Минфин предложил новые ставки НДФЛ и налога на прибыль
В начале 2024 года Владимир Путин поручил подготовить поправки в законодательство, чтобы модернизировать налоговую систему страны. Президент заявил, что Россия созрела для введения прогрессивной системы налогообложения.
28 мая Минфин внес в правительство законопроект о налоговых поправках — документ уже одобрила правительственная комиссия по законопроектной деятельности. Госдума может принять изменения уже в весеннюю сессию, которая продлится до 5 августа, — тогда нововведения вступят в силу с 2025 года.
Собрали основные предложения, которые могут коснуться бизнеса.
Как изменятся ставки НДФЛ
О чем речь. НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Граждане платят его в региональный бюджет со своих доходов: в частности, это зарплаты, премии, доходы ИП на ОСН, вознаграждения по договорам ГПХ.
Налоговым агентом для сотрудников выступает работодатель: он удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.
Что изменится. Минфин предлагает установить пятиступенчатую шкалу НДФЛ вместо так называемой плоской.
Пока годовой доход сотрудника не достигнет 2 400 000 ₽, работодатель будет по-прежнему удерживать НДФЛ по ставке 13%. Далее с суммы превышения нужно будет удерживать больший налог.
То же касается ИП на ОСН, доходы которых в течение года превысят 2 400 000 ₽.
Все это в случае, если поправки примут.
«Очевидно, что рост ставок НДФЛ ударит по бизнесу, который платит высокие зарплаты и договорился о выдаче определенной суммы на руки.
Скажем, если сотрудник получает 300 000 ₽ чистыми, сейчас к сумме надо добавить 13% НДФЛ — 44 828 ₽, то есть оклад в трудовом договоре — 344 828 ₽. Считаем так: 344 828 ₽ × 13% = 44 828 ₽.
В 2025 году, если поправки примут, в августе доход работника достигнет 2 400 000 ₽, и с сентября НДФЛ будет уже 15%. Считаем так: 352 941 ₽ × 15% = 52 941 ₽. То есть с сентября добавлять к «чистой» сумме придется на 8513 ₽ больше: 52 941 ₽ − 44 428 ₽.
И дело не только в росте издержек на НДФЛ. Увеличатся и страховые взносы для малого и среднего бизнеса: их считают от «грязного» оклада без учета предельной базы — 2,255 млн рублей в 2024 году.
Есть и серьезная кадровая проблема: чтобы увеличить оклад пропорционально росту ставки НДФЛ, надо подписать с каждым работником, желающим получать прежнюю сумму на руки, допсоглашение к трудовому договору. А в начале следующего года — еще одно, чтобы снизить оклад до прежнего значения, пока будет доступна ставка 13%.
Одним словом, чем больше персонала с высокими окладами и договоренностями о выплате определенной суммы на руки, тем больше хлопот будет у бизнеса».
Марина Суховская
Юрист
- Сумма на руки0 ₽ноль рублей 00 копеек
- Сумма до вычета налогов0 ₽ноль рублей 00 копеек
Как изменятся ставки налога на прибыль компаний
О чем речь. Налог на прибыль должны платить:
- российские компании на общей системе налогообложения — ОСН;
- иностранные компании, которые работают через представительства или получают прибыль от источников в России, например дивиденды.
В 2024 году стандартная ставка налога на прибыль — 20%. Для ряда видов деятельности действуют льготы: например, российские ИТ-компании в 2022—2024 годах исчисляют налог на прибыль по ставке 0%.
Что изменится. Налог на прибыль компаний предлагают повысить с 20 до 25%. Планируется, что мера позволит отказаться с 2025 года от курсовых экспортных пошлин.
Для ИТ-компаний с 2025 года отменят обнуление налога на прибыль — предполагается, что они будут платить налог по ставке 5%.
Также правительство хочет проработать систему налоговых вычетов для бизнеса, который не прячет прибыль в офшорах.
«В относительном значении указанное увеличение налога — вроде бы небольшое, но в абсолютном — очень чувствительное.
Скажем, при годовой прибыли 100 млн рублей компания на ОСН без льгот отдает 20 млн рублей налога: 100 000 000 × 20% = 20 000 000 ₽. А будет платить 25 млн рублей, что на 5 млн больше. ИТ-компания с такой же прибылью до конца года не отчисляет ничего, а в 2025 году заплатит 5 млн.
Выше налог на прибыль — меньше денег, которые остаются в распоряжении компании после налогообложения. А значит, и меньше возможностей для инвестиций и распределения дивидендов. Отмена экспортных пошлин для большинства компаний на ОСН не компенсирует рост налоговой ставки — они их просто не платят».
Марина Суховская
Юрист
Что изменится для малого бизнеса
О чем речь. УСН, упрощенная система налогообложения, — специальный налоговый режим, который подходит большинству ИП и компаний малого бизнеса. На нем платят один налог с коммерческих доходов, сдают годовую декларацию, а если есть сотрудники — отчитываются еще и за них.
Что изменится. Минфин предложил изменить принципы упрощенной системы налогообложения.
Бизнесу на УСН с доходами с начала года более 60 млн рублей придется выбрать схему работы с НДС:
- либо переход на общий режим со стандартными ставками 20 или 10% и правом на налоговые вычеты;
- либо 5% НДС без права на вычеты при годовой выручке от 60 до 250 млн рублей и 7% при выручке от 250 до 450 млн рублей.
Чек-лист «Что делать, если налоговая вызвала сотрудников на допрос»
Налоговая может вызвать свидетелей на допрос, если подозревает, что компания нарочно занижает размер налогов. Рассказываем в гайде, как вести себя, если сотрудники получили повестку от налоговой, и как их подготовить к встрече с инспектором.
Также для малого производственного бизнеса, который не работает с подакцизными товарами, снизят страховые взносы с 15 до 7,6%.
«Без опубликованного текста законопроекта рано делать окончательные выводы о последствиях реформы УСН. Но если все так, как подают СМИ, можно сказать, что россиян ждет рост цен на товары, работы и услуги малого бизнеса.
Дело в том, что переходить на общий режим компании и ИП вряд ли станут, а значит, НДС 5 или 7% будет заложен в цены для покупателей. Условно, если сейчас ИП на маркетплейсе выгодно продавать товар за 10 000 ₽, он не будет дополнительно платить 5% НДС из вырученных денег, а просто увеличит отпускную стоимость на 526 ₽: 10 526 ₽ × НДС 5%.
Вырастут и административные издержки: в электронном виде нужно будет сдавать декларацию по НДС и представлять пояснения по ней, а также вести книгу продаж. И если до 2025 года бизнес справлялся без бухгалтера, то затем он понадобится, а это — новые расходы.
Опасаюсь, что с введением «без НДС-ного» лимита в 60 млн рублей на УСН желание дробить бизнес только усилится, тогда как смысл поправок в том, чтобы стимулировать компании и ИП к обратному».
Марина Суховская
Юрист
Как вы оцениваете предложения Минфина? Как они скажутся на вашем бизнесе?
Дробить будут без вопросов
Про НДС на УСН это просто дичь, нельзя просто взять поднять цены, как считает Суховская. С оборотами выше 60 млн на маркетплейсах всего около 3% продавцов, если они поднимут цену, при этом остальные 97% не будут поднимать (так как у них нет доп.налогов) — получается это убийство самых крупных продавцов. А они между прочим имеют штат и кормят сотрудников, в то время как мелкие ИП сами все делают как правило, по сути самозанятые. Получается кто хочет жить — надо дробить. Минфин конченые предложения двигает.
xixit, А мне кажется такие продавцы наоборот очень сильно демпингуют.
Власти совсем с ума сошли. Хоть окончательно добить малый бизнес. Хотя именно малый бизнес спас всю страну в 2022 году от пустых полок. НДС для упрощенцев это просто ПЗДЦ
Совсем сошли с ума!! Кто придумывает все это? Хотят денег на СВО? Так поднимите ставки УСН и все!!!! Зачем городить огород???? Вот это настоящее вредительство и предательство!!
60 млн. — неплохой рубеж. А налоги нужно платить.
Добьют бизнес окончательно. Кто сможет, прибыль спрячет, кто не сможет — уйдут в черный нал.