На уведомление можно ответить отказом. Документы и пояснения нужно предоставлять, если от налоговой пришло не уведомление, а требование.
Евгений Бельский
Эксперт по праву
На уведомление можно ответить отказом. Документы и пояснения нужно предоставлять, если от налоговой пришло не уведомление, а требование.
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Читатель Артем спрашивает: «Подал за прошлый год нулевую декларацию. Из налоговой пришло уведомление с просьбой представить бизнес-план, но у меня его нет. Что мне нужно ответить?»
Можно ответить отказом и указать его причину
Бизнес-план — это не обязательный документ. Бывает, что его нет на старте бизнеса. Это не нарушение закона, но при проверках его могут потребовать. Чтобы не пришлось срочно составлять его по требованию налоговой, рекомендуем сделать это заранее.
Уведомление — это не требование, исполнять запросы из него не обязательно. Такую информацию налоговая могла бы запросить в рамках выездной проверки, если докажет, что бизнес-план поможет разобраться в ситуации. Например, если налогоплательщик подал убыточную декларацию и налоговая ищет обоснования убытков. Тогда она пришлет этот запрос в форме требования. Но обязать показать бизнес-план уведомлением или информационным письмом нельзя.
Теоретически на уведомления можно не отвечать. Но молчание может послужить поводом для проверки, поэтому советуем письменно указать причину отказа: сказать, что у инспекции нет оснований для запроса бизнес-плана и компания не обязана предоставлять эту информацию.
Почему налоговая может запросить бизнес-план
Цель вопросов от налоговой — проверить, как устроен бизнес и чем занимается. Например, бизнес-план или структура бизнеса могут понадобиться для налоговой, если налогоплательщик подал нулевую или убыточную декларацию, чтобы убедиться, что у бизнеса есть шансы выбраться из кризиса.
Иногда уведомления приходят из-за проблем контрагентов. Например, партнер строительной компании заявил крупные расходы и вычеты по ремонтным работам. Налоговая хочет проверить, действительно ли строительная компания могла выполнить такой объем работ.
Еще налоговая хочет убедиться, что бизнес не уклоняется от налогов и не выводит деньги. Она ищет такие нарушения:
- дробление бизнеса, чтобы снизить налоги;
- аффилированность — взаимозависимость компаний, когда, помогая друг другу, они платят меньше налогов. Аффилированностью считаются и сделки с родственниками.
Налоговые инспекторы могут отправлять уведомление, а не требование, чтобы проверить, будут ли на них отвечать. Если налоговая увидит, что налогоплательщики не отвечают на такие запросы, она попробует получить законное право запрашивать информацию об организации бизнеса или бизнес-плане.
Когда отвечать на письма налоговой обязательно
Обязательно нужно отвечать на требования от налоговой, причем без опозданий. Срок для ответа будет указан в самом требовании, это 5 или 10 рабочих дней. Если на требование о предоставлении информации не ответить, можно получить штраф. При первом нарушении — 5000 ₽, при повторном в течение календарного года — 20 000 ₽.
Если же в требовании налоговой перечислены документы, которые нужно представить, то штраф за каждую непредставленную бумагу — 200 ₽.
Есть четыре ситуации, в которых налоговая может прислать требование и запросить пояснения или документы:
- При проведении выездной проверки налоговая может запросить любые документы, которые могут помочь разобраться в ситуации. Какие именно бумаги считаются необходимыми, в законе не прописано, главное — чтобы инспекция доказала, почему нужен именно этот документ.
- При камеральной проверке налоговая может потребовать пояснения или документы в следующих ситуациях: выявлены ошибки в декларации или противоречия между декларацией и данными налоговой, компания подала убыточную декларацию, уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога или декларацию с заявленными налоговыми льготами — например, если деятельность компании освобождена от НДС.
- Во время проверки контрагента налоговая может запросить информацию о нем. Например, потребовать у партнеров товарные накладные.
- Вне проверок налоговая может запросить данные по подозрительной сделке. Например, организация купила офисное помещение по цене ниже рыночной.
В требовании должно быть указано основание, зачем налоговой нужны эти данные, и перечень — какие именно документы нужны, по каким сделкам и за какие периоды.
Спросите у эксперта
В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.
