До 31.12.2023 года компании рассчитывают пени по 1/300 ставки ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки
- Сумма пеней0 ₽ноль рублей 00 копеек
Чтобы рассчитать пени, нужно:
- Выбрать статус должника — компания или ИП.
- Ввести сумму задолженности в рублях, установленную дату уплаты и дату, когда уплатили.
Калькулятор рассчитает пени по налогам, взносам и сборам.
Как рассчитать пени
Если компания или ИП уплатили налоги, сборы или страховые взносы позже установленного срока либо не уплатили вовсе, они должны заплатить пени с суммы просроченной задолженности.
В период просрочки включают день, когда налогоплательщик погасил долг. Поэтому период просрочки начинают считать со дня, следующего за днем наступления срока уплаты налогов, взносов или сборов, и по день погашения задолженности включительно. В следующем разделе разберем на примере.
ИП рассчитывают пени по формуле:
Компании считают пени в зависимости от того, на сколько дней просрочена задолженность:
- до 30 календарных дней — по 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
- начиная с 31 календарного дня и более — по 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.
Пени за первые 30 дней просрочки считаем по формуле:
Пени с 31 дня просрочки считаем по формуле:
До 31.12.2023 года компании рассчитывают пени по 1/300 ставки ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки.
Пример начисления и расчета пеней
Компания «Альфа» должна была перечислить до 28.04.2023:
- НДС — 55 000 ₽;
- налог на прибыль — 20 000 ₽;
- НДФЛ — 73 000 ₽;
- страховые взносы по единому тарифу — 130 000 ₽.
На 28.04.2023 на ЕНС компании «Альфа» было 75 000 ₽. Уплатить налогов и взносов «Альфа» должна была на 278 000 ₽. В итоге на ЕНС образовалась задолженность = 75 000 ₽ − 278 000 = − 203 000 ₽. Эту сумму компания перечислила 01.09.2023.
Период просрочки платежа — 126 дней. За это время действовали разные ключевые ставки:
- с 29.04.2023 — 7,5% → период задолженности по этой ставке 86 дней;
- с 24.07.2023 — 8,5% → период задолженности — 22 дня;
- с 15.08.2023 — 12% → период задолженности — 18 дней.
Пени нужно рассчитать отдельно по каждой ставке, а результаты — сложить.
Расчет пени = (203 000 ₽ × 7,5% / 300 × 86 дн.) + (203 000 ₽ × 8,5% / 300 × 22 дн.) + (203 000 ₽ × 12% / 300 × 18 дн.) = 4364,5 ₽ + 1265,37 ₽ + 1461,6 ₽ = 7091,47 ₽
За период с 29.04.2023 по 01.09.2023 включительно ООО «Альфа» нужно уплатить в налоговую 7091,47 ₽ пени.
