Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 ₽

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 ₽

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляРазвитие бизнесаЛичный опытЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляРазвитие бизнесаЛичный опытЖизнь вне работыСправочник

Как определить код товара для внешнеторговых операций


Если неправильно определить код, можно переплатить за таможенные пошлины и сборы, НДС, акцизы, хранение груза и получить штраф


Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Поделиться

Если неправильно определить код, можно переплатить за таможенные пошлины и сборы, НДС, акцизы, хранение груза и получить штраф


Виктор Подгорский

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Поделиться

Предприниматель Коля купил партию игрушек у китайской компании. Договор подписали, счет выставили, товар отгрузили, китайскую таможню прошли. Теперь очередь за российской.

Один из этапов прохождения таможни — заполнение декларации на товары. В ней, помимо прочего, нужно указать код товара по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, ТН ВЭД. Если указать неправильный, Колю могут оштрафовать, а игрушки — задержать на таможенном складе. В итоге придется доплачивать таможенному складу за содержание ящиков с игрушками, а торговлю поставить на стоп.

Дальше в статье разберем, где посмотреть код ТН ВЭД и как его выбрать.

Зачем нужен код товара для внешнеторговых операций

Таможня следит, чтобы в Россию не ввезли ничего запрещенного, не вывезли ничего ценного, а предприниматель или компания перечислила все таможенные платежи. Приведем несколько примеров, за чем следят таможенники.

В Россию нельзя ввозить оружие без специального разрешения, а из некоторых стран нельзя ввозить овощи, рыбу и молоко.

Из России нельзя вывозить культурные ценности: например, оригинал картины «Неравный брак».

Чтобы таможенник понимал, что именно перевозит бизнес через границу, придумали товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности — ТН ВЭД. Это список, в котором каждому товару присвоен код: например, шелковый галстук обозначают кодом 6215 10 000 0, а брюки из шерсти — 6203 41 100 0.

Это первые разделы товарной номенклатуры

В России пользуются товарной номенклатурой ЕАЭС — Евразийского экономического союза. В него входят Россия, Армения, Казахстан, Беларусь и Киргизия. На территории этих стран правила ввоза и вывоза общие.

Структура кода

Код состоит из десяти цифр. Их можно разделить на четыре группы:

  1. Товарная группа.
  2. Товарная позиция.
  3. Субпозиция.
  4. Подсубпозиция.

Разберем код 0901 11 000 1. Он обозначает нежареные зерна арабики.

09 — это товарная группа. В нее входит кофе, чай, мате и пряности.

0901 — это товарная позиция. В нее входит разный кофе: жареный и нежареный, с кофеином и без него; кофейная шелуха и оболочки зерен кофе; заменители кофе, содержащие кофе в любой пропорции.

0901 1 — это субпозиция. В нее входят сорта нежареного кофе: арабика, робуста, либерика и другие.

0901 11 — это подсубпозиция. В нее входит нежареный кофе с кофеином.

0901 11 000 1 — это конкретный вид товара: нежаренные зерна арабики.

Так выглядит структура кодов самого распространенного вида кофе — нежареной арабики

Как определить код товара по ТН ВЭД

Есть четыре способа:

  1. Самостоятельно.
  2. Через таможенного представителя.
  3. Запросить предварительное решение Таможенной службы.
  4. Запросить решение о классификации товаров, которые привозят в разобранном виде.

Рассмотрим дальше подробно каждый из способов.

Способ 1. Самостоятельно

Чтобы определить код товара по ТН ВЭД самостоятельно, нужно:

  • разобраться в своем товаре;
  • запросить информацию о товаре у продавца;
  • искать код сначала по общим признакам, а потом по частным.

Разобраться в товаре необходимо, чтобы проще ориентироваться в ТН ВЭД и снизить шанс ошибиться с кодом.

Если вы хотите закупать необжаренные зерна кофе, хорошо бы знать, чем отличается арабика от робусты — на каждый из этих видов кофе в ТН ВЭД найдется свой код. Когда не знаешь, в чем отличие, можно перепутать код и получить штраф.

Если вы хотите закупать нижнее женское белье, хорошо бы знать, чем грации отличаются от поясов — на каждый из этих видов женского белья в ТН ВЭД найдется свой код. Перепутаешь — штраф.

Запросить информацию у продавца. Каждая мелочь может оказаться решающей в подборе кода: принцип работы, площадь сечения, процент содержания того или другого вещества. Разберем два примера.

Предприниматель купил узелковые ковры из шерсти. В них содержится шелк. Если шелка больше 10%, код для ковров будет 5701 10 100 0, а если меньше 10% — код 5701 90 900 0.

Предприниматель купил платья для женщин и для девочек. Платьями для девочек считают те, что рассчитаны на рост до 164 см и объем груди до 88 см. Они облагаются НДС по ставке 10%. Если хоть один параметр на сантиметр больше, платье уже считается женским — придется платить НДС по ставке 20%.

Такие детали можно узнать у продавца. Вот минимум вопросов, который стоит задать:

  • из чего сделан товар и его составные части;
  • на какие части делится товар;
  • как его изготовили;
  • как его используют;
  • как он выполняет свое полезное действие.

Полный список вопросов зависит от товара. Например, в случае с платьями нужно спрашивать о размерном ряде.

У продавца можно спросить и код, по которому он отправляет поставку. Товарная номенклатура Евразийского экономического союза связана с аналогичными иностранными каталогами. Первые шесть знаков иностранного кода могут совпадать с кодом нашей номенклатуры.

Искать код от общего к частному. Подбор кода ТН ВЭД стоит начинать с общих признаков, а заканчивать частным. Таможенники отдают предпочтение тому коду, который конкретнее прочих описывает товар. Сначала посмотрите на описание групп, а уже потом на тексты позиций и субпозиций. Это поможет двигаться к конкретике и не пропустить ничего важного. Например, в начале каждой группы есть примечания, которые помогают в определении кода.

Стул из дерева можно отнести к разным кодам. С точки зрения функции стул из дерева подходит к позиции 9401: «приспособление для сидения». А с точки зрения материала — к позиции 4421: «изделия из дерева».

Но в одном из примечаний к группе 44 говорится, что в нее не входит мебель. Это подсказка: код для стула нужно определять не по материалу изготовления, а по его функции. Значит, нужно уточнять код в товарной позиции 9401.

Это примечание из группы с изделиями из древесины. Раз мебель сюда не включается, значит, коды для нее нужно искать в группе 94

Документы для подтверждения заявленного кода

Это дополнение для тех, кто определяет код ТН ВЭД сам. Его можно пропустить, если будете пользоваться услугами таможенных брокеров, предварительными и классификационными решениями.

Когда вы заполните таможенную декларацию, нужно приложить документы, которые подтверждают, что вы выбрали верный код ТН ВЭД. Какие именно документы взять — зависит от классификационного признака товара. Так называют главные характеристики товара, которые определяют, к какому коду его отнести. Таможенники хотят увидеть документы, в которых прописаны такие характеристики.

Чтобы понять, что такое классификационный признак, вспомните наш пример с узелковыми коврами. Если в них больше 10% шелка, это один код, а если меньше — другой. Значит, содержание шелка — классификационный признак, который стоит подтвердить документами: спецификациями на товар от производителя, сертификатом соответствия или другим документом.

Приведем несколько примеров того, какие документы могут понадобиться:

  • если важно содержание каких-то веществ или материалов в товаре, вам нужны документы о составе товара и физических свойствах от производителя;
  • если важен вид или степень обработки товара, пригодятся документы о процессах и видах переработки. Например, описания и инструкции процесса переработки от производителя;
  • если важны вес, размер, мощность, производительность, нужны документы о технических характеристиках и описания полезного действия продукта. Например, чертежи, технический паспорт, инструкция по эксплуатации.

Что делать, если не получается определить код самостоятельно

Чтобы найти код, есть еще четыре варианта:

  1. Посмотреть правила интерпретации товарной номенклатуры.
  2. Посмотреть базу предварительных решений.
  3. Посмотреть базу классификационных решений.
  4. Обратиться за помощью в таможенную службу или к таможенному брокеру.

Правила интерпретации товарной номенклатуры — официальное руководство по поиску нужного кода, где можно найти подсказки. Например, там говорится, к какой группе относить кейсы для гитар, которые продаются только вместе с ними, — к группе 9202.

База предварительных решений. Есть такая госуслуга: предприниматель или компания заблаговременно обращаются в таможенную службу, а она им выдает готовые коды на их товар. Все решения собирают в базу. Правда, в основном там речь идет о сложно устроенных товарах: электротехнике, лекарствах.

База классификационных решений. Иногда товары перевозят в разобранном виде: например, автомобиль-самосвал. Чтобы не подбирать код к каждой детальке, можно обозначить их все одним кодом. Для этого заранее обращаются в таможенную службу, чтобы они выдали код. Все такие коды заносят в базу классификационных решений. Там же можно найти и их описания.

Помощь сторонних организаций понадобится, скорее всего, если вы впервые оформляете товар на таможне или он устроен сложно — например, оперативная память для компьютера. За помощью можно обратиться к таможенному брокеру или в саму таможенную службу — о них рассказываем дальше.

Что еще можно почитать, чтобы подобрать код

Иногда Евразийский экономический союз или таможенная служба утверждает отдельные документы о квалификации отдельных товаров или нескольких категорий:

Есть сервисы, в которых собирают и обновляют пояснения, решения, разъяснения по ТН ВЭД от всех ведомств. Удобнее всего работать с ними — не нужно открывать десяток документов. Недостаток один: есть риск, что там могли что-то не обновить. Стоит ли с ними работать — решать вам. Вот один из таких сервисов — справочник «Альта-Софт».

Способ 2. Таможенный брокер

Таможенный брокер или представитель помогает бизнесу пройти все таможенные процедуры. Это может быть специалист, ИП или организация. Вот пару примеров того, что он делает:

  • проверяет сделку: выясняет, не нарушает ли она российские или международные законы и правильно ли оформлены контракты, дополнительные соглашения, транспортные накладные, инвойсы и упаковочные листы;
  • декларирует груз: подбирает код ТН ВЭД, рассчитывает таможенные платежи, разбирается, какие документы нужны для ввоза, и отдает декларацию с документами в таможню;
  • общается с сотрудниками таможни от имени заказчика, помогает ответить на все вопросы во время досмотра товаров и транспорта;
  • предупреждает ИП или компанию о дополнительных тратах, которые могут сделать поставку невыгодной: например, о стоимости сертификации товара.

Чтобы избежать внезапных расходов, всем новичкам советуем первые сделки проводить с таможенным брокером. Он поможет разобраться, как устроена таможня и что нужно перепроверять.

Таможенных брокеров можно найти в каждом городе. За услуги они могут взять от 15 000 до 50 000 ₽, все зависит от сложности оформления документов и города.

Чтобы найти хорошего таможенного представителя, обратите внимание на четыре критерия:

  • включен ли он в реестр;
  • не судятся ли с ним его клиенты;
  • вникает ли он в вашу задачу;
  • гарантирует ли оформление день в день.

Брокер есть в реестре. Чтобы иметь право помогать проходить таможню, нужно попасть в реестр таможенной службы. Если таможенного брокера там нет, значит, он работает неофициально и документы будет подавать с квалификационной подписью предпринимателя. Такой брокер — бомба замедленного действия: если ошибется с кодом, отвечать придется предпринимателю — подпись-то его. Безопаснее будет вести дела с теми, кто уже в реестре и имеет свою подпись. Тогда в случае ошибки таможенный представитель будет отвечать в суде.

Не судится с клиентами. Обычно таможенные брокеры не судятся со своими клиентами, если хорошо сделали свою работу. Чтобы проверить брокера, узнайте его имя, фамилию, юридический адрес или ИНН и посмотрите на сайте с судебными делами, не судится ли он со своими клиентами из-за качества декларирования. Если отыщете такие судебные дела, безопаснее будет найти другого брокера.

Вникает в задачу. Хороший знак, когда таможенный брокер сразу задает много вопросов, чтобы узнать все нюансы сделки. Это означает, что он уже начал думать, какой нужен код и что нужно перепроверить.

Если вы закупились кофе, хорошо бы услышать от него такие вопросы: «Из какой страны будет поставка? Какой сорт? Молотый или в зернах? Обжаренный или нет? С кофеином или без? Чем он отличается от того, что можно купить в соседней кофейне?» Если вопросов нет или их мало, это повод насторожиться.

Не гарантирует оформление день в день. Если таможенный брокер гарантирует, что оформит груз на таможне в день его прибытия, это значит, что он либо преувеличивает, либо неопытный. Обычно минимальный срок оформления груза — два рабочих дня. Таможенники могут запросить дополнительные документы или долго осматривать груз. Работать ли с неопытным специалистом — решать вам.

Способ 3. Предварительное решение

Вы можете заранее обратиться в таможенную службу и запросить код ТН ВЭД для своего товара. В ответ придет документ с кодом, который точно примут на таможне. Это и есть предварительное решение. Оно может пригодиться, если кода для товара в принципе нет в товарной номенклатуре или если вы с таможенным брокером не можете определить код.

Чтобы получить предварительное решение, нужно уплатить госпошлину 5000 ₽ и подать заявление с документами. Заявление можно подать на бумаге лично или через портал госуслуг, но для подачи онлайн нужна квалифицированная электронная подпись. Документ с вашим кодом могут готовить до 60 рабочих дней: чтобы не опоздать к приходу груза, лучше подать заявление заранее.

К заявлению нужно приложить описание товара. В нем указать:

  • как он называется;
  • для чего он нужен;
  • как его используют;
  • если это продукт конечного потребления — например, продукты питания, — то как его применяют или изготавливают;
  • если это сложное техническое устройство, то как оно выглядит и на какие части делится. Можно приложить схему, чертеж и спецификацию.

Обратите внимание на список документов, которые нужно прислать вместе с заявлением. Его можно найти на портале госуслуг или на сайте таможенной службы. Иногда спустя месяц в таможенной службе могут решить, что им не хватает каких-то документов, чтобы определить код. Пока документы будут оформлять, появится риск задержки товара. Для пущей надежности можно узнать заранее у таможенного брокера, какие еще документы могут потребоваться для вашего товара.

Способ 4. Решение о классификации разобранных товаров

Иногда товар перевозят в разобранном виде: например, самолеты, автомобили, детские сани. Можно декларировать каждую деталь и за каждую перечислять таможенные платежи, а можно задекларировать весь товар одним кодом и сэкономить на платежах.

Чтобы получить на весь товар один код, нужно получить решение о классификации товаров, которые перевозят в разобранном виде. Его тоже обычно принимают на таможне без проверок. Для получения решения нужно подать заявление в таможенную службу через ее сайт, приложить документы и подписать квалифицированной подписью.

Получить такое решение — большой труд. У таможенных брокеров может уходить месяц на подготовку заявки и нужных документов, а у таможенной службы — три месяца на проверку. Трудности в том, что нужно подготовить много специфических документов. Разберем это на примере станков для очистки и лущения орехов.

Станки для очистки и лущения орехов работают по одному и тому же принципу. Но если станок предназначен для лесных орехов, платить пошлину за него не нужно. Если он для очистки арахиса, нужно платить пошлину по ставке 5% от таможенной стоимости станка.

Возникает проблема: как доказать таможеннику, что станок предназначен именно для лесных орехов и компания не уклоняется от уплаты таможенных платежей?

Для этого нужно подготовить техническую документацию и объяснить процессы переработки лесных орехов и арахиса. Например, раздобыть чертежи станков и описание их компонентов. Если станки из Китая, придется искать переводчика и адаптировать чертежи под требования таможенной службы.

Если товары везут в разобранном виде, найдите таможенного брокера, который сможет подготовить заявку для решения о классификации товаров. Самостоятельно может быть тяжело такое провернуть.

Определение кода ТН ВЭД — лишь часть одного из этапов оформления груза на таможне. Чтобы таможня пропустила товар, нужно пройти большой процесс: подготовить документы, заполнить и подать декларацию, пройти таможенный контроль, выпустить груз, доставить груз до склада. Мы уже разобрали на примере платьев, как оформить груз, — об этом можно прочесть в отдельной статье.

Что будет, если указать неверный код

Если в декларации указать неверный код, возможны три варианта:

  1. Административная ответственность.
  2. Переплата по таможенным пошлинам, сборам, НДС и акцизам.
  3. Переплата за хранение груза.

Административная ответственность. За неверно указанный код могут оштрафовать. ИП и организации платят от половины до двукратной суммы от всех таможенных платежей. Альтернативное наказание — конфискация товаров.

Компания «Безумный молочник» купила в Европе трубы, кабели и электродвигатели. В декларации указали, что это оборудование для пищевой молочной промышленности. Ставка ввозной пошлины на такой товар — 0%.

На проверке выяснилось, что товары «Безумного молочника» относятся не к производственным, а к товарам общего назначения. Это меняет дело: ставки таможенных пошлин на такие товары составляют 5–7% от стоимости.

Это подпадает под недостоверное декларирование: «Безумному молочнику» начислят пошлины, НДС и административный штраф.

Переплата по таможенным пошлинам, сборам, НДС и акцизам. Если код подобран неверно, таможенник подберет правильный на проверке. Не исключено, что по новому коду придется перечислить больше таможенных платежей. Например, базовая ставка таможенной пошлины для обжаренной арабики — 8%, а для необжаренной — 0%.

Бывает и по-другому: один товар можно законно оформить разными кодами. При этом по одному коду нужно перечислять таможенные платежи, а по другому не надо.

«Безумный молочник» купил в Европе оборудование для молокозавода. Оно состоит из разных частей. Можно описать каждый узел и присвоить ему правильный код ТН ВЭД. Тогда за какие-нибудь узлы точно нужно будет перечислить таможенные платежи. А можно оформить все оборудование для завода одним кодом — 8434 20 000 0. По нему установлена нулевая ставка на пошлины.

Переплата за хранение. Когда товар прибывает в Россию, его отгружают на склад временного хранения — СВХ. Пока вы оформляете груз, он будет на складе. Это не бесплатно: например, в Москве за два дня хранения в фуре могут взять от 8000 до 18 000 ₽. За другие услуги нужно доплачивать: например, за погрузку, выгрузку или сортировку. Точную стоимость можно узнать на сайте конкретного склада.

Например, предприниматель Коля указал неверный код на свои игрушки. Его оштрафовали и попросили уплатить другую сумму таможенных платежей. Еще из-за нового кода могут понадобиться другие документы и согласование с ведомствами. Пока Коля будет разбираться с новыми документами, могут пройти недели и даже месяцы, и Коле придется доплатить внушительную сумму за хранение груза.

Автоматизируйте бизнес-процессы с Тинькофф APIАвтоматизируйте бизнес-процессы с Тинькофф API

Больше по теме