На что налоговая обращала особое внимание при проверках бизнеса в последние два года

На фоне санкций, ограничивающих некоторые возможности бизнеса, например, международные переводы, какого-либо пристального внимания со стороны налоговой не наблюдалось. Однако в связи с кризисом ФНС стали более внимательны к нарушениям, которые напрямую влияют на поступление в госбюджет — это ключевая тенденция последних лет.

Наиболее ощутимый «напор» со стороны налоговой в 2022–2023 годах почувствовал бизнес, чье состояние декларировалось как убыточное. Дело в том, что отчетность с фиксацией убытка по итогам финансового года снижает налоговую базу предприятия в будущем периоде. А это значит — отчисления в бюджет сокращаются, и государство «недополучает» часть средств.

Пристальное внимание к убыточным компаниям было и 10, и 15 лет назад. Однако сейчас убытки в декларации стали более тревожным сигналом для ФНС и самой частой причиной тщательных проверок. Тем не менее бояться запроса от налоговой с требованием объяснить причину убытка и доказать его реальность не стоит. Это рядовая процедура, для которой не всегда необходимо лично приходить в кабинет к инспектору — в некоторых случаях достаточно пояснения в электронном виде. Для того чтобы доказать убыточность бизнеса, можно составить бизнес-план с цифрами выхода из убытков.

Не менее популярной причиной претензий от налоговой стали запросы компании на возмещение НДС. Чаще всего предприятия подают заявление на возврате разницы при совершении импортных и экспортных операций, строительстве помещений, например, офиса компании или иных зданий для бизнеса, и в том случае, если в течение квартала объемы реализованных продуктов были ниже объемов приобретенных продуктов. Это законное право любого бизнеса на ОСН, однако для ФНС оно считается еще одним поводом для углубленной камеральной проверки.

Все-таки возмещение налога происходит из государственного бюджета. Как и в случае с убытками, при запросе на возмещение НДС налоговая требует от бизнеса пояснений своего запроса. Если компания не может обосновать требование, в возмещении с большей вероятностью откажут.

ФНС стали чаще проверять контракты ВЭД и запрашивать у бизнеса разъяснения тех или иных валютных операций. Причина этого — контроль оттока денег из государства. Сейчас, когда SWIFT-переводы стали труднодоступны российскому бизнесу, а многие российские банки находятся под санкциями, компании находят иные пути расчета с контрагентами. Иногда это могут быть сложные комбинации, при которых деньги проходят через несколько счетов, посредников. А это увеличивает риски претензий налоговых органов к бизнесу в проведении финансовых махинаций, а также уменьшает возможности в применении налоговых льгот.

Такое поведение ФНС последние 2 года объясняется необходимостью как можно больше пополнять государственный бюджет. Вследствие экономического и геополитического кризисов в нем возникла брешь, которую необходимо восполнять.

Об это также говорят громкие уголовные дела в отношении блогеров, связанные с налоговыми махинациями. Именно они демонстрируют серьезность действий ФНС и доказывают усиление контроля за финансовой составляющей любого бизнеса.