Что будет, если самозанятый нарушит ограничения?
Читатель Кирилл спрашивает: «Я делаю сайты на фрилансе как самозанятый. За прошлый год заработал 2,32 млн рублей, то есть почти достиг лимита на доход 2,4 млн рублей. Что будет самозанятому физлицу за превышение лимита?»
Лишат статуса самозанятого и доначислят налоги
Самозанятые — это физлица на специальном налоговом режиме НПД — налоге на профессиональный доход. Можно работать на этом режиме в статусе ИП или без него.
Самозанятые платят налог с дохода: 4% при работе с физлицами без статуса ИП и 6% — с юрлицами и ИП. И формируют чеки для клиентов в приложении «Мой налог». На НПД не нужно подключать онлайн-кассу, платить взносы за себя и подавать отчетность в налоговую.
У самозанятых есть ограничения в работе:
- максимальный доход за год — 2,4 млн рублей;
- можно продавать только товары, которые сделали сами, самостоятельно выполнять работы или оказывать услуги;
- нельзя производить и продавать подакцизные и маркированные товары;
- нельзя получить сертификаты или декларации соответствия на товар;
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.
Пока самозанятый зарабатывает до 2,4 млн рублей в год, не перепродает чужой товар и работает без сотрудников, он платит один налог на доход — 4 или 6%. Но если нарушит даже одно условие, то утратит статус самозанятого, а вместе с ним и все выгоды режима НПД.
Налоговая обнаружит превышение доходов сразу по приложению «Мой налог». А вот другие нарушения режима может заметить только через месяц или год. Но лишат статуса не со дня, когда станет известно, а со дня нарушения, то есть задним числом.
Маша шила и продавала во ВКонтакте чехлы для ноутбуков. Заказов стало много, поэтому Маша купила партию подобных чехлов у другого производителя, так как не успевала шить сама. Первый чехол из купленной партии она продала 1 февраля и была уверена, что налоговая не узнает об этом.
Маша перепродала несколько чехлов для ноутбуков компании, которая, в свою очередь, вручила их своим сотрудникам. Налоговая пришла проверять компанию 1 сентября и нашла сведения о поставке чехлов от Маши, причем из бумаг вытекало, что сделал их кто-то другой. В итоге Машу лишили статуса самозанятого не со дня проверки, а со дня нарушения — с 1 февраля.
Потерять статус самозанятого задним числом значит, что уже со дня нарушения надо было платить налоги как на общей системе налогообложения — ОСНО.
На ОСНО бизнес платит больше всего налогов. Если на НПД самозанятый платил до 6% с дохода, то на ОСНО должен будет заплатить НДФЛ 13%, НДС и страховые взносы за себя. К тому же в нашем примере надо подать декларацию по НДС за два квартала, а по итогам года — декларацию по НДФЛ.
Маша заработала за полгода работы без статуса самозанятого 50 000 ₽. На НПД она бы заплатила 6% — 3000 ₽.
После уплаты налога осталось бы 47 000 ₽.
На ОСНО же придется заплатить НДФЛ 13% — 6500 ₽, страховые взносы за полгода — 26 829 ₽. Еще придется заплатить НДС по ставке 20/120, получится: 50 000 ₽ × 20/120 = 8333 ₽.
Итого у Маши из 50 000 ₽ останется 8338 ₽.
Бывает, продавцу со временем становится невыгодно соблюдать ограничения на НПД. Например, бизнес активно развивается и к середине года самозанятый достигает лимита доходов 2,4 млн рублей. В таком случае выгоднее зарегистрировать ИП и перейти на УСН. На упрощенке выше лимиты на доходы и меньше ограничений по видам деятельности, но платить будете тоже один налог — 6% со всех доходов или 15% с доходов за вычетом расходов.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Расскажите, что планируете делать, когда приблизитесь к лимиту по доходам на НПД?
Здравствуйте.
Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью и утратили статус самозанятого, то вы становитесь ИП. И, если вы не зарегистрируете этот статус и не перейдете на УСН, то вашей системой налогообложения будет ОСН со всеми вытекающими в соответствии с пунктом 4 статьи 23 ГК РФ.
И ещё вопрос, т.к. Маша занялась перепродажей товаров, то при расчёте НДФЛ можно ли было сумму доходов уменьшить на величину расходов на приобретение этих чехлов?
Здравствуйте.
Ну если ваше ИП применяет общую систему налогообложения (ОСН), то в таком случае налог в размере 13% платится не со всех доходов, а только с прибыли.
подскажите, пожалуйста,
ИП на НПД сдает квартиру и гараж.
платит соответственно 4% (квартира) и 13% (гараж, НДФЛ)
это законно или могут лишить права на НПД?
Здравствуйте.
С НПД и жилой квартирой все верно. А вот с гаражом есть риски.
Когда человек как обычное физическое лицо долго сдает в аренду нежилое помещение — гараж, он по факту ведет деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. А такая деятельность подпадает под определение предпринимательской деятельности, установленное в ст. 2 ГК РФ. Гражданин вправе заниматься предпринимательством с момента госрегистрации в качестве ИП. Соответственно, есть риск (маленький, но есть) привлечения к административной ответственности за ведение бизнеса без госрегистрации.
В вашем случае, когда совмещаете деятельность по сдаче в аренду жилого и нежилого помещений, целесообразнее и безопаснее вести бизнес как ИП на УСН «Доходы» или на Патенте. Кстати, налогов заплатите гораздо меньше. Но там есть свои «но». В частности, придется применять контрольно-кассовую технику при расчетах за аренду.
В примере про Машу, она
изначально физ. лицо на НПД. Почему после утраты права на применение НПД, кроме НДФЛ 13%, она ещё должна заплатить налоги как ИП- НДС и фиксированные платежи? Она же просто физ. лицо, не стоит на учёте в ИФНС как ИП.