Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — долги контрагентов, работников или государства перед ИП или компанией: деньги, товары, работы или услуги. Главное, что одна сторона уже выполнила свои обязательства, а вторая еще нет. Например, компания заплатила за дизайн сайта, но сайт еще не сделали. Или ИП отгрузил товары, а ему за них еще не заплатили.

Если бизнесу одновременно должны несколько контрагентов, дебиторская задолженность — сумма всех этих долгов.

Разберем подробнее, что такое дебиторская задолженность и как бизнесу с ней работать.

Кредиторская и дебиторская задолженность — противоположные понятия. Кредиторская задолженность — то, что сам бизнес должен контрагентам, работникам или государству. Например, деньги за полученный товар, выплаты по кредиту или пени.

Дебиторскую задолженность делят по основанию возникновения, срокам и вероятности погашения.

По основанию возникновения. Кто и за что должен бизнесу: контрагенты, работники или государство. Например, поставщик должен привезти оплаченный товар, работник — отработать отпускные, которые он получил за отпуск, предоставленный авансом. Государство — вернуть переплату по налогам.

По срокам погашения. Задолженность бывает краткосрочной и долгосрочной.

По срокам исполнения обязательств. Срок исполнения обязательств показывает, не опаздывает ли должник с исполнением. Задолженность бывает нормальной и просроченной.

Нормальная задолженность — если срок по договору еще не истек. Просроченная — если должник опаздывает с погашением обязательств.

Сомнительная задолженность не обеспечена залогом или банковской гарантией. Шанс, что ее погасят, остается, но это зависит от состояния дебитора. Например, если у компании-должника началась процедура банкротства, вероятность погашения долга очень невелика.

Задолженность считается безнадежной, если истек срок исковой давности — три года, если контрагента признали банкротом, компанию ликвидировали или пристав вернул исполнительный лист в связи с невозможностью взыскания. Например, не нашел должника или нашел, но у него нет денег и имущества. Бизнес уже не сможет обратиться в суд, чтобы вернуть долг.

Дебиторскую задолженность нужно контролировать. Иначе может случиться так, что у компании или ИП не будет денег на зарплаты сотрудникам или закупку, а быстро получить долги от контрагентов не получится.

Есть несколько способов снизить дебиторскую задолженность:

1. Оценить финансовые возможности и лимиты. Еще до того, как отгружать продукцию в долг, нужно понять, сколько бизнес может одолжить контрагентам без ущерба себе.
2. Инвентаризировать долги — проверить, кто и какую сумму вам должен, и сделать расчет дебиторской задолженности. Обычно расчетом занимается бухгалтер — сверяет, например, на какую сумму отгрузили товар или сколько перечислили контрагенты. Помимо этого, нужно проверить, что можно считать сомнительными долгами и какую задолженность уже можно списать как безнадежную.
3. Проверить платежеспособность контрагентов — возможно, контрагент уже на стадии банкротства. Чтобы получить от должника деньги, компании нужно попасть в реестр кредиторов, иначе вернуть долг не получится.
4. Продумать систему штрафов и пени для контрагентов, которые не платят вовремя.
5. Определить четкие даты оплаты долга и отправлять напоминания накануне этой даты.
6. Оценить ресурсы для взыскания долга. Например, если все сроки вышли, контрагент вас игнорирует и бизнес хочет обратиться в суд, нужно посчитать, во сколько обойдутся судебные расходы, — может быть, они будут больше суммы долга.

Для проверки можно воспользоваться открытыми ресурсами.

Если новые партнеры появляются постоянно, для их проверки можно воспользоваться услугами юриста.

Дебиторская задолженность часто становится причиной кассового разрыва.

У компании есть дебиторская задолженность: контрагент должен заплатить за поставку товара. Пока контрагент еще не заплатил, компания берет деньги с расчетного счета и закупает материалы, чтобы производить новые товары. Случается кризис — продажи падают, выручка уменьшается. Если должник не заплатит вовремя, у компании не будет денег на текущие расходы, например чтобы выдать зарплату сотрудникам.

Если контрагенты платят вовремя, можно распланировать поступления и расходы так, чтобы не оказываться без денег. Но всегда остается риск, что контрагент не погасит долг, даже если он добросовестный, например если у него в бизнесе что-то пошло не так.

Обнулить срок давности. Предположим, контрагент обещает вернуть долг, просит перенести дату — и так в течение пары лет. Компания ему верит, но не доверяет настолько, чтобы оставить долг на словах. Чтобы срок давности не прошел, нужно составить акт сверки взаиморасчетов. В нем фиксируют сумму задолженности, и если обе стороны подписывают его, то три года начинают отсчитываться заново с даты подписания акта.

Важно, чтобы со стороны должника акт подписал директор или сам ИП: у других лиц нет полномочий признавать долги. По доверенности ее может подписать главный бухгалтер, но тогда реквизиты доверенности нужно будет указать в акте сверки.

Договориться о рассрочке или отсрочке. Бывает, что у контрагента проблемы в бизнесе. Чтобы повысить шансы погашение долга, можно условиться о реалистичных для должника условиях, например платить по частям.

Можно отправить ее почтой с уведомлением о вручении или передать лично. Советуем сделать копию претензии и попросить должника подписать ее. Если дело дойдет до суда, уведомление и копия с подписью пригодятся как доказательство, что кредитор пытался договориться мирно.

Если контрагент проигнорирует претензию, можно обратиться в суд. Сумма долга будет складываться из основной задолженности, неустойки, пеней или штрафов.

Бывают ситуации, когда даже суд не поможет вернуть долг. Например, если контрагент-должник стал банкротом, за счет оставшихся средств он обязан в первую очередь исполнить обязательства перед работниками и государством, а потом уже перед кредиторами. И до них очередь может даже не дойти.

Есть два вида страхования — по полису и генеральное.

Страхование по полису. На каждую конкретную сделку выписывают полис, где указывают дату отгрузки, номер товарной накладной или акта о выполнении работ или оказании услуг и сумму долга.

Генеральное страхование. Бизнес заключает одно общее соглашение со страхователем. Оно распространяется на все поставки контрагентам, которые оплачивают товар, работы или услуги в рассрочку.

Страховым компания невыгодно покрывать долги, поэтому они могут затруднять получение выплат — например, указать в договоре слишком узкие условия, при которых долг будет считаться страховым случаем. Нужно внимательно изучить договор, чтобы быть уверенным, что это подходящие условия для вашей ситуации с контрагентами.

Если не получилось договориться с контрагентом и нет времени обращаться в суд, задолженность можно продать. Тогда взысканием долга будет заниматься ее покупатель.

Есть три способа продать задолженность.

Задолженности обычно продаются по цене гораздо ниже фактической — ведь это риск для покупателя. Иногда долг можно продать всего за 5% от всей суммы. Но зато можно быстро получить хоть какие-то деньги — к примеру, если из-за дебиторской задолженности бизнес сам не может расплатиться с кредиторами или сделать новую закупку.

1. Дебиторская задолженность — все, что контрагенты, работники и государство должны ИП или компании. Это могут быть деньги, товары, невыполненные работы или неоказанные услуги.
2. Дебиторская задолженность может быть причиной кассового разрыва, если сама компания уже рассчиталась по своим счетам и у нее не осталось денег, а долг ей еще не вернули.
3. Если должник не платит и образовался кассовый разрыв, можно взять краткосрочный кредит — овердрафт.
4. Задолженность можно застраховать, но нужно внимательно изучать договор, чтобы сделки с контрагентами подходили под страховые случаи.
5. Если срочно нужны деньги, а должники не платят, дебиторскую задолженность можно продать по более низкой цене.