Какой НДС выглядит подозрительно для банка из-за 115-ФЗ?

15 января 2024

4.1K

Редактор: Тоня Сергеева

Какой размер НДС выглядит подозрительно и почему его оценивают банки

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Какой размер НДС выглядит подозрительно и почему его оценивают банки

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Читатель Леонид спрашивает: «Вижу в соцсетях истории: банки проверяют компанию из-за того, что она мало платит НДС. Какой размер вызывает вопросы? И почему банки контролируют НДС?»

Сначала напомним, что такое НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Его платят компании и ИП на общей системе налогообложения, которые продают товары, работы, услуги и имущественные права. Допустим, предприниматель продает свои овощи оптовой базе. С продажи он платит НДС.

НДС — косвенный налог. По сути, его платит не бизнес, а конечный покупатель. Давайте на примере.

Предприниматель продает овощи оптовой базе. Он платит НДС.

У оптовой базы есть рынок для покупателей, она тоже перепродает им овощи. С таких продаж база тоже должна уплатить НДС.

На деле она включает НДС в цену и эти деньги берет с покупателя. Допустим, огурцы стоят 100 ₽, но база продает их за 120 ₽, потому что уже включила НДС — 20% от стоимости, или 20 ₽.

Благодаря этому покупатель уплачивает сумму налога, база получает эти деньги и переводит налоговой.

Это условный пример, так бывает не всегда.

Бизнес может сэкономить на уплате НДС, для этого используется налоговый вычет. Это право компании или ИП уменьшать сумму налога на НДС, который им предъявили поставщики. Схема такая: каждый следующий участник цепочки вычитает из своего налога налог из счета-фактуры поставщика. Это и есть налоговый вычет.

Как считается вычет и кто имеет на него право, описывает налоговый кодекс. Там много тонкостей.

Как рассчитать НДС

Вручную НДС часто рассчитывать сложно. Есть два способа: налог можно начислить сверху цены без учета НДС или выделить его из цены с налогом. Чтобы не запутаться в расчетах, воспользуйтесь нашим калькулятором НДС. Введите сумму и выберите ставку и что нужно сделать: выделить или начислить налог.

Сумма

₽

НДС 20%
0 ₽
ноль рублей 00 копеек
Сумма без НДС
0 ₽
ноль рублей 00 копеек
Сумма c НДС
0 ₽
ноль рублей 00 копеек

Недостаточная уплата НДС — один из признаков обнальщиков

Есть компании или ИП, которые используют вычет для незаконных схем с налогами. Не будем рассказывать детали, чтобы не помогать злоумышленникам. Если очень коротко, то бизнес недоплачивает НДС.

Если банки замечают такое, они обычно задают вопросы и просят прислать документы, которые показывают особенности бизнес-модели и объясняют отсутствие или небольшие выплаты НДС.

Подборка статей для безопасного ведения бизнеса

Как снизить риск запроса от банка из-за НДС

Есть очевидный совет — не участвовать в фиктивных сделках для экономии на НДС. Даже если у банка не появятся вопросы, их может задать налоговая. А это куда серьезнее: налоговая вправе начислить штраф 40% от суммы умышленно неуплаченного НДС.

Еще несколько советов.

Сохраняйте документы, которые подтверждают, с кем и как вы работаете, например, договор, счета-фактуры, акты.

Убедитесь, что вы сохраняете пропорцию поступлений и выплат. Мы рекомендуем: 60 на 40%.

Допустим, вы плательщик НДС. Если зачисления на счет с налогом составляют 60% от всех поступлений и больше, то уходить со счета с выделением НДС должно не менее 40% от общей суммы списаний.

Если у вас счет в Тинькофф Бизнесе, расскажите о своем бизнесе в сервисе «Репутация». Он помогает бизнесу понять, насколько он отвечает рекомендациям по работе в рамках 115-ФЗ.

Еще в сервисе можно заполнить анкету и объяснить особенность бизнес-модели. Допустим, у вас другая пропорция при работе с НДС, тогда вы можете прояснить этот момент в анкете.

Заполнение анкеты занимает минут десять. Зато в спорной ситуации мы сможем посмотреть информацию, и, вероятно, не будет повода к вам обращаться.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.