В начале 2024 года Владимир Путин поручил подготовить поправки в законодательство, чтобы модернизировать налоговую систему страны. Президент заявил, что Россия созрела для введения прогрессивной системы налогообложения.
28 мая Минфин внес в правительство законопроект о налоговых поправках — документ уже одобрила правительственная комиссия по законопроектной деятельности. Госдума может принять изменения уже в весеннюю сессию, которая продлится до 5 августа, — тогда нововведения вступят в силу с 2025 года.
Собрали основные предложения, которые могут коснуться бизнеса.
Как изменятся ставки НДФЛ
О чем речь. НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Граждане платят его в региональный бюджет со своих доходов: в частности, это зарплаты, премии, доходы ИП на ОСН, вознаграждения по договорам ГПХ.
Налоговым агентом для сотрудников выступает работодатель: он удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.
Что изменится. Минфин предлагает установить пятиступенчатую шкалу НДФЛ вместо так называемой плоской.
Пока годовой доход сотрудника не достигнет 2 400 000 ₽, работодатель будет по-прежнему удерживать НДФЛ по ставке 13%. Далее с суммы превышения нужно будет удерживать больший налог.
То же касается ИП на ОСН, доходы которых в течение года превысят 2 400 000 ₽.
Все это в случае, если поправки примут.
«Очевидно, что рост ставок НДФЛ ударит по бизнесу, который платит высокие зарплаты и договорился о выдаче определенной суммы на руки.
Скажем, если сотрудник получает 300 000 ₽ чистыми, сейчас к сумме надо добавить 13% НДФЛ — 44 828 ₽, то есть оклад в трудовом договоре — 344 828 ₽. Считаем так: 344 828 ₽ × 13% = 44 828 ₽.
В 2025 году, если поправки примут, в августе доход работника достигнет 2 400 000 ₽, и с сентября НДФЛ будет уже 15%. Считаем так: 352 941 ₽ × 15% = 52 941 ₽. То есть с сентября добавлять к «чистой» сумме придется на 8513 ₽ больше: 52 941 ₽ − 44 428 ₽.
И дело не только в росте издержек на НДФЛ. Увеличатся и страховые взносы для малого и среднего бизнеса: их считают от «грязного» оклада без учета предельной базы — 2,255 млн рублей в 2024 году.
Есть и серьезная кадровая проблема: чтобы увеличить оклад пропорционально росту ставки НДФЛ, надо подписать с каждым работником, желающим получать прежнюю сумму на руки, допсоглашение к трудовому договору. А в начале следующего года — еще одно, чтобы снизить оклад до прежнего значения, пока будет доступна ставка 13%.
Одним словом, чем больше персонала с высокими окладами и договоренностями о выплате определенной суммы на руки, тем больше хлопот будет у бизнеса».
Марина Суховская
Юрист
Как изменятся ставки налога на прибыль компаний
О чем речь. Налог на прибыль должны платить:
- российские компании на общей системе налогообложения — ОСН;
- иностранные компании, которые работают через представительства или получают прибыль от источников в России, например дивиденды.
В 2024 году стандартная ставка налога на прибыль — 20%. Для ряда видов деятельности действуют льготы: например, российские ИТ-компании в 2022—2024 годах исчисляют налог на прибыль по ставке 0%.
Что изменится. Налог на прибыль компаний предлагают повысить с 20 до 25%. Планируется, что мера позволит отказаться с 2025 года от курсовых экспортных пошлин.
Для ИТ-компаний с 2025 года отменят обнуление налога на прибыль — предполагается, что они будут платить налог по ставке 5%.
Также правительство хочет проработать систему налоговых вычетов для бизнеса, который не прячет прибыль в офшорах.
«В относительном значении указанное увеличение налога — вроде бы небольшое, но в абсолютном — очень чувствительное.
Скажем, при годовой прибыли 100 млн рублей компания на ОСН без льгот отдает 20 млн рублей налога: 100 000 000 × 20% = 20 000 000 ₽. А будет платить 25 млн рублей, что на 5 млн больше. ИТ-компания с такой же прибылью до конца года не отчисляет ничего, а в 2025 году заплатит 5 млн.
Выше налог на прибыль — меньше денег, которые остаются в распоряжении компании после налогообложения. А значит, и меньше возможностей для инвестиций и распределения дивидендов. Отмена экспортных пошлин для большинства компаний на ОСН не компенсирует рост налоговой ставки — они их просто не платят».
Марина Суховская
Юрист
- Поступления в бюджет с «налога на богатых» за первую половину 2024 года выросли в 1,5 раза
- НДС в отчетности: найти и обезвредить
- Как подготовить бизнес к налоговой реформе?
- Налоговая служба планирует через 1,5 года отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- Треть ИТ-компаний могут снизить инвестиции в развитие из-за повышения налога на прибыль
Что изменится для малого бизнеса
О чем речь. УСН, упрощенная система налогообложения, — специальный налоговый режим, который подходит большинству ИП и компаний малого бизнеса. На нем платят один налог с коммерческих доходов, сдают годовую декларацию, а если есть сотрудники — отчитываются еще и за них.
Что изменится. Минфин предложил изменить принципы упрощенной системы налогообложения.
Бизнесу на УСН с доходами с начала года более 60 млн рублей придется выбрать схему работы с НДС:
- либо переход на общий режим со стандартными ставками 20 или 10% и правом на налоговые вычеты;
- либо 5% НДС без права на вычеты при годовой выручке от 60 до 250 млн рублей и 7% при выручке от 250 до 450 млн рублей.
Также для малого производственного бизнеса, который не работает с подакцизными товарами, снизят страховые взносы с 15 до 7,6%.
«Без опубликованного текста законопроекта рано делать окончательные выводы о последствиях реформы УСН. Но если все так, как подают СМИ, можно сказать, что россиян ждет рост цен на товары, работы и услуги малого бизнеса.
Дело в том, что переходить на общий режим компании и ИП вряд ли станут, а значит, НДС 5 или 7% будет заложен в цены для покупателей. Условно, если сейчас ИП на маркетплейсе выгодно продавать товар за 10 000 ₽, он не будет дополнительно платить 5% НДС из вырученных денег, а просто увеличит отпускную стоимость на 526 ₽: 10 526 ₽ × НДС 5%.
Вырастут и административные издержки: в электронном виде нужно будет сдавать декларацию по НДС и представлять пояснения по ней, а также вести книгу продаж. И если до 2025 года бизнес справлялся без бухгалтера, то затем он понадобится, а это — новые расходы.
Опасаюсь, что с введением «без НДС-ного» лимита в 60 млн рублей на УСН желание дробить бизнес только усилится, тогда как смысл поправок в том, чтобы стимулировать компании и ИП к обратному».
Марина Суховская
Юрист
Как вы оцениваете предложения Минфина? Как они скажутся на вашем бизнесе?
Добьют бизнес окончательно. Кто сможет, прибыль спрячет, кто не сможет — уйдут в черный нал.
Дробить будут без вопросов
Про НДС на УСН это просто дичь, нельзя просто взять поднять цены, как считает Суховская. С оборотами выше 60 млн на маркетплейсах всего около 3% продавцов, если они поднимут цену, при этом остальные 97% не будут поднимать (так как у них нет доп.налогов) — получается это убийство самых крупных продавцов. А они между прочим имеют штат и кормят сотрудников, в то время как мелкие ИП сами все делают как правило, по сути самозанятые. Получается кто хочет жить — надо дробить. Минфин конченые предложения двигает.
xixit, А мне кажется такие продавцы наоборот очень сильно демпингуют.
Власти совсем с ума сошли. Хоть окончательно добить малый бизнес. Хотя именно малый бизнес спас всю страну в 2022 году от пустых полок. НДС для упрощенцев это просто ПЗДЦ
Совсем сошли с ума!! Кто придумывает все это? Хотят денег на СВО? Так поднимите ставки УСН и все!!!! Зачем городить огород???? Вот это настоящее вредительство и предательство!!