Будьте в курсе событий бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
Беспроцентный заем от учредителя или участника ООО — один из наиболее простых способов пополнить счет компании, когда бизнесу нужны деньги. Для компании заем не облагается налогом на прибыль или налогом при УСН, а участник сможет вернуть деньги
Эксперт по праву
В отличие от других способов пополнения счета компании, беспроцентный заем позволяет участнику ООО вернуть заемные деньги. При вкладе или финансовой помощи вернуть деньги не получится.
Оформить заем можно на любую сумму и любой срок. При этом у компании нет налогооблагаемой материальной выгоды от пользования беспроцентным займом — ни на ОСНО, ни на УСН. А значит, компания не должна платить НДФЛ по ставке 35% от суммы потенциальной экономии на процентах.
Договор займа — это основной и единственный документ, который служит основанием получения денег компании для налоговой. В договоре стороны прописывают сумму, срок и условия выдачи займа.
В оформлении беспроцентного займа важно четко прописать отсутствие процентов. Если опустить этот пункт, компания должна будет начислить проценты по займу по ключевой ставке Банка России.
Договор считается заключенным с момента передачи денег от участника ООО компании. Способ передачи денег стороны также прописывают в договоре: это может быть пополнение счета компании наличными или безналичный перевод.
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя или участника ООО можно в разделе документов на сайте «Бизнес-секретов». Мы рекомендуем заполнять образец с юристом: он поможет учесть все условия для конкретной ситуации.
Для учредителя или участника, который оформляет заем, разница очевидна: при займе без процентов компания должна вернуть ту же сумму, которую заняла, а при займе с процентами — заплатить сверху за использование денег.
В оформлении со стороны компании ситуация немного сложнее: с процентов по займу надо удержать НДФЛ и учесть эти проценты в расчете налога на прибыль или УСН.
Участник выдал компании заем в размере 500 000 ₽ под 7% годовых.
Проценты за год пользования займом: 500 000 ₽ × 7% = 35 000 ₽.
Общая сумма долга компании за год пользования займом: 500 000 ₽ + 35 000 ₽ = 535 000 ₽.
Компания включает 35 000 ₽ в свои расходы и за счет этой суммы уменьшает базу для налога на прибыль или налога при УСН. Также она удерживает НДФЛ с дохода участника ООО.
НДФЛ: 35 000 ₽ × 13% = 4550 ₽.
Сумма, которую компания выплатит участнику ООО: 500 000 ₽ + 35 000 ₽ − 4550 ₽ = 530 450 ₽.
НДФЛ облагается только сумма процентов. С суммы самого займа удерживать НДФЛ не надо, независимо о того, процентный заем или нет.
С точки зрения учета проще оформить беспроцентный заем — тогда никаких дополнительных выплат и расчетов делать не придется.
Если в договоре указан конкретный срок возврата займа, вернуть деньги нужно к этой дате. Если в договоре срок не указан, у компании есть 30 дней на возврат займа со дня, когда участник потребует его вернуть.
Если участник вышел из состава ООО до истечения срока возврата займа, все договоренности остаются в силе и компания обязана вернуть долг на тех условиях, что указаны в договоре.
Часто в договоре займа стороны прописывают пункт о возможности погасить заем досрочно. Если стороны не договорились об этом заранее, нужно оформить дополнительное соглашение к договору займа. В соглашении стороны указывают новый срок возврата. Это же касается и пролонгации договора.
Если срок возврата займа истек и с этого момента прошло три года, а компания не вернула долг, компания должна учесть сумму займа в налогооблагаемой базе.
При этом участник имеет право подать в суд и получить исполнительный лист на взыскание долга. На взыскание денег через суд у заемщика есть три года с окончания срока возврата займа, указанного в договоре. Если в течение срока исковой давности — трех лет — компания вернет долг, то учитывать заем в доходах ей не нужно.
Иногда участник ООО может простить долг компании. В этом случае стороны оформляют соглашение о прощении долга. При этом компания обязана учесть сумму займа в своих доходах и уплатить с нее налог.
Идея перспективная и набирающая популярность. Конкуренция пока низкая, поэтому открыть клуб в удачном месте будет нетрудно. А если на руках большая сумма, бизнес быстрее начнет приносить прибыль
Предприниматели на упрощенке должны платить налог на имущество, но только по определенной недвижимости
Найти лучший банк для всех ИП невозможно. Все зависит от того, какой у вас бизнес, сколько будете зарабатывать, как и с кем планируете работать