Как купить патент для удаленной работы

Антон Дыбов

Эксперт по праву

ИП на патенте может работать удаленно — тут сомнений нет. Но сразу вопрос: где ИП оформлять патент? Там где прописан или там, где работает?

В законе нет четких разъяснений для этой ситуации, а эксперты трактуют закон по-разному, возникают споры. В статье — о наиболее безопасной позиции.

🤔 Проблема: если купить патент в одном месте, а работать в другом, можно вызвать подозрения налоговой

Закон говорит, что покупать патент нужно в том регионе, где ИП ведет работу:

«Индивидуальный предприниматель подает… заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства… В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя».

В случае с офлайновым бизнесом тут ничего сложного. У ИП, который шьет одежду, будет ателье, а у того, кто торгует товарами, — магазин или палатка на рынке. Если у налоговой возникнут сомнения, они могут прийти в эти точки и проверить, что им нужно.

С дистанционными услугами все не так просто: программист может не снимать офис, а писать код из дома. Или с пропиской в Москве, работать из бабушкиной квартиры в Рязани. Получается, связать его с регионом работы сложно.

Тут возникает еще одна проблема: налоговая может заподозрить, что ИП хочет сэкономить на стоимости патента, ведь в Москве он обойдется в несколько раз дороже.

Годовой патент на разработку компьютерных программ для ИП без сотрудников в 2021 году в столице стоит 300 000 ₽, а в Рязани всего 6000 ₽.

Если окажется, что на самом деле ИП все это время жил в Москве, а в документах местом ведения деятельности указывал адрес бабушки из Рязани, ему грозят неприятности. Налоговая может перевести ИП на ОСН, доначислить налоги, пени и штрафы.

😊 Безопасно — оформить патент в регионе постоянной регистрации

😬 Рискованно — оформить патент в регионе проживания без прописки

Теоретически патент на дистанционную работу можно сравнить с патентом для грузоперевозчиков.

Что изменилось в патенте для грузоперевозок

Давайте переложим эту логику на дистанционную работу. Получается можно купить патент в регионе, который указан в договоре, без привязки к прописке ИП. Если программист работает из квартиры бабушки в Рязани, во всех договорах достаточно указывать местом оказания услуг Рязань.

«Если индивидуальным предпринимателем получен патент по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса [разработка компьютерного обеспечения], в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, то налогоплательщик в отношении этой деятельности вправе применять ПСН, в том числе при оказании услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации».

Правда, по ответу Минфина нельзя сделать прямой вывод, что для подтверждения региона работы достаточно написать этот город в договоре.

Раз конкретики нет, значит, каждая налоговая инспекция может трактовать закон и комментарий Минфина по-своему. А значит у ИП есть риски штрафов и перевода на ОСН.