Льготы для ИТ-компаний и айтишников в 2024 и 2025 году
Разбираем меры поддержки ИТ-бизнеса, актуальные в 2024 и 2025 году.
Какие есть льготы и что нужно, чтобы их получить
Льготы положены только компаниям, для ИП программа поддержки не действует. Есть два вида льгот — для бизнеса и его сотрудников. Два условия их получения для компаний:
- Доля профильной выручки — минимум 70% от всех доходов. Такой выручкой считают, в частности, доходы от разработки и продажи своего ПО или электроники.
- Аккредитация в Минцифры.
Не забывайте постоянно следить за долей профильной выручки для льгот и следовать условиям аккредитации, иначе в течение года можно лишиться и того и другого.
Действующие льготы для ИТ-компаний
Для организаций ИТ-сферы установлены такие льготы:
- ставка налога на прибыль 0% — до 31 декабря 2024 года; 5% — начиная с 2025 года;
- пониженные ставки при УСН;
- освобождение от НДС для разработчиков ПО;
- пониженный тариф страховых взносов — 7,6%;
- нет проверок госорганов, включая налоговые и валютные;
- кредиты с пониженной ставкой;
- другие льготы — гранты, упрощенные госзакупки, упрощенный наем иностранных сотрудников.
Налог на прибыль. Для ИТ-компаний на общей системе налогообложения, ОСН, налог на прибыль будет нулевым до 31 декабря 2024 года. Начиная с 2025 года ИТ-компании будут платить 5% в федеральный бюджет.
Налог при УСН. Регионы могут устанавливать для ИТ-компаний и ИП на УСН пониженные ставки налога. Например, в Московской области и Бурятии для УСН «Доходы» ставка — 1%, а для УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Освобождение от НДС для разработчиков ПО. Это налог на добавленную стоимость, который платят компании и ИП на ОСН. Для освобождения от НДС условий выше мало. После аккредитации в Минцифры нужно дополнительно зарегистрировать программный продукт в реестре отечественного ПО, тогда его продажа не будет облагаться НДС.
Освобождение от НДС будет действовать и для ИТ-компаний на УСН, которые с 2025 года должны будут уплачивать налог при превышении за 2024 год планки доходов в 60 млн рублей.
Освобождение от НДС не следует путать с нулевой ставкой НДС. При ставке НДС 0% бизнес не платит налог, но сохраняет право на вычет из бюджета. При освобождении от НДС нет права на вычет.
Страховые взносы. Это платежи, которые работодатель перечисляет с выплат сотрудникам. Деньги идут на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вот такие тарифы взносов бывают:
- средние и крупные компании платят 30% взносов от зарплаты;
- малый и средний бизнес — 15% с зарплат выше МРОТ;
- ИТ-компании, независимо от размера, — всего 7,6%. А если выплаты работнику с начала года достигли предельной базы, последующие начисления до 31 декабря не облагают взносами вовсе. Предельная база в 2024 году — 2 225 000 ₽, а в 2025 — 2 759 000 ₽.
Льготу по страховым взносам может применять работодатель на любой системе налогообложения.
Мораторий на проверки. До 2025 года ИТ-компании освобождены от неналоговых проверок. Это значит, что не будут проверять, как они соблюдают валютное, трудовое и противопожарное законодательства.
Также действует мораторий на выездные налоговые проверки. ФНС приостановила проверки до 3 марта 2025 года. В исключительных случаях мероприятие может санкционировать руководитель ФНС или его заместитель.
Льготные кредиты. ИТ-компании могут получить льготные кредиты по ставке максимум 3% до 2025 года. Использовать деньги компания может на внедрение проектов по цифровой трансформации на основе российских решений и создание новых проектов. Кредит выдают уполномоченные банки.
Чтобы получить льготный кредит, аккредитованная ИТ-компания хотя бы раз должна уплатить взносы по пониженному тарифу. А чтобы после выдачи кредита ставка не повысилась, компания должна сохранить занятость минимум 85% среднесписочной численности работников.
Другие льготы: гранты, упрощенный наем иностранных сотрудников. ИТ-компании также могут претендовать на следующие преимущества.
ИТ-бизнес может участвовать в конкурсах на гранты до 6 млрд рублей. Деньги можно использовать для разработки и внедрения цифровых продуктов. Есть разные виды грантов: для российских разработчиков программного обеспечения, ИТ‑стартапов и заказчиков, которые внедряют отечественные ИТ-решения.
Чек-лист «Как получить грант на развитие проекта»
Собрали гайд, который поможет разобраться, как бизнесу подать заявку на грант, получить его и правильно освоить деньги. Пользоваться чек-листом просто: продвигайтесь по шагам и отмечайте то, что уже сделали при заполнении заявки на грант. Это поможет избежать ошибок.
Компаниям для найма иностранцев из визовых стран не нужно разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Самим сотрудникам не понадобится разрешение на работу в РФ. А если мигрант из безвизовой страны, он может трудоустраиваться в ИТ без патента.
Когда компания может начать пользоваться налоговыми льготами
Компания должна соответствовать требованиям по выручке и аккредитации в течение года. То есть нужно соблюдать лимит профильной выручки по итогу каждого квартала.
Начать пользоваться льготами можно с квартала, в котором получена аккредитация и соблюдено условие по доле профильной выручки. Если аккредитация есть на 1 января, достаточно не потерять ее и следить за выручкой.
Бывает, что по итогам первого квартала профильная выручка была меньше 70% от общей суммы доходов. Минфин уточнил, что если по итогам полугодия выручка больше, ИТ-компания вправе уплачивать пониженные страховые взносы с начала года.
Это правило работает для любых кварталов внутри года. Главное, чтобы условие по выручке от ИТ-деятельности выполнялось по итогам года. В ином случае — с 1 января взносы нужно будет пересчитать по стандартному тарифу задним числом.
Льготы для айтишников — сотрудников ИТ-компаний
Работники аккредитованных ИТ-компаний могут получить ипотеку по сниженной ставке и отсрочку от армии.
Ипотека по ставке 6%. Чтобы получить ипотеку, сотрудник должен соответствовать таким условиям:
- иметь гражданство РФ;
- работать в аккредитованной ИТ-компании;
- возраст — от 18 до 50 лет включительно;
- стаж — от 3 месяцев на текущем месте работы;
- средняя зарплата до вычета НДФЛ за три месяца: 150 000 ₽ — для сотрудников компаний, расположенных в Московской или Ленинградской области, а также в городах-миллионниках, и 90 000 ₽ — для сотрудников в других городах;
- первоначальный взнос — от 20%;
- сумма кредита — до 9 000 000 ₽ для всех регионов, кроме Москвы и Санкт-Петербурга. Сумму можно увеличить до 18 000 000 ₽ с помощью рыночной ипотечной ставки.
Участвовать в программе можно один раз. Купить жилье в Москве или Санкт-Петербурге по льготной ипотеке нельзя.
Отсрочка от армии. Минцифры запустило на Госуслугах сервис по подаче заявлений на освобождение от призыва. Получить отсрочку могут сотрудники, которые соответствуют требованиям по возрасту, опыту и образованию.
Как только сотрудник меняет место работы, действие отсрочки прекращается.
Главное
- Льготы положены только компаниям, для ИП программа поддержки не действует.
- Есть льготы для бизнеса и его сотрудников. Чтобы получить льготу, компания должна соответствовать двум условиям: доля профильной выручки — минимум 70% от всех доходов и наличие аккредитации в Минцифры.
- Для компаний ИТ-сферы установлены такие основные льготы: сниженная ставка налога на прибыль, освобождение от НДС для разработчиков ПО, пониженный тариф страховых взносов, отсутствие налоговых проверок до 3 марта 2025 года.
- Для сотрудников ИТ-компаний есть льготная ипотека под 5% и отсрочка от армии.
Какие меры поддержки для вас актуальны? Поделитесь в комментариях!