Основное, что нужно знать про патентную систему налогообложения
С 2013 года для ИП появилась система на основе патента, которая базируется на упрощенной системе налогообложения. Эта система была введена для упрощения процесса налогообложения для предпринимателей с небольшим оборотом или начинающих бизнесменов. В настоящее время эта система налогообложения очень популярна и проста в использовании. Давайте разберемся, почему это так.
Кто может использовать
Только ИП, занимающиеся деятельностью, указанной в Налоговом Кодексе (статья 346.43), имеют возможность использовать патентную систему налогообложения.
Некоторые профессии включают:
- IT-специалистов;
- розничная торговля на территории до 150 квадратных метров;
- работа общепита;
- специалисты индустрии красоты;
- сдача помещений в аренду;
- работа портных и мастерских, ремонтирующих технику или одежду;
- владельцы стоянок для авто;
- репетиторы, оформленные официально;
- работа переводчиков и т.д.
Количество наемных работников не должна превышать 16 сотрудников. Годовой доход ограничен 60 миллионами рублей при наличии 1 патента + УСН. Этот лимит распространяется на совокупный доход, а не по отдельности на оформленные патенты. При соответствии этим условиям выбор в пользу патентной системы очевиден.
Как осуществляется расчет налога на патентную модель
Так, если вы имеете салон красоты с ежемесячной выручкой 200 000 руб. без работников, то налог по модели составит 12 000 рублей (200 000 * 6%). Налоговая ставка при применении ПСН в Екатеринбурге составляет 894 р. в месяц, в Челябинске — 991 р. в месяц, а в Санкт-Петербурге — 5 377 рублей в месяц. Выгода очевидна.
Для того чтобы узнать цену патента, используется определенная формула, указанная в п. 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ. Она основана на следующем принципе: стоимость патента равна возможному годовому доходу, его делим на 365 (или 366) дней, умножаем на количество дней, на которые получен документ, и домножаем на 6%.
Однако сейчас нет необходимости проводить расчет самостоятельно — достаточно зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы, заполнить данные и получить расчет налога. Этот подход также выгоден для государства, поскольку стимулирует предпринимателей выйти из тени, официально зарегистрироваться и вести свою деятельность соблюдая закон. В дополнение к этому, в августе 2023 года был принят новый закон (Федеральный закон от 31.07.23 N 389-ФЗ, Письмо ФНС от 25.08.23 No СД-4-3/10872), позволяющий снижать фиксированные взносы для ИП. Уплата стоимости патента, в нескольких случаях, не производится.
Что необходимо для перехода на ПСН
Переход на патентную систему налогообложения прост. Достаточно обратиться в налоговую инспекцию (по месту регистрации индивидуального предпринимателя) как минимум за 10 рабочих дней до планируемого начала применения патента. Заявление отправляется Почтой России или электронно в Личном кабинете предпринимателя на сайте. Третий возможный способ — через операторов электронного документооборота. Образец заявления, который согласован с приказом от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891. После подачи заявления ИФНС в течение пяти рабочих дней одобряет патент или присылает уведомление об отказе.
Причинами отказа могут быть следующие:
- указанная деятельность не входит в перечень, разрешенный для патента;
- неверно указан срок действия патента;
- вы уже лишились права на использование патента в текущем году и подаете повторную заявку;
- имеются задолженности по уплате налога.
Период действия патента может быть от 1 месяца до 1 года, но не превышает 12 месяцев. Например, если вы подаете заявку с 10 марта 2024 г. по 10 март 2025 г., максимальный срок действия патента будет до 31 декабря 2024 г. По истечении этого времени необходимо получить новый патент. Возможно получение патента и на неполный месяц.
Когда теряется возможность использовать ПСН
Основной причиной утраты возможности использования ПСН является превышение уровня доходности в размере 60 миллионов рублей в год, который включает все поступления от предпринимательской деятельности. Часто считается, что сумма относится к каждому патенту, однако это не так.
Если штат сотрудников превышает 16 человек, то право применять ПСН утрачивается. Крайне важно вовремя вносить плату за патент, иначе предприниматель лишается права на использование патента с момента его начала действия и должен будет оплатить всю сумму налога по основной или упрощенной системе налогообложения, на которой он находился до перехода на патент.
Если ИП получил несколько патентов за год, то утрата права на применение упрощенной системы налогообложения происходит исключительно для действующих патентов с наиболее ранней даты начала действия одного из них. Бизнесмены, работающие по патенту, должны вести учет по книге доходов ИП по упрощенной системе налогообложения. Для каждого патента необходимо завести отдельную книгу, которую при запросе нужно предоставить в инспекцию.
Важно помнить, что если ваш бизнес функционирует только на патенте, то необходимости в сдаче декларации нет. Однако, если у вас есть и другие режимы налогообложения для других видов бизнеса, придется сдавать даже пустые декларации по ним.
При функционировании бизнеса на патенте бухгалтерский учет не требуется, поскольку он необходим только для предпринимателей. Сдача бухгалтерской отчетности также не обязательна. Однако, если у вас есть наемные сотрудники, необходима помощь бухгалтера, так как по ним отчетность подается один раз в квартал (РСВ, ЕФС-1, 6-НДФЛ), а также ежемесячно подаются уведомления по налогам.
Как считаете, для многих будет удобна данная система? Поделитесь в комментариях.