и на какие цели их можно использовать: выплатить дивиденды, вложить в развитие или, например, отправить сотрудников на обучение.
Знание величины маржинальной и операционной прибыли — EBITDA — поможет сравнить бизнесы из одной отрасли, но в разных регионах или странах.
По различным видам прибыли рассчитывают коэффициенты рентабельности продаж. Она показывает, сколько прибыли получает бизнес с каждого рубля выручки. Например, рентабельность по марже в месяц равна 30%, это значит, что в одном рубле выручки 30 копеек маржинальной прибыли.
Чтобы понимать, насколько эффективно работает бизнес, показатели рентабельности сравнивают с предыдущими периодами и с конкурентами, следят за изменениями и анализируют их.
Что важно запомнить
- Прибыль — это положительная разница между доходами и расходами.
- Если расходов больше, чем выручки, прибыль отрицательная (убыток).
- В финансовом анализе прибыль рассчитывают в несколько этапов: сначала считают маржу, потом валовую, операционную и чистую прибыль.
- Маржа — это разница между выручкой и переменными расходами.
- Валовая прибыль показывает сумму, которая осталась после выплаты прямых переменных и постоянных производственных расходов.
- Операционная прибыль — это доход бизнеса до уплаты налога на прибыль, процентов по кредитам и амортизации.
- Конечный результат деятельности компании рассчитывают по чистой прибыли — это доход бизнеса после вычета всех расходов и налога на прибыль, амортизации и процентов по кредитам.
