Актуальное

Школа Бизнеса для начинающих предпринимателей

Школа Бизнеса для начинающих предпринимателей

Учиться бесплатно →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Безопасность бизнеса Редактор: Олег Денисов

Как определить код товара для внешнеторговых операций

Если неправильно определить код, можно переплатить за таможенные пошлины, НДС, акцизы, хранение груза и получить штраф

Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Предприниматель Коля купил партию игрушек у китайской компании. Договор подписали, счет выставили, товар отгрузили, китайскую таможню прошли. Теперь очередь за российской.

Один из этапов прохождения таможни — заполнение декларации. В ней нужно указать код товара для внешнеторговых операций. Помимо этого кода там есть и другие данные: что за товар купил Коля, сколько стоит, какие таможенные платежи нужно перечислить. Дальше рассмотрим подробно только особенности выбора кода.

Как оформить груз на таможне

Если указать неправильный код, Колю могут оштрафовать, а игрушки — задержать на таможенном складе. В итоге придется доплачивать таможенному складу за содержание ящиков с игрушками, а торговлю поставить на стоп.

Зачем нужен код товара для внешнеторговых операций

Таможня следит, чтобы в Россию не ввезли ничего запрещенного, не вывезли ничего ценного, а предприниматель или компания перечислила все таможенные платежи. Приведем несколько примеров, за чем следят таможенники.

Что нельзя ввозить в Россию
В Россию нельзя ввозить оружие, а из некоторых стран нельзя ввозить овощи, рыбу и молоко.
Из России нельзя вывозить культурные ценности: например, оригинал картины «Неравный брак».

Чтобы таможенник понимал, что именно перевозит бизнес через границу, придумали товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности — ТН ВЭД. Это список, в котором каждому товару присвоен код: например, шелковый галстук обозначают кодом 6215 10 000 0, а брюки из шерсти — 6203 41 100 0.

Товарная номенклатура
Разделы товарной номенклатуры
Это первые разделы товарной номенклатуры

В России пользуются товарной номенклатурой ЕАЭС — Евразийского экономического союза. В него входят Россия, Армения, Казахстан, Беларусь и Киргизия. На территории этих стран правила ввоза и вывоза общие.

Структура кода

Код состоит из десяти цифр. Их можно разделить на четыре группы:

  1. Товарная группа.
  2. Товарная позиция.
  3. Субпозиция.
  4. Подсубпозиция.

Разберем код 0901 11 000 1. Он обозначает необжаренные зерна арабики.

09 — это товарная группа. В нее входит кофе, чай, мате и пряности.
0901 — это товарная позиция. В нее входит разный кофе: жареный и нежареный, с кофеином и без него; кофейная шелуха и оболочки зерен кофе; заменители кофе, содержащие кофе в любой пропорции.
0901 1 — это субпозиция. В нее входят сорта нежареного кофе: арабика, робуста, либерика и другие.
0901 11 — это подсубпозиция. В нее входит кофе с кофеином.
0901 11 000 1 — это конкретный вид товара: нежаренные зерна арабики.
ТН ВЭД: примечания к 44-й группе
Так выглядит структура кодов самого распространенного вида кофе — арабики

Как определить код товара по ТН ВЭД

Есть четыре способа:

  1. Самостоятельно.
  2. Через таможенного представителя.
  3. Запросить предварительное решение Таможенной службы.
  4. Запросить решение о классификации товаров, которые привозят в разобранном виде.

Рассмотрим дальше подробно каждый из способов.

Способ 1. Самостоятельно

Чтобы определить код товара по ТН ВЭД самостоятельно, нужно:

  • разобраться в своем товаре;
  • запросить информацию о товаре у продавца;
  • искать код сначала по общим признакам, а потом по частным.

Разобраться в товаре необходимо, чтобы проще ориентироваться в ТН ВЭД и снизить шанс ошибиться с кодом.

Если вы хотите закупать необжаренные зерна кофе, хорошо бы знать, чем отличается арабика от робусты — на каждый из этих видов кофе в ТН ВЭД найдется свой код. Когда не знаешь, в чем отличие, можно перепутать код и получить штраф.
Если вы хотите закупать нижнее женское белье, хорошо бы знать, чем грации отличаются от поясов — на каждый из этих видов женского белья в ТН ВЭД найдется свой код. Перепутаешь — штраф.

Запросить информацию у продавца. Каждая мелочь может оказаться решающей в вопросе правильного подбора кода: принцип работы, площадь сечения, процент содержания того или другого вещества. Разберем два примера.

Предприниматель купил узелковые ковры из шерсти. В них содержится шелк. Если шелка больше 10%, код для ковров будет 5701 10 100 0, а если меньше 10% — код 5701 90 900 0.
Предприниматель купил платья для женщин и для девочек. Платьями для девочек считают те, что рассчитаны на рост до 164 см и объем груди до 88 см. Они облагаются НДС по ставке 10%. Если хоть один параметр на сантиметр больше, платье уже считается женским — придется платить НДС по ставке 20%.

Такие детали можно узнать у продавца. Вот минимум вопросов, который стоит задать:

  • из чего сделан товар и его составные части;
  • на какие части делится товар;
  • как его изготовили;
  • как его используют;
  • как он выполняет свое полезное действие.

Полный список вопросов зависит от товара. Например, в случае с платьями нужно спрашивать о размерном ряде.

У продавца можно спросить и код, по которому он отправляет поставку. Товарная номенклатура Евразийского экономического союза связана с аналогичными иностранными каталогами. Первые шесть знаков иностранного кода могут совпадать с кодом нашей номенклатуры.

Как составить договор с поставщиком

Искать код от общего к частному. Подбор кода ТН ВЭД стоит начинать с общих признаков, а заканчивать частным. Таможенники отдают предпочтение тому коду, который конкретнее прочих описывает товар. Сначала посмотрите на группы, а уже потом на тексты позиций и субпозиций. Это поможет двигаться к конкретике и не пропустить ничего важного. Например, в начале каждой группы есть примечания, которые помогают в определении кода.

Стул из дерева можно отнести к разным кодам. С точки зрения функции стул из дерева подходит к позиции 9401: «приспособление для сидения». А с точки зрения материала — к позиции 4421: «изделия из дерева».
Но в одном из примечаний к группе 44 говорится, что здесь нет мебели. Это подсказка: код для стула нужно определять не по материалу изготовления, а по его функции. Значит, нужно уточнять код в товарной позиции 9401.
Структура кода ТН ВЭД
Это примечание из группы с изделиями из древесины. Раз мебель сюда не включается, значит, коды для нее нужно искать в группе 94

Что делать, если не получается определить код самостоятельно

Чтобы найти код, есть еще четыре варианта:

  1. Посмотреть правила интерпретации товарной номенклатуры.
  2. Посмотреть базу предварительных решений.
  3. Посмотреть базу классификационных решений.
  4. Обратиться за помощью в таможенную службу или к таможенному брокеру.

Правила интерпретации товарной номенклатуры — официальное руководство по поиску нужного кода, где можно найти подсказки. Например, там говорится, к какой группе относить кейсы для гитар, которые продаются только вместе с ними, — к группе 9202.

Правила интерпретации товарной номенклатуры

База предварительных решений. Есть такая госуслуга: предприниматель или компания заблаговременно обращаются в таможенную службу, а она им выдает готовые коды на их товар. Все решения собирают в базу. Правда, в основном там речь идет о сложно устроенных товарах: электротехнике, лекарствах.

Предварительные решения таможни

База классификационных решений. Иногда товары перевозят в разобранном виде: например, автомобиль-самосвал. Чтобы не подбирать код к каждой детальке, можно обозначить их все одним кодом. Для этого заранее обращаются в таможенную службу, чтобы они выдали код. Все такие коды заносят в базу классификационных решений. Там же можно найти и их описания.

Решения о классификации товаров

Помощь сторонних организаций понадобится, скорее всего, если вы впервые оформляете товар на таможне или он устроен сложно — например, оперативная память для компьютера. За помощью можно обратиться к таможенному брокеру или в саму таможенную службу — о них рассказываем дальше.

Способ 2. Таможенный брокер

Таможенный брокер или представитель помогает бизнесу пройти все таможенные процедуры. Это может быть специалист, ИП или организация. Вот пару примеров того, что он делает:

  • проверяет сделку: выясняет, не нарушает ли она российские или международные законы и правильно ли оформлены контракты, дополнительные соглашения, транспортные накладные, инвойсы и упаковочные листы;
  • декларирует груз: подбирает код ТН ВЭД, рассчитывает таможенные платежи, разбирается, какие документы нужны для ввоза, и отдает декларацию с документами в таможню;
  • общается с сотрудниками таможни от имени заказчика, помогает ответить на все вопросы во время досмотра товаров и транспорта;
  • предупреждает ИП или компанию о дополнительных тратах, которые могут сделать поставку невыгодной: например, о стоимости сертификации товара.

Чтобы избежать внезапных расходов, всем новичкам советуем первые сделки проводить с таможенным брокером. Он поможет разобраться, как устроена таможня и что нужно перепроверять.

Таможенных брокеров можно найти в каждом городе. За услуги они могут взять от 15 000 до 50 000 ₽, все зависит от сложности оформления документов и города.

Чтобы найти хорошего таможенного представителя, обратите внимание на четыре критерия:

  • включен ли он в реестр;
  • не судятся ли с ним его клиенты;
  • вникает ли он в вашу задачу;
  • гарантирует ли оформление день в день.

Брокер есть в реестре. Чтобы иметь право помогать проходить таможню, нужно попасть в реестр таможенной службы. Если таможенного брокера там нет, значит, он работает неофициально и документы будет подавать с квалификационной подписью предпринимателя. Такой брокер — бомба замедленного действия: если ошибется с кодом, отвечать придется предпринимателю — подпись-то его. Безопаснее будет вести дела с теми, кто уже в реестре и имеет свою подпись. Тогда в случае ошибки таможенный представитель будет отвечать в суде.

Реестр Федеральной таможенной службы

Не судится с клиентами. Обычно таможенные брокеры не судятся со своими клиентами, если хорошо сделали свою работу. Чтобы проверить брокера, узнайте его имя, фамилию, юридический адрес или ИНН и посмотрите на сайте с судебными делами, не судится ли он со своими клиентами из-за качества декларирования. Если отыщете такие судебные дела, безопаснее будет найти другого брокера.

«Судакт»

Вникает в задачу. Хороший знак, когда таможенный брокер сразу задает много вопросов, чтобы узнать все нюансы сделки. Это означает, что он уже начал думать, какой нужен код и что нужно перепроверить.

Если вы закупились кофе, хорошо бы услышать от него такие вопросы: «Из какой страны будет поставка? Какой сорт? Молотый или в зернах? Обжаренный или нет? С кофеином или без? Чем он отличается от того, что можно купить в этой кофейне?» Если вопросов нет или их мало, это повод насторожиться.

Не гарантирует оформление день в день. Если таможенный брокер гарантирует, что оформит груз на таможне в день его прибытия, это значит, что он либо преувеличивает, либо неопытный. Обычно минимальный срок оформления груза — два рабочих дня. Таможенники могут запросить дополнительные документы или долго осматривать груз. Работать ли с неопытным специалистом — решать вам.

Способ 3. Предварительное решение

Вы можете заранее обратиться в таможенную службу и запросить код ТН ВЭД для своего товара. В ответ придет документ с кодом, который точно примут на таможне. Это и есть предварительное решение. Оно может пригодиться, если кода для товара в принципе нет в товарной номенклатуре или если вы с таможенным брокером не можете определить код.

Чтобы получить предварительное решение, нужно оплатить госпошлину 5000 ₽ и подать заявление с документами. Заявление можно подать на бумаге лично или через портал госуслуг, но для подачи онлайн нужна квалифицированная электронная подпись. Документ с вашим кодом могут готовить до 60 рабочих дней: чтобы не опоздать к приходу груза, лучше подать заявление заранее.

Реквизиты и образец заявления

К заявлению нужно приложить описание товара. В нем указать:

  • как он называется;
  • для чего он нужен;
  • как его используют;
  • если это продукт конечного потребления — например, продукты питания, — то как его применяют или изготавливают;
  • если это сложное техническое устройство, то как оно выглядит и на какие части делится. Можно приложить схему, чертеж и спецификацию.

Обратите внимание на список документов, которые нужно прислать вместе с заявлением. Его можно найти на портале госуслуг или на сайте таможенной службы. Иногда спустя месяц в таможенной службе могут решить, что им не хватает каких-то документов, чтобы определить код. Пока документы будут оформлять, появится риск задержки товара. Для пущей надежности можно узнать заранее у таможенного брокера, какие еще документы могут потребоваться для вашего товара.

Как подать заявление на сайте госуслуг

Способ 4. Решение о классификации разобранных товаров

Иногда товар перевозят в разобранном виде: например, самолеты, автомобили, детские сани. Можно декларировать каждую деталь и за каждую перечислять таможенные платежи, а можно задекларировать весь товар одним кодом и сэкономить на платежах.

Чтобы получить на весь товар один код, нужно получить решение о классификации товаров, которые перевозят в разобранном виде. Его тоже обычно принимают на таможне без проверок. Для получения решения нужно подать заявление в таможенную службу через ее сайт, приложить документы и подписать квалифицированной подписью.

Как подать заявление на сайте ФТС

Получить такое решение — большой труд. У таможенных брокеров может уходить месяц на подготовку заявки и нужных документов, а у таможенной службы — три месяца на проверку. Трудности в том, что нужно подготовить много специфических документов. Разберем это на примере станков для очистки и лущения орехов.

Станки для очистки и лущения орехов работают по одному и тому же принципу. Но если станок предназначен для лесных орехов, платить пошлину за него не нужно. Если он для очистки арахиса, нужно платить пошлину по ставке 5% от таможенных платежей.
Возникает проблема: как доказать таможеннику, что станок предназначен именно для лесных орехов и компания не уклоняется от уплаты таможенных платежей?
Для этого нужно подготовить техническую документацию и объяснить процессы переработки лесных орехов и арахиса. Например, раздобыть чертежи станков и описание их компонентов. Если станки из Китая, придется искать переводчика и адаптировать чертежи под требования таможенной службы.

Если товары везут в разобранном виде, найдите таможенного брокера, который сможет подготовить заявку для решения о классификации товаров. Самостоятельно может быть тяжело такое провернуть.

Определение кода ТН ВЭД — лишь часть одного из этапов оформления груза на таможне. Чтобы таможня пропустила товар, нужно пройти большой процесс: подготовить документы, заполнить и подать декларацию, пройти таможенный контроль, выпустить груз, доставить груз до склада. Мы уже разобрали на примере платьев, как оформить груз, — об этом можно прочесть в отдельной статье.

Как оформить груз на таможне

Что будет, если указать неверный код

Если в декларации указать неверный код, возможны три варианта:

  1. Административная ответственность.
  2. Переплата по таможенным пошлинам, сборам, НДС и акцизам.
  3. Переплата за хранение груза.

Административная ответственность. За неверно указанный код могут оштрафовать. ИП и организации платят от половины до двукратной суммы от всех таможенных платежей. В некоторых случаях товары могут конфисковать или оштрафовать на серьезную сумму — до 10 миллионов рублей.

Ответственность за недостоверное декларирование товаров
Компания «Безумный молочник» купила в Европе трубы, кабели и электродвигатели. В декларации указали, что это оборудование для пищевой молочной промышленности. Ставка ввозной пошлины на такой товар — 0%.
На проверке выяснилось, что товары «Безумного молочника» относятся не к производственным, а к товарам общего назначения. Это меняет дело: ставки таможенных пошлин на такие товары составляют 5–7% от стоимости.
Это попадает под недостоверное декларирование: «Безумному молочнику» начислят пошлины, НДС и административный штраф. А если он ввозил в Россию то же самое оборудование по неправильному коду уже несколько раз, сумма штрафов может дойти до 10 миллионов рублей.

Переплата по таможенным пошлинам, сборам, НДС и акцизам. Если код подобран неверно, таможенник подберет правильный на проверке. Не исключено, что по новому коду придется перечислить больше таможенных платежей. Например, базовая ставка таможенной пошлины для обжаренной арабики составляет 8%, а для необжаренной — 0%.

Бывает и по-другому: один товар можно законно оформить разными кодами. При этом по одному коду нужно перечислять таможенные платежи, а по другому не надо.

«Безумный молочник» купил в Европе оборудование для молокозавода. Оно состоит из разных частей. Можно описать каждый узел и присвоить ему правильный код ТН ВЭД. Тогда за какие-нибудь узлы точно нужно будет перечислить таможенные платежи. А можно оформить все оборудование для завода одним кодом — 8434 20 000 0. По нему установлена нулевая ставка на пошлины.

Переплата за хранение. Когда товар прибывает в Россию, его отгружают на склад временного хранения — СВХ. Пока вы оформляете груз, его будут хранить на этом складе. Это не бесплатно: например, в Москве за два дня хранения в фуре могут взять от 8000 до 18 000 ₽. За другие услуги нужно доплачивать: например, за погрузку, выгрузку или сортировку. Точную стоимость можно узнать на сайте конкретного склада.

Каталог складов временного хранения

Предприниматель Коля указал неверный код на свои игрушки. Его оштрафовали и попросили уплатить другую сумму таможенных платежей. Еще из-за нового кода могут понадобиться другие документы и согласование с ведомствами. Пока Коля будет разбираться с новыми документами, могут пройти недели и даже месяцы, и Коле придется доплатить внушительную сумму за хранение груза.

Расчетный счет в Тинькофф Предложение Тинькофф

Расчетный счет в Тинькофф

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности