Откройте ИП и получите бонусы до 500 000 ₽Откройте ИП и получите бонусы до 500 000 ₽Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке онлайн и без госпошлины. Подготовим за вас документы и откроем счет с бесплатным обслуживанием сразу после регистрации.Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке онлайн и без госпошлины. Подготовим за вас документы и откроем счет с бесплатным обслуживанием сразу после регистрации.Открыть ИП

РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов

Прием в штат самозанятого сотрудника — риски бизнеса


Самозанятые все чаще сотрудничают с компаниями и предпринимателями. Расскажем о рисках при данном сотрудничестве и последствиях ошибок.

Выгода работы с самозанятыми

Сотрудничество с самозанятыми очень выгодно в плане выбора специалистов и оплаты их труда. Выбор специалистов огромный, а налоги они в большинстве случаев оплачивают самостоятельно.

Численность самозанятых. Самозанятых в России очень много, а это означает, что можно найти хорошего специалиста любого направления. Так за 2023 год их численность выросла с 6,51 до 9,27 миллиона человек и продолжает расти.

Налоговый режим. Ключевые причины роста числа самозанятых — выгодный налоговый режим, с налогом от 4% до 6%, и минимальная отчетность, оформляемая в мобильном приложении или на сайте ФНС.

При найме же работника по трудовому договору работодатель платит от 13% НДФЛ, 30% взносов в пределах облагаемой базы и 15,1% с суммы ее превышения.

Оформление сотрудничества с самозанятым

Оформление сотрудничества с самозанятым несложное, но в нем есть свои подводные камни. Рассмотрим, с чем можно столкнуться.

Законодательное обоснование. Деятельность самозанятых регулируется законом № 422-ФЗ и Гражданским кодексом РФ.

Получив оплату за товар или услугу, самозанятый формирует чек на уплаченную ему сумму. Он оформляется в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете плательщика НПД, а затем отсылается клиенту. Вся информация автоматически передается в ФНС. Передача работодателю чека разрешается несколькими способами:

  1. В распечатанном виде на бумаге.
  2. В электронном виде на e-mail, через мессенджер или социальные сети.

Когда нужен договор с самозанятым. Закон не обязывает работодателя оформлять трудовой договор с самозанятым. Работодатели заключают договор гражданско-правового характера (ГПХ), что позволяет обеим сторонам договора защитить свои права. Договор позволяет четко обозначить фронт работ и обязанности каждой из сторон, включая даты и размеры выплат. Например, если клиент не захочет платить за работу, то самозанятый сможет обратиться в суд. А если самозанятый сорвал сроки или выполнил работу некачественно, то заказчик может через суд взыскать с него за это неустойку.

Договор также позволяет уточнить объем выполняемых работ. Например, если компании нужно сделать ремонт в квартире или доме, она может заключить с самозанятым договор ГПХ. В договоре можно указать, что исполнитель отвечает только за сам ремонт, а подготовительные работы (вывоз мусора, доставка и установка мебели) осуществляются заказчиком.

Если заказчику нужен полный комплекс работ, в договор ГПХ можно включить вспомогательные работы или заключить дополнительное соглашение, где будут описаны все работы, не указанные в основном договоре. После этого, работодатель оформляет разовую работу в 1С: Зарплата и управление персоналом и рассчитывает оплату.

Это позволяет заказчику сэкономить на поиске и найме дополнительных работников, а самозанятому — заработать дополнительный доход без поиска нового клиента.

Компании оформляют учет когда оказываются разовые услуги по ГПХ, а также когда компания является налоговым агентом по налогу на доход сотрудников на аутсорсинге. При оформлении в 1С: ЗУП самозанятые будут заноситься в базу в качестве контрагентов.

Критерии нарушения закона для уклонения от налогов при найме самозанятого в 2024 году

Главная задача законов последних лет — пресекать нелегальную занятость, передавать данные в Роструд и ФНС о компаниях, подозреваемых в уклонении от уплаты налогов. Любая инициатива по традиции имеет как положительные, так и отрицательные стороны. Отрицательной стороной в работе с самозанятыми стал обман ФНС некоторыми компаниями.

Поводы для проверки ФНС. Перечислим условия для инициации проверки налоговой службой:

  1. Оформление с самозанятым любых дополнительных документов, специфичных для штатных сотрудников. Также под подозрение попадает оформление самозанятому прогула, повышенную оплату или отгул за работу в выходной день.
  2. Назначение штрафа самозанятому за неявку на работу. Когда штрафовать самозанятого разрешается лишь за неисполнение договора, если он принял заказ. Договор должен включать стадии работ, их расценки и дедлайны. Также прописываются штрафные санкции на случай нарушений. Это страховка работодателя на случай низкого качества работ и срыва их сроков.
  3. Оформление работы с самозанятым как смену, вахту или дежурство. Работа с самозанятым оформляется как полностью сдельная, переработка в таком случае возможна при повышении тарифов за выполнение услуг и прописывается в договоре.
  4. Безвозмездное предоставление самозанятому в роли подрядчика своего оборудования и материалов. Также запрещается оформление договора материальной ответственности, но разрешается использовать акты приема-передачи для временной выдачи необходимого исполнителю оборудования.
  5. Периоды оплаты работы самозанятого совпадают с зарплатными — это может расцениваться в качестве признака трудовых отношений.
  6. Наличие у самозанятого только одного заказчика услуг или покупателя.
  7. Оплачивать работу без получения чека.
  8. Преодоление годового дохода самозанятого отметки в 2,4 млн. руб. После ее превышения он потеряет свой статус до конца отчетного года, поэтому важно это учитывать при составлении договора на год и дольше.

Поводов для проверок ФНС не так много, главное постоянно о них помнить и стараться сотрудничать с самозанятыми имеющими хорошую репутацию.

Правильно сотрудничаем с самозанятым. Начиная с 01.03.2024 вступил в силу Приказ Минтруда РФ от 02.02.2024 № 40н, определяющий, как опознать незаконное сотрудничество работодателя с самозанятым:

  • если за год компания заключает договора с 11 самозанятыми или больше;
  • каждый самозанятый за месяц зарабатывает более 20 тыс. руб. у одного заказчика;
  • в течение года самозанятый работает на одного клиента более 3 месяцев;
  • расхождения в цифрах, выявленные после налоговой проверки;
  • если доля самозанятых превышает 10% работников компании, а выплаты более чем 10 самозанятым не превышает минимального размера оплаты труда;
  • если зафиксировано отклонение среднемесячной зарплаты более чем на 35% от среднемесячного размера оплаты труда в регионе регистрации работодателя.

Информацию о недобросовестных работодателях будут передавать в региональные межведомственные комиссии.

Как не совершить ошибку, заключая договор с самозанятым

В связи с прецедентами обмана ФНС, проводятся регулярные проверки, основанием для которых служат определенные признаки нарушений законодательства. Их и рассмотрим далее.

Проверка оформления сотрудничества с самозанятым. Еще на стадии переговоров с потенциальным сотрудником рекомендуем проверить:

  • работал ли он ранее в штате вашей компании. Поскольку в качестве самозанятого его можно нанимать только через 2 года, но разрешается сотрудничать по договору ГПХ, как с физическим лицом не имеющим статуса;
  • действителен ли статус самозанятого или был утерян. Например, мы в Scloud, можем проверить его актуальность в онлайн-сервисе ФНС.

Перед работой с любым самозанятым, рекомендуется выполнить проверку на перечисленные выше условия.

Штрафы за неправильное оформление самозанятого

Работодателю важно понимать, что сейчас многие процессы у ФНС автоматизированы, и если проверка еще не пришла, то это не означает, что нарушение не было замечено.

Проверка самозанятого. В работе с самозанятыми есть определенные риски, например, нарваться на человека, который уже потерял свой статус самозанятого. Шанс найти неграмотного или неисполнительного работника минимизируется при работе через специализированные биржи: Биржа аутсорсинга, Джем Работа, «Я — сам», Qugo. Если обойтись своими силами, то рекомендуется проверить исполнителя на недобросовестность и нарушения закона, протестировать его профессиональные навыки. Но основная опасность кроется в риске штрафных санкций при нарушении российского законодательства.

Штрафы за уклонение от уплаты налогов за сотрудника. Компания может получить штраф, если ФНС совместно с Трудовой инспекцией обнаружат признаки трудовых отношений и докажут, что самозанятый является штатным сотрудником. Сам штраф прописан в 4-5 частях статьи 5.27 КоАП РФ:

  • должностные лица заплатят 10 — 20 тыс. руб;
  • ИП заплатят от 5 — 10 тыс. руб;
  • юридические лица заплатят 50 — 100 тыс. руб.

Если самозанятый будет признан штатным сотрудником, то компания обязана доначислить на его доход НДФЛ, единый взнос 30% на ОПС, ОМС и ВНиМ. Придется выплатить пени за просрочку их уплаты. Дополнительно придется возместить работнику его отпуск.

Если нарушение повторится, то штраф возрастет:

  • должностные лица получат дисквалификацию на срок от 1 до 3 лет;
  • ИП заплатят 30 — 40 тыс. руб;
  • юридические лица заплатят 100 — 200 тыс. руб.

При работе с самозанятым важно сразу проверить не только его квалификацию, но и статус. А также оформлять сотрудничество согласно всем требованиям законодательства.

Выплаты самозанятым для бизнеса

Предложение от Т-Банка

Выплаты самозанятым для бизнеса

  • Платежи самозанятым в любые банки — по номеру счета, карты или телефона
  • Автоматически формируем чеки, акты и договоры
  • Проверяем статус самозанятых и уплачиваем налог
Узнать больше

АО «ТБанк», лицензия №2673

Наталья Подорожная
Наталья Подорожная

А что вы думаете по поводу приема самозанятого сотрудника? Какие риски будут у компании? Напишите свое мнение в комментариях.


Больше по теме

Новости

Добавьте почту

Мы отправим вам приглашение на мероприятие

Продолжая, вы принимаете политику конфиденциальности и условия передачи информации