Может ли ИП предоставить другому ИП беспроцентный заем?
Дмитрий спрашивает: «Я индивидуальный предприниматель. Хочу занять деньги у своего друга, он тоже ИП. Слышал, что можно оформить беспроцентный договор. Так ли это? Надо ли с этой операции платить какие-то налоги?»
Можно, если прописать, что договор беспроцентный
Особенность беспроцентного займа: тот, кто дает заем, не получает от этого выгоду. Например, если ИП взял у другого предпринимателя 500 000 ₽, он вернет эту же сумму.
Если сумма займа превышает 100 000 ₽, в договоре нужно прописать условие, что заем беспроцентный. Если этого не сделать, заимодавец может в дальнейшем потребовать уплаты процентов по ключевой ставке, утвержденной Центробанком. На июнь 2024 года это 16% годовых.
Ограничений по сумме займа и сроку его погашения нет. Заем можно вернуть досрочно. Но если в договоре прописано, что это запрещено, отдать деньги раньше срока без согласия заимодавца не получится.
Кроме того, можно продлить срок возврата. Для этого заключают дополнительное соглашение с новой датой возврата займа.
Вы можете скачать образец договора беспроцентного займа между ИП в разделе документов на сайте Бизнес-секретов и заполнить его самостоятельно или с юристом.
Иногда при таком займе нужно уплатить НДФЛ
В двух случаях у ИП-заемщика может возникнуть материальная выгода от пользования беспроцентным займом от другого ИП:
- Заимодавец и заемщик взаимозависимы. Например, они близкие родственники.
- Экономия на процентах — способ погашения долгов. Например, ранее заемщик поставил заимодавцу товары, а тот согласился засчитывать проценты по займу в счет оплаты товаров.
Материальная выгода равна процентам по ключевой ставке Центробанка, которая действует на последнее число каждого месяца пользования деньгами. Ставка НДФЛ с такой материальной выгоды — 35% от суммы.
1 июня 2024 года ИП Сергеева Анна Ивановна выдала ИП Сергееву Олегу Ивановичу беспроцентный заем — 100 000 ₽ на месяц. Так как Анна и Олег взаимозависимы — родные брат с сестрой, — им нужно заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
Формула расчета матвыгоды от пользования беспроцентным займом:
В нашем примере материальная выгода за июнь: 100 000 ₽ × ⅔ × 16% × 30 / 365 = 876,71 ₽.
НДФЛ: 876,71 ₽ × 35 / 100 = 306,84 ₽.
При этом неважно, на какой системе налогообложения работает ИП-заемщик, все равно придется уплатить НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%. ИП-заемщик сам исчисляет доход и отчитывается по нему декларацией 3-НДФЛ. ИП-заимодавцу ничего делать не нужно: выданный беспроцентный заем для него не расход, а возвращенный — не доход.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Беспроцентный от учредителя.