Будьте в курсе событий бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Бизнес с нуляРедактор: Диана Дёмина
Как купить патент для удаленной работы
На патенте можно работать удаленно. Но где ИП оформлять патент: достаточно ли для покупки просто вести деятельность в регионе или нужна прописка? В законе нет четких разъяснений. Разбираемся.
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
ИП на патенте может работать удаленно — тут сомнений нет. Но сразу вопрос: где ИП оформлять патент? Там где прописан или там, где работает?
В законе нет четких разъяснений для этой ситуации, а эксперты трактуют закон по-разному, возникают споры. В статье — о наиболее безопасной позиции.
🤔 Проблема: если купить патент в одном месте, а работать в другом, можно вызвать подозрения налоговой
Патент подходит для программистов, переводчиков и дизайнеров. Эти ИП обычно оказывают дистанционные услуги и сотрудничают с заказчиками из других регионов.
Закон говорит, что покупать патент нужно в том регионе, где ИП ведет работу:
«Индивидуальный предприниматель подает… заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства… В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя».
В случае с офлайновым бизнесом тут ничего сложного. У ИП, который шьет одежду, будет ателье, а у того, кто торгует товарами, — магазин или палатка на рынке. Если у налоговой возникнут сомнения, они могут прийти в эти точки и проверить, что им нужно.
С дистанционными услугами все не так просто: программист может не снимать офис, а писать код из дома. Или с пропиской в Москве, работать из бабушкиной квартиры в Рязани. Получается, связать его с регионом работы сложно.
Тут возникает еще одна проблема: налоговая может заподозрить, что ИП хочет сэкономить на стоимости патента, ведь в Москве он обойдется в несколько раз дороже.
Годовой патент на разработку компьютерных программ для ИП без сотрудников в 2021 году в столице стоит 300 000 ₽, а в Рязани всего 6000 ₽.
Если окажется, что на самом деле ИП все это время жил в Москве, а в документах местом ведения деятельности указывал адрес бабушки из Рязани, ему грозят неприятности. Налоговая может перевести ИП на ОСН, доначислить налоги, пени и штрафы.
😊 Безопасно — оформить патент в регионе постоянной регистрации
Чтобы у налоговой точно не было вопросов, рекомендуем оформить патент в том регионе, где вы прописаны. Всё процедуру рассказали в другой статье.
Если ИП меняет место прописки, например покупает квартиру в другом городе, его снимут с учета в прежней налоговой и поставят на учет в новой.
😬 Рискованно — оформить патент в регионе проживания без прописки
Теоретически патент на дистанционную работу можно сравнить с патентом для грузоперевозчиков.
Что изменилось в патенте для грузоперевозок
| Раньше | Сейчас |
|---|---|
| Место погрузки и выгрузки должны были находиться в регионе, где куплен патент | Патент можно оформлять в регионе, который указан в договоре на перевозку, и вести груз откуда и куда угодно |
Давайте переложим эту логику на дистанционную работу. Получается можно купить патент в регионе, который указан в договоре, без привязки к прописке ИП. Если программист работает из квартиры бабушки в Рязани, во всех договорах достаточно указывать местом оказания услуг Рязань.
Косвенно это подтверждается письмом Минфина о месте разработки ПО:
«Если индивидуальным предпринимателем получен патент по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса [разработка компьютерного обеспечения], в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, то налогоплательщик в отношении этой деятельности вправе применять ПСН, в том числе при оказании услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации».
Правда, по ответу Минфина нельзя сделать прямой вывод, что для подтверждения региона работы достаточно написать этот город в договоре.
Раз конкретики нет, значит, каждая налоговая инспекция может трактовать закон и комментарий Минфина по-своему. А значит у ИП есть риски штрафов и перевода на ОСН.
Гайд для тех, кто собирается открывать свой бизнес
В гайде: что выбрать — самозанятость, ИП или ООО, на какой системе налогообложения заплатите меньше налогов, как получать и выводить деньги.
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Поделитесь статьей
Сейчас читают
Как открыть компьютерный клуб
Идея перспективная и набирающая популярность. Конкуренция пока низкая, поэтому открыть клуб в удачном месте будет нетрудно. А если на руках большая сумма, бизнес быстрее начнет приносить прибыль
Платит ли ИП на УСН налог на имущество
Предприниматели на упрощенке должны платить налог на имущество, но только по определенной недвижимости
Как выбрать банк для расчетного счета
Найти лучший банк для всех ИП невозможно. Все зависит от того, какой у вас бизнес, сколько будете зарабатывать, как и с кем планируете работать