14-15 октября в Москве пройдет конференция «Электронная торговля-2021» — узнайте главные кейсы рынка e-commerce 2021 года. Подробнее

Новости в телеграме

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Тоня Сергеева

Какой НДС выглядит подозрительно для банка из-за 115-ФЗ?

Какой размер НДС выглядит подозрительно и почему его оценивают банки

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Читатель Леонид спрашивает: «Вижу в соцсетях истории: банки проверяют компанию из-за того, что она мало платит НДС. Какой размер вызывает вопросы? И почему банки контролируют НДС?»

Сначала напомним, что такое НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Его платят компании и ИП на общей системе налогообложения, которые продают товары, услуги и имущественные права. Допустим, предприниматель продает свои овощи оптовой базе. С продажи он платит НДС.

О налоговых вычетах — ст. 171 Налогового кодекса РФ

НДС — косвенный налог. По сути, его платит не бизнес, а конечный покупатель. Давайте на том же примере.

Предприниматель продает овощи оптовой базе. Он платит НДС.
У оптовой базы есть рынок для покупателей, она тоже перепродает им овощи. С таких продаж база тоже должна уплатить НДС.
На деле она включает НДС в цену и эти деньги берет с покупателя. Допустим, огурцы стоят 100 ₽, но база продает их за 120 ₽, потому что уже включила НДС — 20% от стоимости, или 20 ₽.
Благодаря этому покупатель уплачивает сумму налога, база получает эти деньги и переводит налоговой.
Это условный пример, так бывает не всегда.

Бизнес может сэкономить на уплате НДС, для этого используется налоговый вычет. Это право компании уменьшать сумму налога на НДС, который ей предъявили поставщики. Схема такая: каждый следующий участник цепочки вычитает из своего налога деньги, которые он заплатил предыдущему. Это и есть налоговый вычет.

Как считается вычет и кто имеет на него право, описывает налоговый кодекс. Там много тонкостей.

Недостаточная уплата НДС — один из признаков обнальщиков

Есть компании, которые используют вычет для незаконных схем с налогами. Не будем рассказывать детали, чтобы не помогать злоумышленникам. Если очень коротко, то бизнес недоплачивает НДС.

Если банки замечают такое, они обычно задают вопросы и просят прислать документы, которые показывают особенности бизнес-модели и объясняют отсутствие или небольшие выплаты НДС.

Как снизить риск запроса от банка из-за НДС

Есть очевидный совет — не участвовать в фиктивных сделках для экономии на НДС. Даже если у банка не появятся вопросы, их может задать налоговая. А это куда серьезнее: налоговая вправе начислить штраф до 40% от суммы умышленно неуплаченного НДС.

Еще несколько советов.

Сохраняйте документы, которые подтверждают, с кем и как вы работаете, например, договор, счета-фактуры, акты.

Какие документы может запросить банк по 115-фз

Убедитесь, что вы сохраняете пропорцию поступлений и выплат. Мы рекомендуем: 60 на 40%.

Центробанк об НДС: п. 2 рекомендаций ЦБ от 16.02.2018 № 5-МР

Допустим, вы плательщик НДС. Если зачисления на счет с налогом составляют 60% от всех поступлений и больше, то уходить со счета с выделением НДС должно не менее 40% от общей суммы списаний.

Если у вас счет в Тинькофф Бизнесе, расскажите о своем бизнесе в сервисе «Репутация». Он помогает компаниям понять, насколько они отвечают рекомендациям по работе в рамках 115-ФЗ.

Как рассказать о бизнесе в сервисе «Репутация»

Еще в сервисе можно заполнить анкету и объяснить особенность бизнес-модели. Допустим, у вас другая пропорция при работе с НДС, тогда вы можете прояснить этот момент в анкете.

Заполнение анкеты занимает минут десять. Зато в спорной ситуации мы сможем посмотреть информацию, и, возможно, не будет повода к вам обращаться.

Анкета с описанием бизнес-модели в сервисе Тинькофф «Репутация»
В анкете несколько разделов. Это пример описания бизнес-модели: точные цифры называть не обязательно, можно указать процент от оборота

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]