Читатель Анатолий спрашивает: «Я — самозанятый фотограф, для фотосессий мне нужен декоратор помещений, а еще периодически требуются визажист и стилист. Могу ли я как самозанятый нанять работников?»
Самозанятые не могут быть работодателями, но могут быть заказчиками
Самозанятый не вправе заключать с сотрудниками трудовые договоры. Если он так сделает, потеряет право на льготный налоговый режим.
Но закон не запрещает самозанятым привлекать помощников по договору подряда или оказания услуг.
Поэтому самозанятые могут при ведении своего бизнеса пользоваться услугами исполнителей — ИП, самозанятых без статуса ИП или обычных людей.
Если исполнитель делает всю работу самозанятого — это считается посредничеством. На НПД такое запрещено. К примеру, фотограф должен снимать сам, а не нанимать мастера вместо себя.
Что будет, если самозанятый нарушит ограничения?
Если нарушить правила работы на НПД, налоговая снимет самозанятого со льготного режима со дня нарушения и доначислит налоги и взносы. Подробнее об ответственности.
Как платить налоги при сотрудничестве с исполнителями
Самозанятый и ИП на НПД платят с общей суммы дохода 4 или 6% налога, в зависимости от того, кто клиент — обычный человек или бизнес. Исключить из дохода траты на услуги помощников не получится.
Самозанятый без статуса ИП устраивает фотосессии. Cам ведет соцсети, дает объявления, общается с клиентами, заключает от своего имени договоры на съемку. Для макияжа и подбора образа он привлекает визажиста и стилиста по договорам оказания услуг.
Общая стоимость фотосессии для обычных физлиц — 30 000 ₽, из них услуги визажиста — 3500 ₽, стилиста — 5000 ₽.
Налог нужно будет уплатить со всего дохода — 30 000 × 4% = 1200 ₽.
Теперь разберемся, должен ли самозанятый, который привлекает к работе помощников, делать за них какие-то выплаты в бюджет.
Если заказчик — самозанятый без статуса ИП, исполнитель обязан сам уплачивать налоги со своих доходов.
Стилист и визажист из нашего примера получают гонорар за свои услуги и сами должны отчитаться перед бюджетом за заработок в зависимости от статуса: ИП платят по своей системе налогообложения, самозанятые — НПД, а физлица — НДФЛ.
Если заказчик — ИП на НПД, а исполнитель — самозанятый или ИП на любой системе налогообложения, исполнитель сам платит налоги со своего дохода.
А вот если заказчик — ИП на НПД, а исполнитель — обычный человек без статуса ИП или самозанятого, тогда заказчику придется удержать из вознаграждения исполнителя НДФЛ и начислить страховые взносы.
Спросите у эксперта
В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Т-Банк разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.
Редакция рекомендует
- Как заставить интернет шуметь о вас: бывший SMM-лид Авиасейлс Рома Бордунов о работе с инфоповодами
- 10 советов, как эффективно продавать в мессенджерах и соцсетях
- Как развивать бизнес без насилия над собой: опыт сооснователя digital-агентства SETTERS Алины Чичиной
- Как получать сверхрезультат с любой командой: рассказывает экс-гендиректор eBay и директор T-Bank Ecommerce
- Упал, очнулся — миллион: громкие разбирательства и способ защититься от штрафов за травмы клиентов
Какие есть сложности при работе с исполнителями?