Налог

Налоги платят все — и бизнес, и граждане. Эти деньги формируют федеральный, региональные и местные бюджеты. На них содержат госаппарат, армию, полицию, строят дороги и различные социальные объекты. За счет налогов работают бюджетные учреждения — образовательные, медицинские, культурные. Также налоги идут на выплату пенсий, различных пособий, стипендий, субсидий.

Перечень налогов и их основные ставки установлены в налоговом кодексе. В региональных законах о налогах прописывают те моменты, которые должны решать на уровне субъектов РФ. Например, ставки транспортного налога и льготы по нему. На уровне муниципалитета — города, деревни, поселка — принимают постановления и решения по местным налогам: земельному налогу и налогу на имущество физлиц.

Основные термины

К понятию налога относится несколько терминов. Есть обязательные и необязательные — факультативные — элементы налогообложения.

1. Объект налогообложения — то, с чего человек или организация должны платить налог. Это, к примеру, недвижимость и транспорт, доход, прибыль, продажа товаров, количество добытых полезных ископаемых.
2. Налоговая база — стоимостная или физическая характеристика объекта, с которой нужно платить налог. Например, налоговая база для НДС — это стоимость реализованных товаров, работ, услуг. Для транспортного налога с автомобилей — это мощность их двигателя в лошадиных силах, а для земельного налога — кадастровая стоимость земельного участка.
3. Налоговая ставка — величина налога. Например, самая распространенная ставка налога НДФЛ — 13%.
4. Налоговый период — срок, за который определяют налоговую базу и считают налог к уплате. Налоговый период может состоять из отчетных периодов. Например, по налогу на прибыль организаций налоговый период — год, а отчетные периоды — первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
5. Порядок исчисления налога — определение суммы налога к уплате. Например, работодатель как налоговый агент, прежде чем удержать и заплатить НДФЛ с зарплаты работника, должен уменьшить доход работника на сумму вычета — если у работника есть на него право.
6. Порядок и сроки уплаты налога. Налог можно уплачивать сразу целиком — так платят транспортный, — а можно по частям, авансовыми платежами, как налог на прибыль.

Факультативным элементом считают налоговые льготы. Применительно к разным налогам они устанавливаются на федеральном, региональном либо на местном уровне.

Уровни налогообложения

Выделяют три уровня налоговых платежей:

• федеральный;
• региональный;
• местный.

В каждом регионе свои ставки налогов и льготы. Деньги налогоплательщиков поступают в региональные бюджеты.

Такое разделение позволяет упростить управление финансами и их распределение.

Классификации налогов

Есть разные способы классифицировать налоги. Рассказываем о трех популярных.

Прямые и косвенные. Прямые налоги платят с дохода, имущества или определенного вида деятельности. Яркий пример — налог на игорный бизнес или налог на добычу полезных ископаемых. Прямые налоги платит из своих денег компания или гражданин.

Подоходные и аккордные. Подоходные налоги — НДФЛ или налог на прибыль организаций — напрямую зависит от полученного дохода или прибыли.

Размер аккордного налога фиксированный: он не зависит от суммы дохода или реализованных товаров — как, например, налог на патенте.

Ставка пропорциональных налогов фиксированная: она не зависит от доходов.

Отличия налогов от сборов и страховых взносов

Налоги платят в бюджет на безвозмездной основе: государство не предоставляет налогоплательщику взамен какие-то услуги или блага.

Когда организации или предприниматели платят сборы, они могут рассчитывать, что за это госорган совершит для них определенные действия. Например, выдаст какое-то разрешение или лицензию. Примеры таких сборов — госпошлина и сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Также сбор могут взимать за определенную деятельность в конкретном регионе. Например, фирмы и ИП, которые занимаются в Москве торговлей, платят торговый сбор.

В отличие от налогов, страховые взносы можно назвать возмездным платежом. Если гражданин регулярно отчисляет деньги в госфонды, он может рассчитывать на установленные законом выплаты при наступлении страхового случая. Например, плательщик будет получать пенсию при достижении пенсионного возраста или пособие по больничному листу, если заболеет и временно не сможет работать.

Режимы налогообложения для бизнеса

• общая система налогообложения, или ОСНО;
• упрощенная система налогообложения, или УСН;
• патентная система налогообложения, или ПСН;
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
• налог на профессиональный доход, или НПД.

Компании могут работать только на ОСН, УСН и ЕХСН, а ИП — на всех пяти режимах. У некоторых режимов есть ограничения по видам деятельности и масштабу, например количеству сотрудников и размеру полученного дохода.

Иногда добавляются дополнительные налоги: водный, транспортный, земельный и другие — это зависит от вида деятельности компании.

Что такое налоговая нагрузка

Что такое налоговый контроль

Налоговый контроль — это меры, которые использует налоговая инспекция, чтобы проверить, как налогоплательщик соблюдает налоговый кодекс. Например, если у налоговой появляются вопросы по отчетности или сумме платежей, она может потребовать от налогоплательщика устных или письменных объяснений.

Еще для контроля используют налоговые проверки — камеральную и выездную.

Если проверка показала, что налогоплательщик не уплачивает налоги, составят акт проверки. В нем зафиксируют все правонарушения и вынесут решение о привлечении к ответственности.

Ответственность за неуплату налогов

Что важно запомнить

1. Налоги — обязательные платежи на безвозвратной основе, которые нужны для формирования государственного бюджета.
2. Налоги не подразумевают предоставление госуслуг — этим они отличаются от сборов.
3. Налоговая нагрузка показывает, какую долю прибыли компании отчисляют в бюджет.
4. Выполнение налогового законодательства контролирует Федеральная налоговая служба.
5. За неуплату налогов предусмотрено наказание — от штрафа до лишения свободы.