Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Разыгрываем 300 000 ₽ на запуск бизнеса. Участвовать
ПодробнееПолучайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Чтобы работать на патенте, ИП в рознице должны соответствовать определенным требованиям. Давайте разбираться
Эксперт по праву
Чтобы работать на патенте, ИП в рознице должны соответствовать определенным требованиям. Давайте разбираться
Эксперт по праву
ИП в рознице могут работать на патенте. Правда, для этого нужно соответствовать определенным требованиям. Давайте разбираться.
Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только ИП. Он действует для определенных видов деятельности.
ИП на патенте платит фиксированную сумму и освобождается от других налогов с доходов. Об этом у нас есть отдельная статья.
По закону к розничной торговле относится деятельность, которая связана с перепродажей товаров. Причем ИП может их продавать как угодно: в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы.
Патент нужно покупать в том же регионе, где ИП работает. Для розничной торговли правила такие же. Например, если у ИП несколько магазинов в Калуге, там и нужно покупать патент. Если точки расположены в Калуге и Туле, то патенты оформляют в обоих регионах.
На патенте есть общие ограничения, которые нужно учитывать всем ИП:
1. Общий годовой доход ИП от всех патентов не может превышать 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают все доходы бизнеса, при совмещении с ОСН — только от работы на патенте. Совмещать с АУСН патент нельзя.
2. У ИП не может быть больше 15 работников — оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это касается только сотрудников, которые заняты в деятельности, на которую получен патент.
ИП совмещает УСН и патент: на УСН оказывает ветуслуги, а на патенте продает товары для животных. Всего работает 20 сотрудников: 15 лечат животных, а 5 занимаются торговлей. Значит, ИП может оформить патент.
3. ИП на патенте не может заниматься оптовой торговлей и заключать договоры поставки с организациями или другими ИП.
У ИП на патенте есть и другие ограничения, но они не касаются розничной торговли.
Для розничной торговли есть дополнительные требования:
Среди запрещенных на патенте товаров:
По закону регионы могут вводить дополнительные ограничения, например уменьшать площадь торгового зала или вводить лимиты по общей площади или количеству магазинов.
Изучить региональные законы можно на сайте налоговой службы. Для этого на странице с описанием патента нужно выбрать свой регион и найти раздел «Особенности регионального законодательства».
Чтобы узнать стоимость патента для вашей точки, воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы. Для этого укажите, на какой срок вам нужен патент, регион, муниципалитет, если требуется, вид деятельности и информацию о торговой точке.
Стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов за себя и сотрудников.
ИП может оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. Количество патентов не ограничено. Весь путь состоит из трех шагов:
Заполнить заявление. Помимо обязательных страниц для всех ИП, для розницы нужно еще заполнить лист В. В нем указывают информацию о деятельности.
Для разных видов бизнеса она будет разной.
ИП, который продает овощи в палатке на рынке выходного дня, не заполняет поля с адресами точек.
Если ИП держит магазин, он должен указать адрес торговой точки.
Если у ИП несколько объектов, ему нужно заполнить лист В по каждому из них.
Отправить заявление в налоговую. Заполненное заявление нужно передать в налоговую. Это можно сделать несколькими способами:
Также с 2023 года заявление можно подавать лично через МФЦ.
Для ИП, которые только начали вести деятельность, и тех, кто хочет сменить налоговый режим, сроки подачи различаются.
Когда ИП переходит на патент | Когда нужно подавать заявление |
---|---|
При регистрации ИП | Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП |
При смене налогового режима | За 10 рабочих дней до начала применения патента |
При переходе с других налоговых режимов на патент ИП также нужно учитывать, когда он может это сделать:
Дождаться решения налоговой. По закону в течение пяти рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать патент или отказать в нем. Патент выдается под расписку или другим способом с указанием даты его получения. Например, патент могут разместить в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы или отправить заказным письмом. Способ выдачи зависит от того, как ИП подал заявление: если электронно, то патент будет только электронный; если на бумаге, то патент выдадут на бумаге.
Не выдать патент могут в пяти случаях:
В первых четырех ситуациях нужно устранить неточности и можно подавать заявление в налоговую еще раз. Если же ИП потерял право на патент, придется дождаться следующего года.
Утрата права на патент. ИП не сможет работать на патенте, если нарушит хотя бы одно из требований для этого спецрежима: например, по доходу или количеству сотрудников. Мы разбирали их в начале статьи.
Если такое произошло, ИП обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на один из налоговых режимов:
Окончание деятельности. Если ИП решил полностью прекратить патентную деятельность, ему нужно заполнить другое заявление и отправить его в налоговую. Срок снятия с учета — также 5 рабочих дней.
Когда можно вернуться на патент. Все зависит от причины, по которой ИП перестал работать на патенте. Если он утратил право из-за нарушений требований, но потом исправился, он может снова оформить патент в следующем календарном году.
Если ИП сам прекратил деятельность на патенте, при ее возобновлении он сможет снова вернуться на патент также в следующем календарном году. Если же ИП начинает новую деятельность, он может получить патент сразу.
Например, ИП закрыл магазин в январе 2023 года, а потом вновь решил его открыть. В этом случае получить патент он сможет только в 2024 году. А вот если вместо торговли он начал заниматься грузоперевозками, патент на этот вид деятельности он сможет оформить уже в 2023 году.
В связи с переходом на единую систему налогообложения — ЕНП — в 2023 году меняются сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. Теперь большинство налогов и страховых взносов нужно будет уплачивать до 28-го числа месяца крайнего срока уплаты.
А вот сроки оплаты патента в 2023 году не изменились. График зависит от того, на какой срок он куплен. Если на срок менее 6 месяцев — его нужно оплатить до последнего дня срока действия патента.
Если вы в феврале 2023 года купили патент на 6 месяцев, заплатить за него нужно до 31 июля.
Если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев, то его можно оплатить частями:
Например, патент на весь 2023 год стоит 60 000 ₽. Первый платеж 20 000 ₽ надо перечислить до 31 марта, а оставшуюся часть 40 000 ₽ — до 31 декабря 2023 года.
Обычно сроки платежей по патенту указаны в калькуляторе на сайте налоговой службы. Деньги надо просто заранее перечислять на ЕНС — единый налоговый счет. Дополнительных уведомлений подавать не нужно. Налоговая будет сама списывать налог со счета ЕНП в указанные даты.
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности