Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Транспортная экспедиция: что это и как правильно оформить


Как пользоваться услугами доставки грузов и учитывать расходы


Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Если нужно быстро доставить груз и вообще не заниматься логистикой, пользуются услугами экспедиторских компаний. Они полностью берут на себя поиск грузоперевозчика, контроль доставки и оформление документов. Разбираем, чем перевозка отличается от транспортной экспедиции и как правильно оформлять документы.

Что такое транспортная экспедиция

Транспортная экспедиция — комплекс услуг под ключ по перевозке товаров любым видом транспорта. Их еще называют экспедиторскими услугами, а иногда и транспортной логистикой.

Бизнесу удобно обращаться к транспортно-экспедиционным компаниям, например, если планируется перевозка по длинному и сложному маршруту или же доставка требует специальных условий — температурного режима для скоропортящихся грузов, особых условий для опасных веществ.

Чем перевозка отличается от транспортной экспедиции

Перевозка — это просто доставка груза от пункта отправки до пункта назначения. Перевозчик принимает груз, помещает его, например, в автомобиль и доставляет к нужному месту, а дополнительных услуг не оказывает.

Транспортная экспедиция полностью организует доставку груза в пункт назначения: выбирает перевозчика, экспедитор сопровождает груз на всем пути следования до момента вручения грузополучателю и подписания документов. Если перевозка международная, то оформляет таможенные документы, растаможивает груз, платит пошлины.

Компания «Сокол» изготавливает каминные наборы в Калуге. Гостиничный комплекс в Белокурихе заказал 20 штук.

Допустим, Сокол решил доставлять их сам, не обращаясь в экспедиторскую компанию. Для этого производитель ищет грузовой автомобиль, договаривается с водителем, выписывает сопроводительные документы — накладные, счета-фактуры, — отлеживает погрузку и разгрузку товара.

Если же Сокол обратится в экспедиторскую компанию, ему нужно будет только заключить с ней договор. Все остальное сделают сотрудники компании: построят оптимальный маршрут, подберут транспорт, оформят перевозочные документы, отследят погрузку и разгрузку товара.

То есть главное отличие между услугами перевозки и транспортной экспедиции — в услугах, которые экспедиторская компания оказывает грузоотправителю.

Перечень экспедиторских услуг

Вот примеры услуг, которые оказывают экспедиторские компании:

  1. Разрабатывают маршрут грузоперевозки. Это особенно важно, если груз будут доставлять разными видами транспорта или, например, перегружать из одного автомобиля в другой.
  2. Подписывают договоры с перевозчиками и фрахтуют самолеты, корабли, поезда.
  3. Оформляют транспортные накладные, путевые листы, таможенные документы.
  4. Страхуют груз.
  5. Если груз потеряется, участвуют в его поиске и оформляют сопутствующие документы.

Какие еще услуги могут оказывать экспедиторские компании — в письме Минтранса.

Когда следует обращаться к экспедиторам

Бизнесу стоит воспользоваться услугами экспедиторской компании в таких ситуациях:

  • товар нужно отправить быстро, а разбираться в нюансах оформления доставки не хочется;
  • перевозка разовая или нечастая, например раз в квартал или реже;
  • нужно перевезти опасный или негабаритный груз с особым документальным оформлением;
  • товар доставляют поездом — у РЖД масса требований, выполнить которые без посторонней помощи почти нереально.

Еще удобно заказывать транспортную экспедицию, если бизнес импортирует или экспортирует товары. Как правило, у экспедиторов есть таможенные декларанты в штате и склады для размещения таможенных партий.

Участники транспортной экспедиции

Когда ИП или ООО заказывают услуги экспедитора, они становятся участниками транспортной экспедиции. Вот кто еще относится к участникам и фигурирует в договоре:

  1. Экспедиторская компания, или экспедитор, — компания, которая организует доставку груза от пункта отправки до пункта назначения одним или разными видами транспорта.
  2. Грузоотправитель — ИП или компания, которые передают груз экспедитору.
  3. Грузополучатель — компания или человек, которым грузоотправитель отправляет груз через экспедиторскую компанию.
  4. Перевозчик — транспортная компания, которая занимается грузоперевозкой товара из одного пункта в другой по договору с экспедиторской компанией.

Дальше рассказываем, какие договоры подходят для грузоперевозок и как выбрать подходящий.

Какой тип договора лучше выбрать для грузоперевозки

Есть два типа договоров: перевозки и экспедиции. Выбор зависит от сложности грузоперевозки и дополнительных услуг, которые вам нужны.

Договор перевозки заключают напрямую с перевозчиком. Чаще всего это подходит, если бизнесу нужно просто доставить груз одним видом транспорта внутри страны, без дополнительных услуг.

Договор транспортной экспедиции заключают, если пользуются услугами экспедитора, который берет на себя оформление доставки, поиск перевозчика и сопровождение груза.

Конкретный список услуг в каждом случае разный и определяется договором. К договору транспортной экспедиции обычно составляют еще несколько документов.

Какие документы оформляют к договору транспортной экспедиции

Дополнительные документы нужны, чтобы подтвердить расходы на услуги транспортной экспедиции в налоговом учете. Вот обязательные документы:

  • поручение экспедитору — определяет перечень транспортно-экспедиционных услуг и условия их оказания экспедитором;
  • экспедиторская расписка — подтверждает, что экспедитор получил груз для перевозки от заказчика либо от указанного им грузоотправителя;
  • складская расписка — подтверждает передачу груза на ответственное хранение на склад сторонней организации или ИП.

Поручение экспедитору составляет грузоотправитель. В документе указывают грузоотправителя, грузополучателя, экспедитора, информацию о грузе.

Также определяют перечень услуг, который грузоотправитель хочет получить от перевозчика. По сути, это заявка на транспортные услуги: заказчик указывает нужные услуги, направляет экспедитору на согласование. Экспедиторская компания рассматривает поручение и согласовывает его или отказывает и говорит, что нужно дописать.

Образец заполнения поручения экспедитору

Экспедиторскую расписку составляет экспедиторская компания в двух экземплярах. Расписка подтверждает расходы на экспедиционные услуги. Один экземпляр выдают грузоотправителю при приеме груза, а второй остается у экспедитора.

Складскую расписку также заполняет экспедиторская компания в двух экземплярах: один оставляет себе, второй передает грузоотправителю.

Складскую расписку выдают, если экспедитор принимает груз грузоотправителя на складское хранение. В этом документе грузоотправитель не расписывается.

Стороны могут предусмотреть в договоре, что экспедиционная компания представляет дополнительные документы. Это могут быть:

  • отчет о понесенных расходах;
  • первичные документы, подтверждающие затраты экспедитора, — например, чеки;
  • акт об оказании экспедиторских услуг;
  • договоры со сторонними перевозчиками, которые заключает экспедиторская компания по доверенности от имени грузоотправителя.

Плательщики НДС часто оформляют УПД, который совмещает акт и счет-фактуру.

Учет по договору транспортной экспедиции

Рассмотрим, как отражать услуги транспортной экспедиции в налоговом и бухгалтерском учете.

Налоговый учет. Учет расходов на транспортно-экспедиционные услуги зависит от того, купили ли вы товар, который доставляет перевозчик, или продали.

Если вы продаете материалы, оборудование или товар, на ОСН стоимость их перевозки учитывают без НДС:

  • в составе расходов, связанных с реализацией имущества, кроме готовой продукции — подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ;
  • в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, — при продаже готовой продукции — подп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ.

При методе начисления такие расходы признают на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг или другого документа, подтверждающего оказание экспедиторских услуг.

На УСН «Доходы минус расходы» затраты учитывают после оплаты. То есть когда перевели деньги экспедитору, тогда и уменьшаем налогооблагаемую базу. Сумма — полная с НДС.

При перевозке товаров, оборудования и материалов, которые вы купили, учет стоимости услуг экспедиторской компании будет другой.

Если купили основное средство на ОСН — оплату за перевозку учитывают в его первоначальной стоимости. На УСН стоимость доставки основных средств списывают в расходы так: равными частями на последнюю дату каждого квартала до конца года. В итоге на 31 декабря в расходах отразится полная стоимость основного средства.

Если купили товары для перепродажи, расходы на их доставку на ОСН можно учитывать одним из двух способов:

  • в стоимости товаров;
  • отдельно от покупной стоимости товаров.

Способ нужно указать в налоговой учетной политике.

В бухгалтерском учете компания отражает плату экспедитору в составе прочих расходов — по дебету счета 90.2. Покажем на примере.

ООО «Мастер» изготавливает кирпичи. По договору купли-продажи продавец обязан доставить продукцию покупателю за свой счет. Мастер привлек экспедиторскую компанию. Доставка была в июне, оплату за услугу компания «Мастер» перевела в июле.

Стоимость услуг по перевозке — 24 000 ₽, в том числе НДС — 4 000 ₽. ООО «Мастер» применяет ОСН.

В июне бухгалтер отразил расходы по доставке готовой продукции
ПроводкаСуммаОписание
Дебет 44 Кредит 6024 000 ₽ − 4 000 ₽ = 20 000 ₽Учтена стоимость услуг по доставке готовой продукции
Дебет 19 Кредит 604 000 ₽Выделен НДС с услуг по доставке
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 194 000 ₽Принят к вычету НДС с услуг по доставке
Дебет 90-2 Кредит 4420 000 ₽Списаны расходы на доставку готовой продукции

В июле бухгалтер отразил оплату услуг экспедитора: Дебет 60 Кредит 51 — 24 000 ₽.

При расчете налога на прибыль в июне компания включила затраты на доставку в расходы: 24 000 ₽ − 4 000 ₽ = 20 000 ₽.

Главное

  1. Транспортная экспедиция — комплекс услуг по перевозке грузов. Их предоставляет экспедиторская компания. Услуги транспортной экспедиции еще называют транспортной логистикой.
  2. От обычной перевозки транспортная экспедиция отличается тем, что полностью берет на себя задачи по доставке. Например, составляет маршрут, выбирает перевозчика, занимается таможенным оформлением, сопровождает груз на пути следования до момента вручения грузополучателю и подписания документов.
  3. К договору транспортной экспедиции нужно составить пакет документов: поручение экспедитору, экспедиторскую расписку, складскую расписку. Они подтвердят расходы на оплату перевозки.
Расчетный счет для бизнеса с полугодовым бесплатным обслуживанием

Акция к дню женского предпринимательства

Расчетный счет для бизнеса с полугодовым бесплатным обслуживанием

  • Бесплатное открытие, онлайн. Реквизиты в день заявки
  • 6 месяцев бесплатного обслуживания при открытии счета с 16 по 26 ноября 2023
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
Узнать больше

АО «Тинькофф Банк», лицензия №2673

Елена Галичевская
Елена Галичевская

Расскажите, как вам удобнее перевозить груз — самостоятельно или пользоваться услугами транспортно-экспедиционных компаний — и почему?


Больше по теме

Новости