Отчет ДДС
Отчет о движении денежных средств, или ДДС, — это финансовый документ, который показывает, сколько денег пришло, ушло и сколько в итоге осталось на счетах бизнеса. Эта информация помогает руководителю планировать бюджет. Например, отчет покажет, можно ли обновить оборудование в этом месяце или есть риск попасть в кассовый разрыв. Хватает ли денег бизнесу или он живет за счет кредитов.
Отчет о движении денежных средств обязаны вести все ИП и компании, кроме тех, которые ведут бухучет по упрощенной форме. То есть кроме малых предприятий из реестра МСП. Остальные могут вести отчет по желанию.
Что такое отчет ДДС и для чего он нужен
Отчет о движении денежных средств, или ДДС, — один из главных документов финансовой отчетности бизнеса. В нем отражают все денежные потоки: поступления, расходы и остаток денег за разные периоды — за месяц, квартал и год.
Другие бухгалтерские отчеты не всегда показывают, какие деньги действительно есть на счетах бизнеса. Например, отчет о финансовых результатах показывает доходы и расходы, но только в момент операции. Это может не соответствовать фактическому движению денег на счетах.
Компания отгрузила товар заказчику, но по договору есть отсрочка платежа. Отчет о финансовых результатах покажет прибыль, хотя фактически денег у компании пока нет. Если в этот момент надо будет выплатить сотрудникам зарплату, а других денег на счетах не будет, возникнет кассовый разрыв.
То есть в отчете ДДС показаны «настоящие» деньги, которые бизнес может использовать сейчас. Это позволяет планировать траты в текущий момент: руководитель знает, может ли он расплатиться по кредиту или вывести деньги на свой личный счет.
Отчет сдают в налоговую раз в год — до 31 марта года, который следует за отчетным. То есть отчет за 2024 год надо сдать до 31 марта 2025 года.
Форма ДДС
Отчет о движении денежных средств, или ОДДС, заполняют и ежегодно до 31 марта отправляют в налоговую инспекцию компании среднего и крупного бизнеса. В документе фиксируют поступления и платежи за отчетный период, а также остатки денег на начало и конец этого периода.
Чем поступления и платежи отличаются от доходов и расходов
В отчет ДДС вносят только поступления денег и платежи. Но иногда при заполнении отчета допускают ошибку и путают поступления с доходами или платежи с расходами. Разберемся, в чем отличие этих понятий.
Поступления и платежи — это движение денег на счетах, то есть когда деньги приходят или уходят в реальности. Например, клиент оплатил заказ, и деньги пришли на расчетный счет. Или компания оплатила аренду и сразу перевела деньги владельцу помещения.
Доходы и расходы — это то, что происходит в учете, даже если деньги еще не пришли или не ушли.
Главное отличие понятий в том, что доходы и расходы фиксируют, когда обязательство возникает, а поступления и платежи — когда деньги реально двигаются.
Компания «Лихой Вомбат» продает губные гармошки. В сентябре она поставила партию гармошек за 500 000 ₽ музыкальному театру. Но театр обещал расплатиться только в ноябре. Перед отгрузкой гармошек в «Лихом Вомбате» упаковали инструменты в специальные коробочки, они обошлись в 100 000 ₽. Но директор компании договорился с поставщиком коробочек, что заплатит за товар только в октябре.
Вот как доходы, расходы, поступления и платежи из примера будут выглядеть во времени.
Структура движения денежных средств
В ДДС все денежные потоки сгруппированы по экономическому смыслу: должно быть видно, где деньги от основной деятельности бизнеса, где инвестиции и кредиты. Так, выделяют три группы финансовых потоков:
- От операционной деятельности.
- От инвестиционной деятельности.
- От финансовой деятельности.
Денежные потоки от операционной деятельности — это все, что связано с основной работой компании: прибыль от продажи товаров и услуг, расходы на производство. Это самый важный раздел, так как показывает результат работы бизнеса.
Есть два метода ведения отчета ДДС от операционной деятельности: прямой и косвенный. По прямому методу все поступления и платежи заносятся в хронологическом порядке. Этот метод еще называют «сверху вниз».
По косвенному методу сначала вносят чистую прибыль, затем к ней прибавляют или вычитают оставшиеся деньги. Получается, поступления будут отображаться со знаком «+», а расходы — со знаком «−». Этот метод еще называют «снизу вверх».
Денежные потоки от инвестиционной деятельности — это раздел, который показывает долгосрочные активы. Например, сюда вписывают капитальные расходы: покупку оборудования, земли или строительство зданий. Здесь же отражают покупку облигаций, акций, деньги на депозите, а также доходы от продажи ценных бумаг.
Денежные потоки от финансовой деятельности — здесь фиксируют взятые и погашенные кредиты и займы. Еще записываю выплаты дивидендов акционерам компании.
Структура ДДС одинакова для отчета в налоговую и для внутреннего использования.
Что важно запомнить
- Отчет ДДС — один из главных документов финансовой отчетности бизнеса. В нем отражают все денежные потоки: сколько денег пришло и ушло, сколько осталось на счетах.
- Отчет ДДС представляют все компании, кроме тех, кто ведет бухучет по упрощенной форме. Его сдают в налоговую ежегодно, сроки сдачи отчета ДДС — до 31 марта года, который следует за отчетным.
- Отчет ДДС делится на три группы финансовых потоков: от операционной деятельности — все, что заработал бизнес на своей основной деятельности и сколько потратил на нее, от инвестиционной деятельности — это покупка долгосрочных активов, а также акций и облигаций, от финансовой деятельности — это кредиты и займы плюс выплата дивидендов акционерам.
