Дайджест
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Беспроцентный заем от учредителя или участника ООО — один из наиболее простых способов пополнить счет компании, когда бизнесу нужны деньги. Для компании заем не облагается налогом на прибыль или налогом при УСН, а участник сможет вернуть деньги
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Поделитесь статьей
Беспроцентный заем от учредителя или участника ООО — один из наиболее простых способов пополнить счет компании, когда бизнесу нужны деньги. Для компании заем не облагается налогом на прибыль или налогом при УСН, а участник сможет вернуть деньги
Леонид Яковлев
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Кому и когда подходит беспроцентный заем
В отличие от других способов пополнения счета компании, беспроцентный заем позволяет участнику ООО вернуть заемные деньги. При вкладе или финансовой помощи вернуть деньги не получится.
Оформить заем можно на любую сумму и любой срок. При этом у компании нет налогооблагаемой материальной выгоды от пользования беспроцентным займом — ни на ОСНО, ни на УСН. А значит, компания не должна платить НДФЛ по ставке 35% от суммы потенциальной экономии на процентах.
Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя или участника ООО
Договор займа — это основной и единственный документ, который служит основанием получения денег компании для налоговой. В договоре стороны прописывают сумму, срок и условия выдачи займа.
В оформлении беспроцентного займа важно четко прописать отсутствие процентов. Если опустить этот пункт, компания должна будет начислить проценты по займу по ключевой ставке Банка России.
Договор считается заключенным с момента передачи денег от участника ООО компании. Способ передачи денег стороны также прописывают в договоре: это может быть пополнение счета компании наличными или безналичный перевод.
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя или участника ООО можно в разделе документов на сайте «Бизнес-секретов». Мы рекомендуем заполнять образец с юристом: он поможет учесть все условия для конкретной ситуации.
Чем отличается учет беспроцентного займа от займа с процентами
Для учредителя или участника, который оформляет заем, разница очевидна: при займе без процентов компания должна вернуть ту же сумму, которую заняла, а при займе с процентами — заплатить сверху за использование денег.
В оформлении со стороны компании ситуация немного сложнее: с процентов по займу надо удержать НДФЛ и учесть эти проценты в расчете налога на прибыль или УСН.
Участник выдал компании заем в размере 500 000 ₽ под 7% годовых.
Проценты за год пользования займом: 500 000 ₽ × 7% = 35 000 ₽.
Общая сумма долга компании за год пользования займом: 500 000 ₽ + 35 000 ₽ = 535 000 ₽.
Компания включает 35 000 ₽ в свои расходы и за счет этой суммы уменьшает базу для налога на прибыль или налога при УСН. Также она удерживает НДФЛ с дохода участника ООО.
НДФЛ: 35 000 ₽ × 13% = 4550 ₽.
Сумма, которую компания выплатит участнику ООО: 500 000 ₽ + 35 000 ₽ − 4550 ₽ = 530 450 ₽.
НДФЛ облагается только сумма процентов. С суммы самого займа удерживать НДФЛ не надо, независимо о того, процентный заем или нет.
С точки зрения учета проще оформить беспроцентный заем — тогда никаких дополнительных выплат и расчетов делать не придется.
Как и когда компания должна вернуть долг участнику ООО
Если в договоре указан конкретный срок возврата займа, вернуть деньги нужно к этой дате. Если в договоре срок не указан, у компании есть 30 дней на возврат займа со дня, когда участник потребует его вернуть.
Если участник вышел из состава ООО до истечения срока возврата займа, все договоренности остаются в силе и компания обязана вернуть долг на тех условиях, что указаны в договоре.
Часто в договоре займа стороны прописывают пункт о возможности погасить заем досрочно. Если стороны не договорились об этом заранее, нужно оформить дополнительное соглашение к договору займа. В соглашении стороны указывают новый срок возврата. Это же касается и пролонгации договора.
Что будет, если компания не вернет заем
Если срок возврата займа истек и с этого момента прошло три года, а компания не вернула долг, компания должна учесть сумму займа в налогооблагаемой базе.
При этом участник имеет право подать в суд и получить исполнительный лист на взыскание долга. На взыскание денег через суд у заемщика есть три года с окончания срока возврата займа, указанного в договоре. Если в течение срока исковой давности — трех лет — компания вернет долг, то учитывать заем в доходах ей не нужно.
Иногда участник ООО может простить долг компании. В этом случае стороны оформляют соглашение о прощении долга. При этом компания обязана учесть сумму займа в своих доходах и уплатить с нее налог.
Больше по теме
Все события бизнеса у вас в почте
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
