Как платить страховые взносы на патенте
Читатель спрашивает: «Живу в Томской области, в городе Стрежевой. Хочу заняться вендингом и работать на патенте. Нужно будет платить страховые взносы? Когда лучше перейти на патент — сейчас или с начала следующего года?»
Страховые взносы платят все ИП на патенте
Страховые взносы — обязательное условие работы ИП на патенте, УСН, ЕСХН или ОСН. Вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет. Суммы такие:
- фиксированные взносы ИП в 2024 — 49 500 ₽ на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
- дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Их максимальная сумма за 2023 год не может быть больше 257 061 ₽. А за 2024 год — больше 277 571 ₽.
Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:
Например, патент на год стоит 20 000 ₽.
Дополнительные взносы: (20 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 333 ₽ в год.
Страховые взносы платят все предприниматели на ПСН: не важно, в каком регионе куплен патент.
Удобнее сумму страховых взносов не считать вручную, а узнать в калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Страховые взносы и оплату за патент не обязательно перечислять в начале года
В 2024 году большинство налогов и страховые взносы предприниматели должны перечислять на единый налоговый счет — ЕНС. Реквизиты платежки для всех перечислений одинаковые.
Если у ИП на патенте нет работников, достаточно вовремя пополнять ЕНС. Налоговая сама спишет стоимость патента и взносы ИП за себя — в последний день срока внесения соответствующего платежа по НК РФ, даже если ИП положил деньги на ЕНС раньше.
Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, дату списания сдвинут на первый рабочий день.
Фиксированные взносы можно платить и в начале, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до конца года. Так, фиксированные взносы за 2024 год нужно заплатить до 9 января 2025 года, поскольку 31 декабря 2024 года выпадает на новогодние каникулы.
Дополнительные взносы за текущий год платят в следующем году — до 1 июля. Например, дополнительные взносы за 2023 год нужно заплатить до 1 июля 2024 года, а за 2024 год — до 1 июля 2025 года.
За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.
Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов
ИП без работников может уменьшить стоимость патента полностью, ИП с работниками — максимум наполовину. Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую уведомление о сумме страховых взносов. Документ можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде.
С 2023 года не имеет значения, когда были уплачены взносы и уплачены ли вообще. Налог все равно можно уменьшить на их сумму.
Например, в начале января 2024 года ИП купил патент на срок с 10 января по 10 июля за 45 000 ₽. Предприниматель может сразу отправить уведомление в налоговую о вычете взносов и не платить за патент, а фиксированные взносы оплатить до 8 января 2025 года.
Как правильно воспользоваться вычетом и заполнить уведомление на уменьшение налога — разобрали в отдельной статье.
Как вычесть страховые взносы за себя из неоплаченного патента
Фиксированные и дополнительные взносы за себя вносить не обязательно, патент можно уменьшить на них и без уплаты.
Пример 1. В г. Стрежевом Томской области патент на год для одного торгового автомата стоит 4200 ₽. В декабре 2023 года вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2024.
До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости — это 1400 ₽, а остаток — до 31 декабря.
Вы вправе уменьшить всю стоимость патента за 2024 год на сумму фиксированных страховых взносов — 49 500 ₽ — независимо от их уплаты.
Вы можете сделать так:
- Подать в налоговую уведомление о взносах в сумме 4200 ₽.
- Теперь 4200 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет страховые взносы.
В итоге за 2024 год вы заплатите только 49 500 ₽ страховых взносов. Сделать это нужно до 9 января 2025 года.
Пример 2. Вы подали заявление на годовой патент для пятнадцати торговых автоматов. Стоимость для г. Стрежевого: 4200 ₽ × 15 = 63 000 ₽.
До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 21 000 ₽, а остаток — до 31 декабря.
Также в течение 2024 года вы должны заплатить два вида взносов:
- 49 500 ₽ фиксированных страховых взносов;
- 1% дополнительных пенсионных взносов за 2023 год. Допустим, это 7500 ₽.
Всего взносов в 2024 году: 49 500 ₽ + 7500 ₽ = 57 000 ₽.
Вы можете сделать так:
- До 31 марта подать в налоговую уведомление о страховых взносах в сумме 57 000 ₽.
- Теперь до 31 марта за патент можно ничего не платить, так как сумма взносов больше 21 000 ₽.
- До конца 2024 года нужно заплатить оставшийся налог: 63 000 ₽ − 57 000 ₽ = 6000 ₽.
В итоге в 2024 году вы заплатите:
- 6000 ₽ — налог за патент. Срок уплаты — до 31 декабря 2024 года;
- 49 500 ₽ фиксированных взносов. Срок уплаты — до 9 января 2025 года;
- 7500 ₽ дополнительных взносов за 2023 год. Срок уплаты — до 1 июля 2024 года.
Общая сумма платежей: 6000 ₽ + 49 500 ₽ + 7500 ₽ = 63 000 ₽.
Сначала оплатили стоимость патента, потом решили вычесть страховые взносы
Если патент оплатили сразу, деньги за него можно вернуть — на сумму страховых взносов. Возврат можно получить деньгами или в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период.
Пример. Вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2024 года. В г. Стрежевом патент на этот период для одного торгового автомата стоит 2083 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.
После вы вправе уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов без их уплаты.
Вы можете сделать так:
- Подать в налоговую уведомление о вычете страховых взносов в сумме 2083 ₽.
- Если сальдо ЕНС у вас было нулевое и после уведомления о вычете взносов стало положительным — в сумме 2083 ₽, вы можете распорядиться этими деньгами. Два варианта: оставить на ЕНС в счет будущих патентов или вернуть на расчетный счет.
- Если будете покупать патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря за те же 2083 ₽, платить за него не придется. Если вы оставили переплату по первому патенту в той же сумме на ЕНС, ее автоматически зачтут в счет стоимости второго патента. А если переплату вам вернули, можно подать уведомление о вычете 2083 ₽ фиксированных взносов и тоже обнулить сумму к уплате за второй патент.
- Страховые взносы 49 500 ₽ нужно заплатить в любое время до 9 января 2025 года.
В итоге за 2024 год вы заплатите 49 500 ₽ фиксированных взносов. Из этой суммы в счет стоимости двух патентов пошло только 4166 ₽: 2083 ₽ + 2083 ₽.
Патент можно купить в любой день
Вы можете отправить в налоговую заявление на получение патента в любой день. Главное — минимум за 10 рабочих дней до начала применения патента. В заявлении вы указываете, на какой период покупаете патент.
Например, чтобы работать на патенте с 1 января 2024 года, надо было подать заявление не позднее 15 декабря 2023 года. В заявлении следовало указать, на какой период покупаете патент: например, с 1 января до 31 декабря 2024 года.
Как подать заявление на получение патента:
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- лично или по доверенности отнести в налоговую;
- лично или по доверенности отнести в МФЦ;
- через системы электронного документооборота;
- через личный кабинет на сайте налоговой службы, если у вас есть усиленная квалифицированная электронная подпись.
Квалифицированную электронную подпись для предпринимателей выдает налоговая. Услуга бесплатная, но нужно купить токен и программу для работы с подписью, если у вас их нет.
Как узнать стоимость патента
Стоимость патента можно узнать в калькуляторе на сайте налоговой службы.
Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Расскажите, почему выбрали патент и сколько платите налогов?
Приветствуем!
Здесь важно, на какой срок купили патент, взносы считаем пропорционально этому периоду.
Например, патент куплен на полгода. Его цена 14 877 руб. При этом годовая стоимость — 30 000 руб. Для расчета взносов берем не уплаченную стоимость патента, а считаем от годовой.
Потенциальный годовой доход:
30 000/0.06 = 500 000
Корректируем годовой доход на срок действия патента: (500 000/365) *180 = 246 575 руб.
Получили, что потенциальный доход меньше 300 000 руб., значит 1% взносов платить не нужно.
если патент куплен 1 апреля сроком до конца года, то делим на 365 и умножаем на 276 (количество дней до конца года)?
Да, принцип расчета правильный.
если патент на год, но куплен 1го апреля, то срок его действия будет до конца календарного года
в таком случае, просто делим на 365 и умножаем на 276 (количество дней с 1го апреля по 31 декабря)?
Здравствуйте! Нужно ли будет платить за патент (остаток 9 тыс. руб., который нужно заплатить до 31 декабря 2022 года), если все страховые взносы ИП заплатил 30 декабря 2022 года
Здравствуйте.
Если страховые взносы перекрывают стоимость патента, в таком случае не нужно. Однако надо подать уведомление в налоговую, взносов может быть недостаточно.
Стоимость патента 12 тыс. руб. В марте 2022 г. заплатил 3 тыс., т.е. 1/3 стоимости патента. Страховые взносы за ИП, всю сумму, заплатил 30.12.2022. Остальные 2/3 патента — 9 тыс. р. значит можно не платить? Остался всего один день до уплаты патента, этого достаточно для того, чтобы подать уведомление об уменьшении суммы налога? Я читал, что подавать уведомление нужно за 20 рабочих дней до уплаты патента.
Рекомендуем обратиться в налоговую для уточнения деталей по вашему вопросу.
Добрый день. а можно ли уменьшать стоимость патента на сумму выплат дополнительных взносов 1% который или нет?
Здравствуйте.
Да, можно.
Добрый день, у ИП патент открыт в двух регионах РФ( в разных городах) по разным видам деятельности, может ли он зачесть фиксированные платежи, если в сумма по двум патентам, как раз равна сумме ФП?
Здравствуйте.
Да, может. Если у ИП несколько патентов, действующих одновременно или по очереди, сумму вычета можно разделить между ними.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста с зачетом.
24.03.23 ЕНС был пополнен на 22000
03.04.23 начислен по расчету 1/3 ПСН 20423 (1/3 от годовой суммы патента)
30.06.23 — подал заявление о прекращении деятельности по ПСН. итоговая сумма патента после перерасчета составила 30219
Страховые взносы не были уплачены.
Хочу зачесть всю сумму ПСН в счет взносов, для этого я должен:
1. Пополнить ЕНС на сумму 30219
2. Подать Заявление о распоряжении путем зачета положительного сальдо в счет страховых взносов на сумму 30219 (или больше)
3. Подать Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму 30219.
4. После всех манипуляций останется положительное сальдо на ЕНС в размере 20423, на которое пишу заявление на возврат.
Верна логика?
Здравствуйте.
Да, все верно.
Спасибо!
Добрый день!
Подскажите пожалуйста если я купил патент в первый раз как ИП в первый год регистрации ИП в 2024 году, я могу сразу зачесть 1% страховых за этот текущий год (ведь в 2023 у меня не было еще никакой деятельности)?
248 196 у меня патент.
38 056 фиксированные ( у меня ИП с конца марта 2024)
38 366 = 1% от налоговой базы за год
могу я сразу подать на вычет как 248 196 — 38 056 — 38 366 = итого 171 773 за патент?
Или все-таки 1% я могу учесть к вычету только на патенте в следующем 2025 году?
Если я в 2025 году получу новый патент то получается я из нового вычту страховые расходы за старый патент 2024 года?
А если я не захочу больше работать на патенте в следующем году, я ведь не могу эти деньги подтянуть к вычету например по УСН или можно будет их туда зачесть?
Заранее спасибо!
Максим, добрый день! Да, можно уменьшить налог на 1% взносов за 2024 год в 2024 году. Главное, дважды не учесть одну и ту же сумму — в 2024 и 2025 году. (Письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@)
если патент, например, стоит 60 000₽ на год, но куплен 1 апреля, то его фактическая стоимость будет 45 000₽
в связи с этим вопрос: дополнительные пенсионные взносы ИП будут считаться как 1% с (60 000 / 0.06 — 300 000) = 700 000
или с (45 000 / 0.06 — 300 000) = 450 000
то есть должен ли будет ИП 7000₽ или 4500₽?