Налоговые каникулы для ИП
ИП из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налог с доходов. Причем совершенно законно: у него были налоговые каникулы.
В статье разберемся, что такое налоговые каникулы. Вероятно, вы тоже сможете ими воспользоваться, даже если уже зарегистрировали ИП и работали целый год.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2025 году
Налоговые каникулы ИП — это возможность не платить налог на доход. Предприниматели могут рассчитывать на них после регистрации бизнеса. Налоговыми каникулами можно успеть воспользоваться до 1 января 2027 года.
Какие ИП могут получить налоговые каникулы:
- зарегистрировались или возобновили предпринимательскую деятельность после введения налоговых каникул в регионе;
- система налогообложения — УСН или патент;
- работают в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах, на рынке туруслуг, содержат гостевые дома, отели или гостиницы. Точный список кодов ОКВЭД зависит от региона.
Доход за год по этим видам деятельности должен быть минимум 70% от общего заработка.
В некоторых регионах есть ограничения по выручке и численности сотрудников. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на таких ИП:
- средняя численность работников до 15 человек;
- доходы за год до 20 000 000 ₽.
Каникулы действуют только для налога на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, платить придется. Налоговые каникулы для ИП на УСН закреплены в статье 346.20 НК РФ.
Налоговые каникулы для ИП на патенте установлены в п. 3 ст. 346.50 НК РФ.
Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы
Каждый регион может установить свои условия и сроки для налоговых каникул. Например, в Башкирии льгота действовала только до конца 2023 года. Узнать актуальную информацию можно на сайте налоговой службы.
Там есть сервис, который помогает подобрать выгодную для бизнеса систему налогообложения с информацией по налоговым каникулам в вашем регионе: на кого распространяются и для каких сфер действуют.
Полный список льготных кодов ОКВЭД можно посмотреть в прикрепленном документе на той же странице.
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Разберемся, как оформить налоговые каникулы: для индивидуальных предпринимателей на упрощенке и патенте разный порядок.
ИП на УСН. Если вы соответствуете условиям налоговых каникул, льгота действует автоматически — заявлений и форм заполнять не надо. Просто не платите налог в течение двух налоговых периодов с даты регистрации. Так, если вы стали ИП в 2024 году, налога не будет в этом и следующем годах.
По итогу года подайте декларацию в налоговую. Укажите в ней доход за год и налоговую ставку 0% и сошлитесь на норму регионального закона о налоговых каникулах.
ИП на патенте. Ставку 0% нужно указать в заявлении на получение патента. После этого за действующий патент платить не придется, а декларации на патенте не сдают. Максимальный срок, на который можно купить патент, — календарный год. Если патент берут на меньший срок, он и будет считаться налоговым периодом действия льготы.
Каникулы действуют до 1 января 2027 года. После этой даты права на нулевую ставку не будет. Для ИП на патенте, которые зарегистрировались 1 июля 2025 года, льготными будут 1 год и 6 месяцев. Если зарегистрироваться 1 июля 2026 года, останется только 6 льготных месяцев
Как платить страховые взносы на налоговых каникулах
Сэкономить на страховых взносах не получится. Налоговые каникулы распространяются только на налог с дохода. Остальные платежи ИП должен вносить как обычно: НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников, страховые взносы за себя, транспортный налог, налог на имущество физлиц.
Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 июля 2025 года. Сразу подал уведомление о переходе на УСН. У ИП нет работников, транспорта и имущества. На его деятельность распространяются налоговые каникулы.
За 2025 год ИП заработал 700 000 ₽. Налог с доходов платить не надо, но есть страховые взносы за себя.
До 28 декабря 2025 года ему нужно уплатить фиксированные страховые взносы.
До 1 июля 2026 года — дополнительные взносы, это 1% от дохода за год свыше 300 000 ₽.
Фиксированный взнос за полный год работы — 53 658 ₽.
Дополнительные взносы — (700 000 − 300 000) × 1% = 4 000 ₽.
ИП из примера зарегистрировался 1 июля. Значит, фиксированные взносы нужно уплатить только за отработанные дни — это 180 дней:
53 658 ₽ / 365 × 180 = 26 461,48 ₽.
Итого за первый год ИП заплатит:
26 461,48 ₽ + 4 000 ₽ = 30 461,48 ₽ страховых взносов.
Рассчитать страховые взносы можно в онлайн-калькуляторе Бизнес-секретов. Выберите период, за который нужно исчислить взносы (если работали не полный год — дату начала и окончания деятельности), и сумму, если доход превысил 300 000 ₽.
- НДС 20%0 ₽ноль рублей 00 копеек
- Сумма без НДС0 ₽ноль рублей 00 копеек
- Сумма c НДС0 ₽ноль рублей 00 копеек
Фиксированные страховые взносы можно уплатить единым платежом или частями в течение года.
Как посчитать долю дохода от льготной деятельности
Если у вас несколько видов деятельности, но под условия налоговых каникул подходит только один, доход от него должен быть минимум 70% от общей суммы поступлений.
ИП в Иванове занимается ремонтом обуви, а по выходным подрабатывает диджеем в караоке-баре.
По итогу года предприниматель получил:
— за ремонт обуви 540 000 ₽;
— за работу диджеем 48 000 ₽.
Всего 588 000 ₽.
Ремонт обуви — льготный вид деятельности, а диджейство — нет.
540 000 / 588 000 × 100% = 91,83% — процент дохода от ремонта обуви.
91,83% больше, чем 70%. Значит, платить налог с доходов не нужно.
Если доля дохода по льготной деятельности меньше 70%, применять каникулы не получится.
Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог
Если вы обнаружили, что на вашу сферу деятельности распространяются условия налоговых каникул, но уже внесли авансовые платежи или заплатили налог по итогам года, деньги можно вернуть.
Вернуть деньги на УСН. По итогам 2024 года вы подадите декларацию с нулевой ставкой. К ней приложите:
- пояснение в свободной форме, что имели право на ставку 0%, но не пользовались ею, вносили квартальные авансовые платежи по стандартной ставке;
- заявление на возврат переплаты.
Пояснительная записка
Составили шаблон формы пояснительной записки, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Если дело было в 2024 году, нужно подать уточненную декларацию за этот год с нулевой ставкой. Ее тоже дополните пояснением и заявлением на возврат переплаты.
Вернуть деньги на ПСН. Надо написать пояснение в свободной форме, откуда взялась переплата, и заявление на возврат или зачет. Декларация не нужна.
И на ПСН, и на УСН деньги можно вернуть в течение трех лет после того, как вы заплатили налог.
Могут ли получить повторно зарегистрированные ИП
Повторно зарегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снялся с учета до введения каникул, а зарегистрировался уже после.
Если ИП снялся с учета, когда уже действовали каникулы, и зарегистрировался вновь, льготы не будет.
Главное
- После регистрации бизнеса предприниматели могут рассчитывать на налоговые каникулы.
- Каникулы действуют только для налога на доход. Страховые взносы и другие налоги, если они есть, придется платить.
- Налоговыми каникулами можно успеть воспользоваться до 1 января 2027 года.
У вас были ситуации, когда вам полагались налоговые льготы, но вы не воспользовались ими по незнанию?