Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Прибыль


Положительная разница между доходом и расходами компании


Поделиться

Положительная разница между доходом и расходами компании


Чтобы рассчитать прибыль, нужно из доходов бизнеса вычесть его расходы.

Доход — это все, что получает бизнес за продажу товаров и услуг или выполнение работ, плюс поступления из других источников — их называют внереализационными.

В марте мебельная фабрика продала товара на 10 000 000 ₽ — это ее выручка. Еще она сдает часть собственного помещения в аренду за 100 000 ₽ в месяц — это внереализационные доходы.

Доход: 10 000 000 + 100 000 = 10 100 000 ₽.

У фабрики были расходы на разные нужды — 6 000 000 ₽.

Прибыль: 10 100 000 ₽ − 6 000 000 ₽ = 4 100 000 ₽. Это то, что осталось у владельцев фабрики после выплаты всех расходов.

Если расходы превышают доходы, бизнес работает в убыток.

Прибыль учитывают в бухучете, используют при расчете налогов и в финансовом анализе.

Какие бывают виды прибыли

Разберем, что такое прибыль в финансовом анализе, какие виды прибыли бывают и как рассчитать финансовый результат — чистую прибыль.

Для финансового анализа оценивают маржинальную, валовую, операционную и чистую прибыль.

Что такое маржинальная прибыль. Это часть выручки от продажи товара, услуги или выполнения работы после вычета переменных расходов. Этот показатель еще называют маржа.

Формула маржинальной прибыли:

Выручка — это стоимость товаров, работ и услуг, которые продали за определенный период. Выручку считают в ценах, по которым реализовали продукцию.

Переменные расходы зависят от объема продаж. Например, от количества проданных товаров зависят: объем закупок сырья и материалов, затраты на доставку товаров покупателям, зарплата сотрудникам, которые получают процент с продаж.

Если производство стоит, переменных расходов нет.

Мебельная фабрика зарабатывает на продажах 3 000 000 ₽ в месяц — это ее выручка. На сдельную зарплату мастеров, сырье и материалы она тратит 1 000 000 ₽ — это переменные расходы.

Маржа: 3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = 2 000 000 ₽.

Что такое валовая прибыль. Это показатель, сколько денег приносила бы деятельность, если бы не было административных и коммерческих расходов.

Формула валовой прибыли:

Постоянные производственные расходы не зависят от выручки и не меняются, когда компания или ИП начинает продавать больше либо меньше товаров. Бизнес обязан их оплачивать, даже если компания совсем ничего не продает. Это могут быть коммунальные платежи — свет, вода, газ, электричество, — аренда, зарплата обслуживающего персонала, грузчиков, уборка, расходы по доставке сырья.

Продолжим наш пример. Прямые постоянные производственные расходы мебельной фабрики — коммунальные услуги, зарплата грузчиков и уборщиков и аренда производственного помещения у мебельного цеха — 300 000 ₽ в месяц.

Валовая прибыль: 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 1 700 000 ₽.

Что такое операционная прибыль. Это доход бизнеса до уплаты налога на прибыль, процентов по кредитам и амортизации. Этот показатель еще называют прибылью от реализации, а в финансовом анализе обозначают аббревиатурой EBITDA.

Формула операционной прибыли:

Косвенные административные расходы — затраты, которые не связаны напрямую с производством товара, оказанием услуги или выполнением работы. Например, это зарплата административного персонала, покупка канцтоваров, мебели и оборудования, офисного программного обеспечения, оплата услуг банка, затраты на доработки офисных программ, консультации с экспертами и налоги — кроме налога на прибыль.

Косвенные коммерческие расходы — затраты, связанные с продвижением товаров, работ или услуг: например, на рекламу, участие в выставках, зарплату рекламных агентов, СММ-специалистов и копирайтеров.

Косвенные административные расходы мебельной фабрики — услуги программиста и юриста — это 200 000 ₽ в месяц. Еще есть косвенные коммерческие: затраты на организацию мебельной выставки, расходные материалы для оргтехники, услуги связи — 200 000 ₽.

Операционная прибыль: 1 700 000 ₽ − 200 000 ₽ − 200 000 ₽ = 1 300 000 ₽.

Что такое чистая прибыль. Это весь доход бизнеса после вычета расходов, налога на прибыль, амортизации и процентов по кредитам. Налог на прибыль рассчитывают по данным налогового учета. Чтобы рассчитать весь доход, к прибыли от реализации — EBITDA — мы прибавим внереализационные поступления бизнеса.

Формула чистой прибыли:

Учитывать амортизацию в финансовом учете или нет — решает предприниматель.

Мебельный цех работает на УСН «Доходы минус расходы» и платит налог 15%. Дополнительно цех сдает часть производственной площади за 50 000 ₽ в месяц. Проценты по кредиту, который компания взяла на покупку оборудования — 30 000 ₽. Операционную прибыль мы уже посчитали: 1 300 000 ₽.

В расчете налога по УСН «Доходы минус расходы» учитываем дополнительный доход и расходы по кредиту:

(1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 30 000 ₽) ×15% = 198 000 ₽

Амортизация на этой системе налогообложения не начисляется.

Чистая прибыль: 1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 198 000 ₽ − 50 000 ₽ = 1 102 000 ₽.

После выплаты всех расходов у компании осталось 1 102 000 ₽ — это чистая прибыль компании.

Полный расчет чистой прибыли
Вид прибылиФормулаРасчет
МаржаВыручка − Переменные расходы3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = 2 000 000 ₽
Валовая прибыльМаржа − Прямые постоянные производственные расходы2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 1 700 000 ₽
Операционная прибыльВаловая прибыль − Косвенные административные расходы − Косвенные коммерческие расходы1 700 000 ₽ − 200 000 ₽ — 200 000 ₽ = 1 300 000 ₽
Налог при УСН15%(1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 30 000 ₽) × 0,15 = 198 000 ₽
Чистая прибыльОперационная прибыль EBITDA + Внереализационные поступления − Налог на прибыль − Амортизация − Проценты по кредиту1 300 000 ₽ + 50 000 ₽ − 198 000 ₽ − 50 000 ₽ = 1 102 000 ₽

Мы рассмотрели основные виды прибыли, но иногда для удобства бизнеса могут использовать такие показатели:

  • бухгалтерская прибыль — разница между доходами предприятия и его расходами по данным бухучета;
  • экономическая прибыль — похожа на бухгалтерскую, только здесь другой метод подсчета расходов: берутся все траты, в том числе упущенная выгода;
  • нераспределенная прибыль — это чистая прибыль бизнеса до распределения на выплаты между участниками компании или ее акционерами;
  • недополученная прибыль, ее еще называют упущенной выгодой — это запланированная прибыль, которая не была получена по вине партнеров, сотрудников или при форс-мажоре.

Выбор расчета прибыли зависит от цели. Например, чтобы определить привлекательность компании для инвесторов, считают EBITDA, а чтобы понять, сколько денег у бизнеса потенциально есть на развитие, смотрят нераспределенную прибыль.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и условиями передачи информации

Почему бизнесу нужно разбираться в видах прибыли

Анализ величины различных видов прибыли помогает контролировать развитие бизнеса и вовремя принимать меры, если эффективность снижается.

Анализ помогает ответить на следующие вопросы:

  1. Прибыльна ли компания, ИП или отдельное направление бизнеса?
  2. В каком месяце результаты бизнеса лучше, а в каком хуже?
  3. Как расходы влияют на прибыль на каждом этапе?

Например, если чистая прибыль уменьшилась, компания может проанализировать все виды прибыли, а также расходы за несколько месяцев и понять, на каком этапе что-то пошло не так. Возможно, одно из направлений бизнеса уже не генерирует доход и его надо закрывать или менять вид деятельности.

Если чистая прибыль стабильна или растет, владелец бизнеса понимает, сколько у него остается денег после всех расходов и на какие цели их можно использовать: выплатить дивиденды, вложить в развитие или, например, отправить сотрудников на обучение.

Знание величины маржинальной и операционной прибыли — EBITDA — поможет сравнить бизнесы из одной отрасли, но в разных регионах или странах.

По различным видам прибыли рассчитывают коэффициенты рентабельности продаж. Она показывает, сколько прибыли получает бизнес с каждого рубля выручки. Например, рентабельность по марже в месяц равна 30%, это значит, что в одном рубле выручки 30 копеек маржинальной прибыли.

Чтобы понимать, насколько эффективно работает бизнес, показатели рентабельности сравнивают с предыдущими периодами и с конкурентами, следят за изменениями и анализируют их.

Другие полезные статьи и термины для предпринимателя

Что важно запомнить

  1. Прибыль — это положительная разница между доходами и расходами.
  2. Если расходов больше, чем выручки, прибыль отрицательная (убыток).
  3. В финансовом анализе прибыль рассчитывают в несколько этапов: сначала считают маржу, потом валовую, операционную и чистую прибыль.
  4. Маржа — это разница между выручкой и переменными расходами.
  5. Валовая прибыль показывает сумму, которая осталась после выплаты прямых переменных и постоянных производственных расходов.
  6. Операционная прибыль — это доход бизнеса до уплаты налога на прибыль, процентов по кредитам и амортизации.
  7. Конечный результат деятельности компании рассчитывают по чистой прибыли — это доход бизнеса после вычета всех расходов и налога на прибыль, амортизации и процентов по кредитам.
Расчетный счет для бизнеса

Предложение Тинькофф

Расчетный счет для бизнеса

  • Бесплатное открытие, онлайн. Реквизиты — в день заявки
  • Первые два месяца — бесплатное обслуживание
  • Любые платежи ИП и юрлицам внутри банка — 0 ₽
Узнать больше
Справочник предпринимателя

Найдите больше ответов на вопросы о бизнесе


Больше по теме